Решение задач на тему: Правления совершенствования логовой системы России

Введение

В процессе рыночных реформ в России государство смогло решить множество проблем - осуществить либерализацию цен, перейти к более открытой экономике, выйти на стабильный уровень роста ВВП, способствовать развитию негосударственной банковской сферы, реформировать систему налогообложения, создать условия для возникновения финансового и фондового рынков и т. д.

Налоговая система России постоянно находилась в состоянии трансформации. Менялись ставки налогов, условия их взимания, объекты налогообложения, что затрагивало практически все субъекты экономики. Происходившая перестройка налоговой системы влияла не только на экономические условия производства товаров и услуг, но и на доходы граждан, поэтому вопросы налоговой политики всегда остаются актуальными.

Однако, очень часто налоговая макроэкономическая политика государства имела ярко выраженную фискальную направленность, что усиливало негативные социальные процессы в обществе.

Реформы, производимые в налоговой сфере, не всегда приводят к ожидаемым макроэкономическим результатам из-за отсутствия четкого представления о последствиях принятия тех или иных налоговых решений. Поэтому механизм регулирования социально-экономических показателей с помощью мер налоговой политики нуждается в рассмотрении и исследовании.

Любые просчеты и недоработки при принятии налоговых изменений приводят не только к падению уровня доходов государства, но и болезненно отражаются на благосостоянии всех граждан. Поэтому политика в области налогообложения должна отличаться продуманностью и глубоким пониманием последствий проводимых преобразований.

Сложившаяся в России специфика инфляционных и социальных процессов и отсутствие целостной налоговой концепции определили актуальность темы работы.

Цель работы - рассмотрение основных направлений совершенствования налоговой системы России на основе анализа национальной налоговой системы.

Для достижения поставленной цели потребовалось поставить и решить следующие задачи:

- проанализировать исторический опыт налогообложения и раскрыть принципы построения налоговой системы России;

- определить соотношение между налогами и их видами;

- выявить особенности налоговой практики и характер проблем, связанных со сбором налогов;

- выявить тенденции в развитии налогового законодательства.

Объект исследования - действующая налоговая система России.

Предмет исследования - конкретные налоги, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет страны.

Вопросы развития и функционирования налоговых систем достаточно широко представлены в экономической литературе. Особое место в индивидуалистических теориях налога занимает классическая школа в лице А. Смита, Д. Рикардо и их последователей, заслуга которых состоит в разработке вопроса экономической природы налога. Взгляды А. Смита на налог не сгруппированы еще в систему, у него нет даже определения налога, но он первым исследовал экономическую природу налога с присущей ему двойственностью. С одной стороны, А. Смит считал, что государственные расходы носят непроизводительный характер. "Материальное, вещное воззрение на хозяйство, считающее производительным трудом только такой, который овеществляется в предметах, обладающих меноспособностью, такое воззрение должно было стать во враждебное отношение к налогу, окупающему услугу государства, видя в нем отклонение народных ресурсов от содержания производительного труда, а это воззрение имеет своим отцом А. Смита".1

Важное значение имеют теоретические положения, сформулированные в трудах российских ученых по макроэкономическим проблемам развития: М.Х.-К. Батчаева, А.Ю. Воробьевой, Н.А. Волгиной, Н.А. Зотовой, С.А. Кузьмина, В.П.Масленникова, Ю.М. Осипова, Н.П. Петрова, Н.П. Русакова, В.Ф. Станиса, А.В. Сиденко, Б.Г. Смирновой, Е.И. Уразовой, и др.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, содержит список литературы.

Оглавление

- Введение 3

- Налогообложение один из факторов развития экономики

- Сущность и функции налогов

- Развитие и становление налоговой политики РФ

- Виды и значения налоговой политики

- Налоговая политика РФ

- Анализ практики исчисления и уплаты федеральных налогов

- Порядок исчисления региональных налогов

- Характеристика местных налогов

- Развитие налоговой политики РФ с 2007 по 2009 гг

- Нестабильность налоговой системы

- Совершенствование налоговой системы

- Заключение 71

- Список литературы 73

Заключение

Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

На Западе налоговые вопросы давно уже занимают почетное место в финансовом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность и полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. С помощью налогов государство получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих общественных функций. За счет налогов финансируются также расходы по социальному обеспечению, которые изменяют распределение доходов. Система налогообложения определяет конечное распределение доходов между людьми. Поэтому понятен интерес исследователей к проблеме организации и совершенствования налоговой системы страны.

В данной работе получены следующие выводы, характеризующие достижение целей работы:

- рассмотрены теоретические основы понятия "налоговая система", а также ее эволюция в российских условиях.

- проанализированы механизмы взимания существующих налогов и установлена специфика их исчисления и взимания

- сделан вывод о необходимости совершенствования налоговой системы России; даны рекомендации по совершенствованию налоговой системы России в части совершенствования налоговых ставок, методов взимания налогов и налогового законодательства в целом.

Дальнейшее рассмотрение вопросов развития и функционирования налоговой системы несомненно будет способствовать ее совершенствованию в целях обеспечения благосостояния населения страны.

Список литературы

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации 1993 года: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года (в ред. от 21.07.2007).

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (введен в действие Федеральным законом от 06.08.2001 N 110-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового Кодекса").

3. Закон РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц".

4. Постановление Правительства Российской Федерации "Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе" от 30 09.2004 № 506.

Учебно-методическая литература

5. Большой юридический словарь \ Под ред. А.Я. Сухарева, В.Е. Крутских. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001.

6. Горский И.В. Налоги: история и современность. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007.

7. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К0", 2005.

8. Корсун Т.И. Налогообложение физических и юридических лиц: Учебное пособие. - Ростов н/Д, 2006.

9. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Под ред. Евстигнеева Е.Н. Учебник СПб.: Питер, 2008

10. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / И. В. Горский, Н. И. Малис, О. В. Медведева и др. - М. : Финансы и статистика, 2003.

11. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: Учебник.-М.: Финансы и статистика, 2008.

12. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. - М.: Эксмо, 2007. - (Серия: Антология экономической мысли).

13. Черник Д.Г., Л.П.Павлова, А.З.Дадашев, Князев В.Г., Морозов В.П. Налоги и налогообложение. Учебник. М.:ИНФРА-М, 2008.

14. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2007.

Статьи в периодической печати

15. Боброва А.В. Концептуальная модель теории налогов // Бухгалтер и закон. Издательский дом Финансы и кредит. - 2005. - №9 (81).

16. Бочарова О.Ф., Тюпакова Н.Н. Методологические основы функционирования налогов как категории финансов // Финансы и кредит. - №33, 2007.

17. Баранова, В.В. Проблемы реформы местного самоуправления [Текст] / В.В. Баранова // Современные проблемы экономического развития и управления: сб. ст. 1-й науч.-практ. конф. / МЭФИ. - Самара, 2006.

18. Галазов Ч.Ю. Развитие налоговой конкуренции региональных экономических систем//Экономический вестник Ростовского государственного университета. Т.3. №4. 2008.

19. Кузнецова Л.Н. Налоговые платежи доходной части бюджета // Модели управленческого учета и их аналитическое обеспечение: Международный межвузовский сборник научных статей. - Саратов: Изд-во "Научная книга". 2007.

20. Масальская М.В. Реформирование местных налогов в условиях либерализации налоговой системы // Экономика и технология: научные труды. Выпуск 21. - М.: Изд-во Рос. экон. акад. - 2007.

21. Мазина В.В. Проблемы формирования доходов местных бюджетов Краснодарского края (статья) /В.В. Мазина, Н.Б. Давыденко // Налоговые известия Кубани - № 7, 2006.

22. Михасева, Е. Н. Адаптация зарубежного опыта налогообложения недвижимости в России [Текст] / Е.Н. Михасева, Г.Я. Чухнина // Финансы и кредит. -2008. - № 7 (295).

23. Катков К.А. Действующая система налогообложения игорного бизнеса в России. // Вестник СГАУ им. Вавилова Н.И..- 2008.- №10.

24. Токаренко И.И. Инвестиционная основа местного самоуправления // Ученые записки РГСУ. - 2006. - №4.

25. Тукушева, И.А. К вопросу о формировании доходной части бюджетов муниципальных образований/ И.А. Тукушева // Юрист. - 2006. - № 7.

26. Пилипенко А.А. Теоретико-методологические подходы к определению налоговой системы. //Финансовое право, 2006, N 7.

27. Чаев И.Ю. Противоречия налоговой политики Российской Федерации в условиях рыночных реформ 1991-1999 гг. // Наука и школа. 2008. №3.

28. Черская Л.М. Перспективы формирования доходной базы местных бюджетов // Вестник ТГУ. 2007. № 301.

Информационные ресурсы сети Internet

29. http://www.minfin.ru - Министерство финансов России

30. http://www.cbr.ru - Центральный банк России

31. http://www.nalog.ru Федеральная налоговая служба

32. http://www.gks.ru Федеральная служба статистики

При написании работы использовалась СПС Консультант +.