Решение задач на тему: Теоретические основы функционирования логовой системы РФ. Сущность лога как экономической категории

Введение

Одна из основных задач государства - стабилизировать экономику, обеспечивая наилучшие условия для хозяйственного развития. Но для ее выполнения и для поддержания своих политических функций государству нужны определённые ресурсы. Собственных источников у государства не так много, так собственных предприятий, которые приносили бы доходы для покрытия таких нужд, в условиях смешанной экономики в России, явно недостаточно. В то же время, расширение их количества в рыночной экономике считается исключительной мерой. Поэтому для финансирования своих расходов государство прибегает к получению средств за счет налогообложения. При этом в Российской Федерации, как и в большинстве стран мира, налогами облагаются как предприятия (фирмы), так и граждане.

Цель настоящей работы заключается в исследовании действующей в Российской Федерации системы налогообложения физических и юридических лиц с позиций системного подхода и выявление "слабых мест" в данной системе.

Исходя из цели исследования, были сформулированы следующие задачи:

1. Дать определение налогам как экономической и правовой категории;

2. Выявить содержание и сущность налоговой системы как неотъемлемой части системы государственного управления на современном этапе;

3. Выявить особенности национальных налоговых систем и провести сравнительный анализ налоговых систем стран мира и России;

4. Проанализировать основные направления развития налоговой политики российской Федерации на данном этапе развития;

5. Дать обобщенную характеристику налоговым режимам, а именно основному (ОСНО) и специальным (СНР) налоговым режимам;

6. По результатам проведенного анализа выявить "слабые места" и разработать предложения по преодолению выявленных недочетов в существующей системе налогообложения в России.

Объектом исследования в настоящей работе выступает система налогообложения Российской Федерации в ее актуальном состоянии.

Предмет исследования - это особенности, достоинства и недостатки системы налогообложения Российской Федерации, а так же пути преодоления недочетов в существующей модели налогообложения в России.

Методы исследования: описательный метод, методы работы с научной литературой, статистический метод, сравнительные методы, аналитический метод, графический метод раскрытия информации и др.

Оглавление

- Введение 3

- Теоретические основы функционирования налоговой системы РФ

- Сущность налога как экономической категории

- Понятие налоговой системы и ее структура

- Зарубежные модели налоговых систем

- Анализ современного состояния налоговой системы РФ

- Анализ особенностей исчисления и взимания налогов в РФ 2014-2015 гг

- Общая система налогообложения организаций

- Специальные налоговые режимы

- Проблемы и пути совершенствования налоговой системы РФ

- Проблемы совершенствования налоговой системы РФ

- Пути решения

- Заключение 39

- Список использованной литературы 41

Заключение

Подводя итоги всего сказанного, необходимо признать следующее:

В современной России сложилась достаточно развитая система налогообложения, что важно для развития государства в целом, для выполнения органами высшего управления своих обязательств перед народом.

Однако существующая континентальная модель налогообложения в России, с одной стороны, отличается довольно высокими ставками налогообложения. А с другой, остается недостаточно гибкой и индивидуализированной в отношении предпринимателей.

Сегодня государство кровно заинтересовано в привлечении производительных сил общества в занятие предпринимательством. Реализации этой задачи, в частности, должно способствовать применение различных режимов налогообложения: общего и специальных, а так же изменение отношения государственных органов к проблемам предпринимательства на местах. Но заложенные в налоговом законодательстве России потенции имеют мало шансов до тех пор, пока сама система не станет более гибкой и адаптивной, соответствующей реалиям времени.

Только на таких основаниях станет возможным подлинно эффективное развитие предпринимательства и государственно-частного партнерства как инструмента социального регулирования в России, что должно положительно сказаться не только на положении наших сограждан, но и на стабилизацию государства и стимулирование роста доходной части государственного бюджета.

Таким образом, очевидно, что эффективная фискальная и социально-экономическая политики государства неразрывно связаны и обуславливают результативность друг-друга. А это еще раз актуализирует необходимость решения важных государственных задач в сфере фискальной политики в России и преодоления тех негативных тенденций, которые проявились в сложившейся налоговой системе уже сейчас.

Список литературы

1. Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 (ред. от 15.10.2007) "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" // СЗ РФ. 1998. № 8. Ст. 913./ СПС КонсультантПлюс.

2. Российская федерация. Законы. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 и 2.-М: Изд-во ОМЕГА Л, 2014. - 589 с.

3. Российская федерация. Законы. Таможенный кодекс РФ. .- М: Изд-во ОМЕГА Л, 2014. - 289 с.

4. Федеральный закон от 31.05.2002 № 62-ФЗ (ред. от 23.06.2014) "О гражданстве Российской Федерации" // СЗ РФ. 2002. № 22. Ст. 2081./ СПС КонсультантПлюс.

5. Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ (ред. от 21.07.2014) "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" // СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3032./ СПС КонсультантПлюс.

6. Письмо ФНС России от 31.10.13 № СА-4-9/19592 "О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды"

7. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов - URL: http://minfin.ru/common/img/uploaded/library/2012/04/ONNP_2013-2015.pdf

8. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов - URL: http://www.minfin.ru

9. Основные направления налоговой политики Российской Федерации 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов - URL: http://www.minfin.ru

10. Баскин А.И., Саакян Р.А. О прогнозировании развития налоговой системы //Налоговый вестник - 2008 - №6 - С. 12-18.

11. Будакова Н.И. Особенности исчисления НДФЛ в отношении работников-иностранцев // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2014. - № 5. - С. 18-25.

12. Ворожбит О.Ю. Налоговая политика государства и её влияние на развитие предпринимательства // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. - 2010. - № 5. - С. 9-16.

13. Вылкова Е. С., Тарасевич А.Л. Концептуальные основы реформирования нало- га на доходы физических лиц в России. - Санкт-Петербург: Изд-во СПбГУЭ, 2010. - 211 с.

14. Галанов В.А. Производные финансовые инструменты. - М.: Издательство: ИНФРА-М, 2011. - 208с.

15. Гришина О.П. Если работник - иностранный гражданин, временно пребывающий на территории РФ // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. - 2014. - № 1. - С. 81-85.

16. Дрибноход Т.П. Проблемы подоходного налогообложения в Германии (на примере физических лиц - нерезидентов) // Налоги и налогообложение. - 2006. - № 5.- С. 14.

17. Дубровина И. Л. , Черноусова К. С. Особенности налогового администрирования специальных налоговых режимов: доклад (XII Студенческая международная заочная научно-практическая конференция "Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки") // Научфорум - URL: http://nauchforum.ru/node/3490

18. Золотарева Г.И. Бюджетная система Российской Федерации.- М.: Изд.КноРус, 2016. - 232с.

19. Исакова Н.Ю., Князева Е.Г., Юзвович Л.И.,Мокеева Н.Н. Финансовая система государства: учеб. пособие.- Екатеринбург : Изд-во Урал. Ун-та, 2015. - 84с.

20. Киселев А. НДФЛ: все ли правильно? // СПС КонсультантПлюс.

21. Князев Г., Черник Д.Г. Налоговые системы зарубежных стран. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 281 с.

22. Корень А. В., Краубергер Ж. Ю. Специальные налоговые режимы в реализации государственной политики по поддержке малого и среднего бизнеса // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2015. - №6-3. - URL: http://cyberleninka.ru/article/n/spetsialnye-nalogovye-rezhimy-v-realizatsii-gosudarstvennoy-politiki-ро-podderzhke-malogo-i-srednego-biznesa

23. Леликова Н.А., Конвисарова Е.В. Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса // Успехи современного естествознания. - 2014. - № 12-2. - С. 127-129.

24. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В., Радковская Н.П. Корпоративные финансы. - М.: Изд.КноРус, 2016. - 318с.

25. Мацепуро Н.А. Применять ли налоговому агенту международное соглашение при удержании НДФЛ с нерезидента? // Главная книга. - 2013. - № 11. - С. 59-63.

26. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 311 с.

27. Налоговое бремя за рубежом // UTmag - URL: http://utmagazine.ru/posts/13304-nalogovoe-emya-zа-rubezhom

28. Обзор налоговых систем стран мира // Вестник Приднестровского Республиканского банка - 2013. - № 3. - С. 32-38.

29. Общая система налогообложения // Росучет - URL: http://www.rosuchet.ru/articles/40-katbuh/64-osn

30. ОСНО - общая система налогообложения - URL: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/osno-obshchaya-sistema-nalogooblozheniya

31. Пантюшов О.В. Вопросы налогообложения доходов нерезидентов // Адвокат. - 2013. - № 10. - С. 39-43.

32. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 2-е изд.,исправ. - М.: ИНФРА-М, 1998, - 479 с.

33. Реутова И.М. Бюджетная система. - М.: Форум, 2011. - 184с.

34. Савинова Т.К. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие для студентов специальности "Налоги и налогообложение" специализации "Налоговое администрирование". - Саратов. Изд. Центр СГСЭУ, 2009. - 180 с.

35. Свищева В.А. Государственные и муниципальные финансы. - М.: ИТК Дашков и К, 2012. - 136с.

36. Семенихин В.В. Все налоги России 2010 (Серия настольная книга главного бухгалтера). - М.: Эксмо-Пресс, 2010.- 960с.

37. Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? // 1Старт - URL: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/sistemy-nalogooblozheniya

38. Сталер П. Мировые финансы. - М.: Книжный клуб Книговек.- 2013.-224с.

39. Теория и практика налогообложения: учебник./ Под ред. проф. Н.И. Малиса.- М.: ИНФРА-М, 2010. -382с.

40. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий). Издательство: ИТК Дашков и К, 2011. - 540с.

41. Федеральная служба государственной статистики, 2015. - URL: http://www.gks.ru/

42. Финансы. Учебник для бакалавров /Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской.- М..: ИздательствоЮрайт, 2013. - 559с.

43. Фролова Т.А. Бухучет и налогообложение для малых предприятий:

Конспект лекций. - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009. - URL: http://www.aup.ru/books/m195/2_1.htm

44. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов - М..: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 511 с.

45. Чие Е.Э., Корень А.В. Анализ направлений эффективного использования упрощённой системы налогообложения // Современные научные исследования и инновации. - 2014. - № 5-2 (37). - С. 6.

46. Шаталов С.Д. Опорные конструкции налоговых преобразований // Финансы. -2000. - №2.- С. 3-7.