Дипломная работа на тему: Финансовая устойчивость страховых компаний

Введение

В начале 90-х годов в Российской Федерации началось возрождение национального страхового рынка, которое продолжается и в настоящее время. Законодательную базу правового регулирования национального страхового рынка заложил Закон РФ "О страховании" от 27 ноября 1992 г., вступивший в силу 12 января 1993 г. В это же время был создан Росстрахнадзор - Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью, которой были приданы контрольные функции за отечественным страховым рынком. В 1996 г. Росстрахнадзор был преобразован в Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ.

В 1996 г. Правительством Российской Федерации было принято Постановление "О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации", которым предусмотрен ряд мер, направленных на совершенствование налогового законодательства, связанного со страховой деятельностью, а также участие международных финансовых организаций в финансировании мероприятий по развитию рынка страхования в России. В 1997 г. разрабатывается специальная целевая программа развития страхования и перестрахования рисков от крупных промышленных аварий, катастроф и стихийных бедствий. В настоящее время совершенствование страхового рынка продолжается.

В целом развитие страхового дела в России сопровождалось переходом от государственной страховой монополии к страховому рынку, затем последующей национализацией и восстановлением государственной страховой монополии в советский период истории. Крупные геополитические изменения, последовавшие в связи с распадом бывшего СССР, вызвали объективную необходимость возрождения национального страхового рынка в России.

Страхование - это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщика). Объективная потребность в страховании обусловливается тем, что убытки подчас возникают вследствие разрушительных факторов, вообще не подконтрольных человеку (стихийных сил природы), во всяком случае не влекут чей-либо гражданско-правовой ответственности. В подобной ситуации бывает невозможно взыскивать убытки с кого бы то ни было, и они "оседают" в имущественной сфере самого потерпевшего. Заранее созданный страховой фонд может быть источником возмещения ущерба.

Страхование целесообразно только тогда, когда предусмотренные правоотношениями страхователя и страховщика страховые события (риски) вызывают значительную потребность в деньгах. Так, например, физическое лицо, у которого эта потребность возникает, как правило, не может покрыть ее из собственных средств без чувствительного ограничения своего жизненного уровня.

Разнообразие страховых услуг и компаний порождает для страхователя проблему выбора страховщика, с которым он в дальнейшем заключит договор. Некоторые страховщики специализируются на отдельных видах страхования (например, страховании жизни или медицинском страховании), другие имеют несколько лицензий и осуществляют различные виды страхования. После того как страхователь убедится в том, что страховая компания имеет лицензию на проводимые виды страхования, ему следует ознакомиться с финансовыми возможностями страховщика. Вопрос о надежности компании является одним из наиболее важных для любого страхователя. Если есть какие-либо причины, вызывающие опасения относительно финансового положения страховой организации, то все остальные выгоды от приобретения страхового полиса теряют смысл.

В определенной степени контроль за деятельностью страховых компаний осуществляется государством (выдача лицензий, дальнейший контроль за платежеспособностью, инвестированием страховых резервов и т.д.). Тем не менее, страхователь должен сам убедиться в финансовой состоятельности своего будущего страховщика. Информация, необходимая для определения финансового положения любого предприятия, содержится в его финансовой отчетности, состав которой определяется в соответствии с действующим законодательством.

Страховое дело в России в последнее время становится довольно популярным направлением развития рынка. Появляется все больше статей и книг, где в той или иной степени затрагиваются проблемы страхового дела. Но большая часть существующей литературы, посвящённой вопросам страхования, отводит анализу финансовых показателей страховой компании лишь небольшие главы и транслирует в основном европейский опыт применения тех или иных инструментов и методик страхового маркетинга.

Вышеизложенное определяет актуальность темы данной работы.

Целью работы является анализ финансовой устойчивости страховых компаний. На основании цели в работе поставлены следующие задачи:

выявить источники информации для анализа финансовой устойчивости страховых компаний;

проанализировать основные показатели, используемые для анализа финансового положения страхового предприятия;

рассмотреть финансовую и страховую отчетность конкретного страхового предприятия, проанализировать его финансовые показатели, вынести заключение о его финансовом состоянии и внести предложения по оптимизации финансовых показателей данного страхового предприятия.

Для решения поставленных в работе задач использовались как общенаучные, так и специальные методы анализа и синтеза, логического и ситуационного анализа.

В составе работы нами выделено три основных раздела.

В первой главе работы - теоретической, исследуется проблема на основе теоретических источников; определяются основные понятия и категории, связанные с отчетностью и анализом финансовых показателей.

Во второй главе проводится анализ финансовых показателей предприятия, выявляются тенденции текущего положения и проблемы развития фирмы.

В третьей части даны рекомендации по оптимизации деятельности предприятия.

Предметом исследования является оптимизация финансовых показателей страхового предприятия. Объектом исследования является действующее предприятие, занимающееся продажей страховых услуг. Для увеличения доли рынка и роста объемов сбыта предприятие нуждается в точном и своевременном анализе своих финансовых показателей и разработке на их основе рекомендаций по улучшению своей деятельности.

Оглавление

- Введение

- Теоретические составляющие анализа финансовой устойчивости страховых компаний

- Источники анализа финансовых показателей страховых компаний

- Методики анализа финансовых показателей страховых компаний

- Методы расчета рейтингов страховых компаний

- Анализ финансовой устойчивости мск асстра

- Организационно-экономическая характеристика МСК АсСтра

- Анализ показателей страховых операций МСК АсСтра

- Финансовые показатели МСК АсСтра

- Пути улучшения финансовых показателей мск асстра

- Оптимизация организационной структуры МСК АсСтра

- Проект финансового плана МСК АсСтра на текущий год ЗАКЛЮЧЕНИЕ

- Список использованной литературы

Заключение

В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно манипулируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также минимизировать затраты на его расширение и обновление.

Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния.

Список литературы

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 №129-ФЗ.

2. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в ред. от 10.12.2003 № 172-ФЗ.

3. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия" ПБУ 1/98.

4. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99.

5. Правила размещения страховщиками страховых резервов (в ред. от 18.08.03 №76-н).

6. Альтов В.В. Анализ финансового состояния компании. Основные подходы к проведению анализа финансового состояния предприятия. - М.: 2003.

7. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/Под ред. Проф. Н.П. Любушина. - М., 2001.

8. Архипов А.П. Оптимизация структуры инвестиционного портфеля страховщика.// Финансы.-1999.-№8.

9. Асабина С. Инвестиционная деятельность страховых организаций. Российская и зарубежная практика государственного регулирования.// Страховое дело.-2000.-№2.

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд. - М., 1997.

11. Бернсайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М., 2002.

12. Богданов И., Жилкина М. Перестрахование - фактор повышения финансовой устойчивости страховых компаний.// Страховое дело.-2005.-№1.

13. Гомелля В.Б. Основы страхового дела. М., 1998.

14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М., 2002.

15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М., 2002.

16. Крейнина Н.М. Финансовое состояние предприятия: методы оценки. - М., 1997.

17. Кувшинов В.В. Методика оценки надежности российских предприятий на основании официальных данных консолидированного баланса и прочей косвенной информации. // Финансовый директор.-2003-№12.

18. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. М., 2004.

19. Рудницкий В.В. Экономика и организация страхового дела. СПб, 1993.

20. Русалева Л.А. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие. - Ростов-на-Дону: "Феникс", 2002.

21. Чепухина Н. Оценка финансовой устойчивости страховой компании.// Финансовая газета.-2004-№7.

22. Чернова Г.В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования. СПб, изд. Питер, 2005.

23. Шеремет А.Д. , Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих предприятий. - М., 2003.

24. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия. - М., 1999.