Магистерская диссертация на тему: Оценка налоговой грузки и ее оптимизация (на примере ООО «Александровская Кирпичная Компания»)

Введение

Налоговая нагрузка организации имеет важное значение и необходима при проведении мероприятий по оптимизации налогообложения, показателем эффективности которых выступает снижение показателя налоговой нагрузки организации. Развитие в России экономических отношений выдвигает в число актуальных и имеющих важное значение проблему налогообложения и оценки эффективнсти налоговой нагрузки организации.

Налогообложение организаций различных форм собственности играет особую роль в условиях рыночных отношений в Российской Федерации, так как оказывает значительное влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятий. Снижение налоговой нагрузки - это проблема каждой коммерческой организации. В постоянно меняющихся налоговых отношениях достаточно сложно обеспечить эффективное налоговое планирование, позволяющее минимизировать налоговую нагрузку организации.

Налоговая нагрузка - это экономический показатель, который характеризует налоговую систему государства. Вопросы определения сущности и содержания налоговой нагрузки имеют особую актуальность в современных условиях.

Особенности правового регулирования налогообложения организаций является составной частью налогового законодательства и представляет собой совокупность норм права, регулирующих налоговые отношения, возникающие в сфере взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков при налогообложении организаций.

Теоретические аспекты налоговой нагрузки организаций и методы ее оценки достаточно подробно рассматриваются в экономической литературе и применяются на практике. Однако до настоящего времени еще нет стройной концепции, которая могла бы стать эффективным инструментом, как оптимизации налоговой нагрузки организаций, так и улучшения финансового положения организаций. Несмотря на разработанность вопросов формирования налоговой политики государства, влиянию на данный процесс величины налоговой нагрузки организации и ее оптимизации не уделяется достаточного внимания. Использование налогов является одним из методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с интересами организаций. С помощью налогов определяются взаимоотношения организаций с государственными и местными бюджетами.

Сегодня необходимо развитие методики оценки налоговой нагрузки на основе положений теории налогообложения. Оценка налоговой нагрузки имеет важное значение на уровне государства и уровне организаций. Оценка налоговой нагрузки на уровне организаций может использоваться для определения степени влияния налогообложения на уровень их развития.

Все изложенное выше послужило основанием для выбора темы исследования, определяет ее актуальность и практическую значимость.

Целью исследования является исследование теоретических и практических вопросов оценки налоговой нагрузки, а также ее оптимизация в ООО "Александровская Кирпичная Компания".

В связи с поставленной целью задачи исследования составляют:

исследование понятия и сущности налоговой нагрузки организации;

рассмотрение применяемых систем налогообложения и налогов, взимаемых с организаций;

изучение методов оценки налоговой нагрузки;

исследование общей характеристики деятельности ООО "Александровская Кирпичная Компания";

анализ структуры налоговых платежей ООО "Александровская Кирпичная Компания";

осуществление оценки налоговой нагрузки ООО "Александровская Кирпичная Компания";

рассмотрение использования экономико-математических и статистических методов при прогнозировании налоговой нагрузки ООО "Александровская Кирпичная Компания";

предложение мероприятий по снижению налоговой нагрузки ООО "Александровская Кирпичная Компания";

оценка экономической эффективности от реализации мероприятий по снижению налоговой нагрузки ООО "Александровская Кирпичная Компания".

Объектом исследования является деятельность ООО "Александровская Кирпичная Компания".

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие в сфере формирования налоговой нагрузки ООО "Александровская Кирпичная Компания" и ее оценки.

Теоретической основой работы явились работы ученых в области налоговой нагрузки: И.В. Артемова, С.В. Барташевич, А.С. Бородина, Е.Ю. Жидкова, О.В. Качур, Е.В. Колесень, Н.В. Миляков, Л.И. Ушвицкий, М.С. Шальнева и других.

Вместе с тем, при всей теоретической и практической значимости проведенной научной работы, вопросы оценки налоговой нагрузки организации недостаточно разработаны, необходим комплексный подход к исследованию методов оценки налоговой нагрузки.

Методология исследования основана на совокупности методов научного познания: диалектическом, комплексном, сравнительном, анализе, синтезе, горизонтальном и вертикальном анализе и других.

Практическая значимость исследования заключается в том, что его основные положения и выводы могут быть использованы ООО "Александровская Кирпичная Компания" для повышения эффективности налогообложения и деятельности в целом.

Информационной основой для проведения исследования служит бухгалтерская и налоговая отчетность, предоставленная организацией ООО "Александровская Кирпичная Компания".

Оглавление

- Введение

- Теоретические основы налогообложения и оценки налоговой нагрузки организаций .1 Понятие и сущность налоговой нагрузки организации

- Применяемые системы налогообложения и налоги, взимаемые с организаций

- Методы оценки налоговой нагрузки Глава 2. Анализ налоговой нагрузки организации на примере ООО Александровская Кирпичная Компания

- Общая характеристика деятельности ООО Александровская Кирпичная Компания

- Анализ структуры налоговых платежей ООО Александровская Кирпичная Компания

- Оценка налоговой нагрузки ООО Александровская Кирпичная Компания Глава 3. Направления снижения налоговой нагрузки ООО Александровская Кирпичная Компания

- Использование экономико-математических и статистических методов при прогнозировании налоговой нагрузки ООО Александровская Кирпичная Компания

- Мероприятия по снижению налоговой нагрузки ООО Александровская Кирпичная Компания Заключение

- Список литературы

Заключение

Налоговая нагрузка - это совокупность исчисленных в денежном выражении налогов, сборов и иных обладающих признаками налога или сбора платежей, обязанность уплаты которых возложена действующим законодательством на налогоплательщика в связи с совершением им конкретных финансово-хозяйственных операций или других юридически значимых действий, в своем единстве и взаимосвязи определяющих общую сумму денежных средств, подлежащих безусловному, безвозмездному и безвозвратному перечислению в бюджет в течение налогового периода.

Определение оптимального размера налоговой нагрузки имеет большое значение в современных экономических условиях для развития организаций. Снижение налоговой нагрузки может способствовать увеличению экономического роста организаций.

Список литературы

- Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1: федеральный закон от 30 ноября 1994 года 51-ФЗ (ред. от 02.07.2013г.) // ПБД "Консультант Плюс 3000" Электронный ресурс: еженед. пополнение / ЗАО "Консультант Плюс", НПО "ВМИ". - Загл. с экрана.

- Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1: федеральный закон от 31 июля 1998 года 146-ФЗ (ред. от 02.07.2013г.) // ПБД "Консультант Плюс 3000" Электронный ресурс: еженед. пополнение / ЗАО "Консультант Плюс", НПО "ВМИ". - Загл. с экрана.

- Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2: федеральный закон от 5 августа 2000 года 117-ФЗ (ред. от 23.07.2013г.) // ПБД "Консультант Плюс 3000" Электронный ресурс: еженед. пополнение / ЗАО "Консультант Плюс", НПО "ВМИ". - Загл. с экрана.