Магистерская диссертация на тему: Анализ конкурентоспособности ООО СК Импульс

Введение

2.1. Общая характеристика деятельности ООО "СК Импульс"

ООО "СК Импульс" организованна 11.06.2013 г. и является правопреемником ООО "Импульс", которая была образована 16.02.2007 г.

Основным видом деятельности ООО "СК Импульс" является:

- общестроительные работы (бетон, кирпичная кладка, монтаж м/к);

- устройство вентилируемых фасадов из керамогранита, алюминиевых композитных панелей и др.;

- любые виды кровельных работ;

- внутренние и наружные отделочные работы, а также другие виды строительно-монтажных работ;

- внутреннее электроснабжение;

- все виды сантехнических работ;

- капитальный ремонт объектов промышленного, общегражданского и специального назначения "под ключ".

Квалификационный состав работников:

- инженерно-технический состав - 17 чел.;

- численность рабочих на сегодняшний день составляет 98 человека.

Компания располагает собственной производственно-заготовительной базой, хорошо оснащённой, различной строительной техникой (автокран грузоподъемностью 25 тн, экскаватор-бульдозер погрузчик со сменным навесным оборудованием, грузовой автотранспорт до 1,5 тн), оборудованием и механизмами (более 50 единиц электрического и пневмоинструмента, леса строительные приставные рамные 4500 м2).

С момента существования фирма принимала участие в строительстве следующих объектов:

- реконструкция производственного цеха со складом и встроенным АБК ЗАО "Кондитерская фабрика "Славянка";

- продовольственный магазин по ул.1-ой Конной Армии,65 ЗАО "ГПК";

- производственно-отопительная котельная №2 ООО "Славянка плюс";

- реконструкция нежилого здания под магазин по ул. Советская-Прядченко под магазин "Славянка";

- фасадные работы по Торговому комплексу "Карусель";

- строительство 2-х этажных домов, наружного и внутреннего обеспечения, благоустройства базы отдыха кондитерская фабрика "Славянка";

- фасадные и кровельные работы по ФОК. Дворец спорта им. Александра Невского ОАО "ОЭМК";

- фасадные и отделочные работы по Цех отделки проката. АБК.

Организационная структура управления представлена в приложении 3.

Далее проведем анализ финансового состояния компании.

Проанализируем платежеспособность предприятия. Начнем с анализа ликвидности баланса.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются соотношения:

А1 П1;

А2 П2;

А3 П3;

А4 П4.

При выполнении первых трех соотношений автоматически выполняется и четвертое. Последнее имеет более глубокий экономический смысл и отражает соблюдение нормальной взаимосвязи между внеоборотными активами и собственными средствами. Невыполнение каких-либо первых из трех неравенств свидетельствует об отклонении в той или иной степени ликвидности баланса от абсолютной, т.е. баланс в этом случае считается недостаточным.

Следствием отклонения от абсолютной ликвидности является возникновение платежных недостатков. Возмещение недостатков по одним группам избытками по другим группам возможно лишь в направлении от более ликвидных групп к менее ликвидным. Обратный вариант в реальной ситуации неосуществим.

Группировка статей актива и пассива по группам, а также расчет платежного излишка (недостатка) представлены в таблице 1.

Данные таблицы показывают, что из четырех неравенств соблюдается только третье. Следовательно, баланс предприятия является неликвидным, а предприятие - неплатежеспособным в ближайшем будущем.

Таблица 1 - Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.

Группа актива

Сумма

Группа пассива

Сумма

Излишек (+), недостаток (-)

2014 г.

2015 г.

2016 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

П1

П2

П3

П4

Баланс

Баланс

Теперь проанализируем платежеспособность предприятия с помощью относительных показателей (табл. 2).

Таблица 2 - Анализ показателей платежеспособности

Показатель

2014 г.

2015 г.

Откло-нение

2016 г.

Откло-нение

Рекомен-дуемое значение

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент ликвидности товарно-материальных ценностей

Коэффициент общей платежеспособности

Графически рассчитанные показатели представлены на рис. 1.

Рисунок 1 - Динамика коэффициентов ликвидности ООО "СК Импульс" за 2014-2016 гг.

Как видно из представленных данных, из трех основных коэффициентов ликвидности удовлетворяет нормативному значению только коэффициент абсолютной ликвидности. Это означает, что предприятие не способно погасить свои обязательства лишь в долгосрочном периоде.

Коэффициент ликвидности товарно-материальных запасов снижается в 2015 г. и возрастает в 2016 г., он также не удовлетворяет нормативному значению. Это говорит о том, что предприятие может погасить краткосрочную задолженность не более, чем на 36% за счет запасов.

Коэффициент общей платежеспособности находится в пределах 1,02 - 1,22 при нормативном значении не менее 2. Это свидетельствует о том, что предприятие нельзя признать платежеспособным к 2016 году.

Далее перейдем к анализу финансовой независимости предприятия (табл. 3).

Таблица 3 - Анализ показателей финансовой независимости

Показатель

2014 г.

2015 г.

Откло-нение

2016 г.

Откло-нение

Рекомен-дуемое значение

Коэффициент автономии

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Собственный оборотный капитал, тыс. руб.

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными средствами

Коэффициент маневренности собственных средств предприятия

Коэффициент финансовой устойчивости

Графически динамика показателей финансовой устойчивости представлена на рис. 2.

Рисунок 2 - Динамика показателей финансовой устойчивости ООО "СК Импульс" за 2014-2016 гг.

Данные, представленные в табл. 3 свидетельствуют о том, что ООО "СК Импульс" нельзя назвать финансово устойчивым предприятием. Почти все рассчитанные коэффициенты не удовлетворяют нормативным значениям за исключением коэффициента маневренности собственных средств.

Далее в табл. 4 представлен расчет собственного оборотного капитала предприятия.

Таблица 4 - Анализ собственного оборотного капитала

Показатель

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Откло-нение (2015-2014)

Откло-нение (2016-2015)

Темпы роста (2016-2015), %

Собственный капитал

Долгосрочные обязательства

Внеоборотные активы

Собственный оборотный капитал

Динамика собственного оборотного капитала представлена на рис. 3.

Рисунок 3 - Динамика собственного оборотного капитала ООО "СК Импульс" за 2014-2016 гг.

Из представленных данных видно, что собственный оборотный капитал в 2015 г. увеличился, а в 2016 г. снизился. Это происходит вследствие роста суммы собственного капитала предприятия и снижения долгосрочных обязательств. Однако в 2016 г. зафиксирован значительный рост внеоборотных активов. Такая тенденция говорит о том, что после полного погашения краткосрочных обязательств у предприятия остается достаточно свободных средств для осуществления текущей деятельности.

Определим тип финансовой устойчивости предприятия. Для этого рассчитаем излишек (недостаток) источников средств для формирования запасов. Возможны четыре типа финансовой ситуации (табл. 5).

Таблица 5 - Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций

Показатель

Тип финансовой ситуации

Абсолютная независимость

Нормальная независимость

Неустойчивое состояние

Кризисное состояние

±ИФЗск

±ИФЗск≥0

±ИФЗск0

±ИФЗск0

±ИФЗск0

±ИФЗсок

±ИФЗсок≥0

±ИФЗсок≥0

±ИФЗсок0

±ИФЗсок0

±ИФЗви

±ИФЗви≥0

±ИФЗви≥0

±ИФЗви≥0

±ИФЗви0

В табл. 6 рассчитаем необходимые показатели для определения типа финансовой ситуации ООО "СК Импульс".

Таблица 6 - Определение типа финансовой ситуации предприятия

Показатель

2014 г.

2015 г.

2016 г.

1. Запасы (З)

2. Оборотные средства, сформированные с учетом только собственного капитала (ОАСК)

3. Собственный оборотный капитал (СОК)

4. Общая величина источников формирования запасов (ВИ)

5. ±ИФЗск

6. ±ИФЗсок

7. ±ИФЗви

Рассчитанные показатели говорят о том, что предприятие ООО "СК Импульс" в начале анализируемого периода следует отнести к типу предприятий, находящихся в неустойчивом состоянии. В 2015 г. состояние несколько улучшилось и предприятие перешло в другой класс. Она стало характеризоваться неустойчивым состоянием. Однако в 2016 г. наблюдается ситуация, аналогичная ситуации 2014 г. Это происходит из-за того, что в 2015 г. у компании было максимальное значение собственного оборотного капитала, а затем он снизился.

Анализ рентабельности проведем с помощью табл. 7.

Таблица 7 - Анализ показатель рентабельности

Показатель

2015 г.

2016 г.

Отклонение

Темп роста

Рентабельность услуг

Рентабельность продаж

Рентабельность капитала

Рентабельность оборотного капитала

Рентабельность собственного капитала

Рассчитанные показатели рентабельности находятся на среднем уровне. Однако показатели 2016 г. значительно ниже показателей 2015 г. Это свидетельствует о снижении доходности финансово-хозяйственной деятельности завода.

В табл. 8 - 9 проанализируем динамику прибыли, выручки и капитала.

Таблица 8 - Темпы роста прибыли, выручки и капитала предприятия

Показатель, тыс. руб.

2015 г.

2016 г.

Темпы роста, %

Прибыль от продаж

Выручка

Капитал предприятия (актив баланса)

Выручка от реализации возрастает. Несколько большими темпами возрастает прибыль от продаж. Также увеличилась валюта баланса, что заслуживает положительной оценки.

Таблица 9 - Анализ показателей прибыли

Показатель

Код строки

2015 г.

2016 г.

Отклонение

Темп роста, %

В процентах к выручке

Отклонение

2015 г.

2016 г.

Выручка

Себестоимость продаж

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Прибыль от продаж

Проценты к получению

Проценты к уплате

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль до налогообложения

Текущий налог на прибыль

Чистая прибыль

Поскольку за 2015-2016 гг. возрастает выручка от реализации, а себестоимость возрастает меньше, то валовая прибыль также возрастает. Однако возросли коммерческие расходы. Тем не менее, запаса прироста выручки хватило на то, чтобы в этом периоде была также получена прибыль. В составе прочих доходов и расходов доля размер первых возрастает намного больше, следовательно, и чистая прибыль становится больше.

Завершим анализ финансового состояния предприятия анализом деловой активности (табл. 10 - 11).

Таблица 10 - Показатели деловой активности

Показатель

2015 г.

2016 г.

Отклонение

Исходные показатели

Выручка от реализации продукции (работ), тыс. руб.

Стоимость капитала, тыс. руб.

Стоимость оборотных активов, тыс. руб.

Стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб.

Стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб.

Стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.

Расчетные показатели

Коэффициент оборачиваемости капитала

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (оборотных средств)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Средний срок оборота дебиторской задолженности, дни

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Средний срок оборота кредиторской задолженности, дни

Фондоотдача внеобротных активов, руб./руб.

Таблица 11 - Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатель

2015 г.

2016 г.

Отклонение

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (оборотных средств)

Коэффициент загрузки оборотных средств

Длительность одного оборота общая, дни

Длительность пребывания оборотных средств на стадии "Денежные средства"

Длительность пребывания оборотных средств на стадии "Средства в расчетах"

Длительность пребывания оборотных средств на стадии "Запасы"

Рассчитанные показатели свидетельствуют о том, что деловая активность предприятия в целом становится ниже. Так, возросли сроки оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, а также общая длительность одного оборота на 68,26 дней, 152,02 дней и 182,87 дней соответственно. Оборотные средства предприятия большей частью находятся в стадии "Запасы", а также "Средства в расчетах".

2.2. Оценка конкурентной позиции предприятия на рынке

Прежде всего, осуществим анализ внешней среды рассматриваемого предприятия. Анализ внешней среды функционирования предприятия предполагает исследование ее составляющих. Это позволяет оценить стратегические условия, создаваемые внешней средой, возможности и угрозы.

Условно внешние факторы среды, действующую на фирму можно представить в виде схемы (рис. 4).

В качестве факторов внешней среды непосредственно или напрямую действующих на ООО "СК Импульс" можно отметить его клиентов; рынок рабочей силы (трудовые ресурсы в лице сотрудников); конкурентов (потенциальных и реальных); государство с его законодательной и регулирующей деятельностью (законы, инструкции, постановления местных и федеральных государственных органов). Также сюда можно отнести банки в качестве источника инвестирования.

Рисунок 4 - Окружающая среда предприятия

В качестве факторов косвенного воздействия выступают экономика или экономическое состояние региона, где находится фирма; экология, международные отношения (договора поставки товаров), социальные, национальные, религиозные и культурные традиции (предпочтения касающиеся выбора дизайна товара), а также политика и научно-технический прогресс (новейшие разработки, касающиеся производства и технических характеристик товаров).

Таким образом, применительно к анализу внешней среды исследуемой фирмы можно применить модель рассмотрения внешней среды с точки зрения СТЭП факторов (табл. 12) и факторов конкурентного окружения (табл. 13). Согласно условному делению макросреды, на фирму действует четыре сектора:

- политическое окружение (Policy-политика);

- экономическое окружение (Economy-экономика);

- социальное окружение (Society-общество);

- технологическое окружение(Technology-технология).

Отметим, что PEST-анализ - это инструмент исторически сложившегося четырехэлементного стратегического анализа внешней среды [59, с. 67-68]. Поэтому техника анализа указанных факторов называется ПЭСТ или СТЭП (PEST или STEP) - пошаговый анализ (по первым буквам).

Таблица 12 - Факторы внешнего макроокружения ООО "СК Импульс"

Социальные культурные

Технологические

Экономические

Политические, юридические

Состав населения

Темпы роста населения

Миграция населения

Культурные стереотипы и предпочтения

Развитие средств связи

Компьютеризация

Новые технологии

Уровень инфляции

Уровень безработицы населения

Процентные ставки

Уровень конкуренции

Законы, регулирующие предпринимательскую деятельность

Налоговая политика

Стабильность правительства

Оглавление

- Выводы

- Список литературы

- Приложение