Дипломная работа на тему: Теоретические основы банковского контроля. Внешний контроль за деятельностью коммерческих банков

Введение

Формирование современной российской банковской системы происходило в весьма короткие сроки и совпало с периодом глубокого общеэкономического кризиса, сильнейшей инфляции в стране, что не могло не отразиться на ее состоянии.

Чрезвычайно бурный рост числа банков в течение ограниченного промежутка времени проходил в условиях острого дефицита квалифицированных банковских специалистов (особенно руководителей и главных бухгалтеров) прежде всего для управления отдельно взятым банком, что вело к снижению требовательности к профессиональной подготовке банковских кадров. Это не могло не сказаться негативно на качестве управления кредитными организациями, а в конечном счете на уровне выполнения банками своих функций. Кроме того, в обстановке общей криминализации страны банковская сфера, которая всегда была привлекательной для мошенников, превратилась в предмет повышенного интереса со стороны разных категорий преступников. Большое число банков испытывает на себе прямые и опосредованные формы давления, и во главе многих кредитных организаций оказались люди с сомнительной репутацией. В подобных обстоятельствах появление проблем у таких банков стало неизбежным.

Сегодня ситуация в банковской сфере остается достаточно сложной. Только 35% общего числа российских банков в настоящее время отвечает всем критериям финансовой устойчивости. Еще столько же банков испытывают определенные, хотя и не вызывающие серьезных опасений, проблемы. [20, стр.89] Сохраняются внешние факторы, отрицательно влияющие на положение отдельных банков (кризисное состояние экономики, падение производства, неплатежи и т. п.), негативное воздействие которых усиливается существованием еще и внутренних причин (неквалифицированное управление банком, недостатки в учете и отчетности, слабость внутреннего аудита, отсутствие необходимых резервов, чрезмерные расходы на нужды банка и др.). Трудности количественного роста, с которыми сталкивались российские коммерческие банки на первом этапе своего существования (нехватка квалифицированных специалистов, помещений, оргтехники) уступили место проблемам иного порядка (недостатку капитала, ликвидности, надежных заемщиков; ограниченности сфер эффективного и прибыльного вложения средств; необходимости расширения ассортимента банковских продуктов, повышения их качества).

Параллельно с формированием банковской системы в ее современном виде происходило становление и совершенствование с учетом отечественной практики и мирового опыта системы регулирования деятельности коммерческих банков.

Предметом исследования является проблематика осуществления контроля как внешнего, так и внутреннего за коммерческими банками. Объект - дополнительный офис № 5265 КБ Сибирское О.В.К.".

Главная цель работы состоит в изучении сложившейся системы контроля за банками в Российской Федерации.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- описать сложившуюся систему контроля за коммерческими банками со сторона Банка России;

- рассмотреть систему внутрибанковского контроля;

- рассмотреть проведение внутреннего контроля на примере проверки кассовой дисциплины в дополнительном офисе № 5265 КБ "Сибирское О.В.К.";

- обратить внимание на основные проблемы банковского контроля и возможные варианты их разрешения.

Теоретической и методологической основой исследования послужили законодательные и нормативные документы Банка Росии, материалы монографических работ и текущих публикаций, внутренние регламенты Омского РФ КБ "Сибирское О.В.К.".

Поставленная цель и объект исследования предопределили следующую структуру работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, который включает 50 источников, 8 приложений.

Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, показывается степень исследованности проблемы, накладываются ограничения по выбранной теме, определяются цель и задачи исследования, выделяются предмет и объект исследования, а также дается краткая характеристика работы.

В первой главе работы даются теоретические основы рассматриваемой темы, а именно сущность внешнего и внутреннего банковского контроля, его принципы, цели, методы, задачи, особенности каждого из них

Во второй главе - приводится анализ проведения внутреннего контроля в коммерческом банке на примере проверки кассовой дисциплины.

Наконец, в третьей главе работы формулируются некоторые предложения по проведению комплекса мероприятий, позволяющего решить выявленные проблемы, а также достичь повышения эффективности банковского контроля. В заключении кратко излагаются основные выводы и предложения по выбранной теме.

Оглавление

- Введение 3

- Теоретические основы банковского контроля

- Внешний контроль за деятельностью коммерческих банков

- Внутренний контроль в коммерческих банках

- Проведение проверок соблюдения порядка ведение кассовых операций в дополнительном офисе 5265 сибирское о.в.к

- Характеристика Омского РФ КБ Сибирское О.В.К. и дополнительного офиса 5265 КБ Сибирское О.В.К. Ошибка Закладка не определена

- Организация проведения проверок в дополнительном офисе 5265 КБ Сибирское О.В.К

- Контроль банка за осуществлением проверок кассовой дисциплины в дополнительном офисе 5265 КБ Сибирское О.В.К._____________49 ГЛАВА III. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ

- Модель осуществления проверки кассовой дисциплины

- Мероприятия по совершенствованию системы внутрибанковского и внешнего контроля

- Заключение 64

- Список литературы 66

- приложения

Заключение

Суммируя вышесказанное, можно сделать выводы относительно перспектив развития и совершенствования банковского контроля.

1. контроль должен охватывать все проблемы деятельности банка.

2. необходимо соответствие системы внутреннего контроля тому объему и масштабу операций, который коммерческие банки проводят в своей деятельности.

3. контроль должен осуществляться не только за уровнем исполнителей, а также и за уровнем управления в системе исполнительного руководства.

4. существует острая потребность в определении критериев оценки работы внутреннему контролеру. Такими критериями в оценке их работы должны быть два важных документа: профессиональный стандарт внутреннего контроля, по которому будут работать внутренние аудиторы и кодекс этических норм.

5. система внутреннего контроля нуждается в профессионализме, то есть компетентности внутреннего аудитора, соответствие кодексу этики, взаимоотношения с пользователями услуг, взаимное обучение внутренних аудиторов.

Банковский контроль в России - динамично развивающаяся система. Даже в условиях нормально функционирующей экономики изменение внешних условий деятельности кредитных организаций, усложнение самой банковской практики, появление новых финансовых инструментов вызывают расширение состава рисков, принимаемых кредитными организациями, и ставят перед органами банковского контроля задачу постоянного совершенствования применяемых инструментов надзора за финансовым состоянием банков. В ситуации же, когда сохраняются серьезные трудности в реальном секторе экономики, существуют нерешенные проблемы в самой банковской сфере, требуется принятие комплекса мер по укреплению банковской системы России, поддержанию финансовой устойчивости банков, снижению риска системного кризиса. Занимая активную позицию, Банк России исходит из того, что контрольная деятельность должна иметь конструктивный, созидательный характер, т. е. использовать в практике регулирования такие инструменты, которые в рамках полномочий и ответственности ЦБ РФ способствовали бы формированию действенной прогрессивной банковской системы, оптимизации ее институциональной структуры, инициировали бы реструктуризацию банковской сферы в соответствии с перспективными сдвигами экономического развития страны.

Органы банковского контроля России видят в качестве своей главной задачи не поиск и наказание банков, допускающих нарушения, а создание условий для более эффективного функционирования банковской системы в целом. Для повышения эффективности и результативности надзорной деятельности органы надзора стремятся добиться большей открытости ситуации в отдельных банках и в банковской сфере в целом как для Банка России, так и для кредиторов и вкладчиков коммерческих банков на основе совершенствования системы учета и отчетности в кредитных организациях Российской Федерации и приближении ее к требованиям, вытекающим из международного опыта банковской практики, улучшения методики оценки состояния дел в кредитных организациях.

Список литературы

1. Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие. - М.: Институт международного права и экономики, 1996.

2. Адаме Р. Основы аудита.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1995.

3. Алимова Т., Евсеева И. Основные проблемы и стратегии поведения промышленных предприятий на товарных рынках // Предпринимательство в России.- 1996.- № 1.

4. Андреев В.К. Заключение договора// Бухгалтерский учет.-1995.-№7.

5. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки:Учебник. - М.: Финстатинформ, 1995.

6. Арене Э. А., Лоббек Дж. К. Аудит.- М.: Финансы и статистика, 1995.

7. Аудит Монтгомери / Ф. Л. Дефлиз, Г. Р. Дженик, В. М. ОТейми, М. Б. Хирш.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997.

8. "Банковский операции". Москва, "Инфра", 1995 г.

9. "Банковское дело" под редакцией Лаврушкина О.И. Москва, "Финансы и статистика", 1998 г.

10. Банки и банковские операции: Учебник /Под ред. Е. Ф. Жукова. -М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1997.

11. Банковские операции: Учеб. пособие. Части I-IV. /Под общ. ред. О. И. Лаврушина. - М.: Инфра-М, 1995.

12. Банковский портфель: В 3-х т. - М.: Соминтэк, 1994.

13. Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. О. А. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно- консультативный центр, 1998

14. Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. В. И. Колесникова, проф. Л. П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1998.

15. Бекренев В.Л. Внутренний контроль банка и его информационно-аналитическая система// Бизнес и банки, 1997, №44.

16. Белов В. Когда кругом одни контролеры …// Бизнес и банки, 1997, №48.

17. Белов В. Сколько стоят "услуги" Банка России?// Бизнес и банки, 1998, №10.

18. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. - М.: ЭКЗАМЕН, 2000.

19. Гражданский кодекс, ч.1-2.

20. Голикова Ю.С.. Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. В 2-х кн. - М.: ДеКА, 2000, кн. 1.

21. Долан Э. Дж., Кэмпбелл К. Д., Кэмпбелт Р. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Пер. с англ. /Под общ. ред. В. В. Лукашевича, М. Б. Ярцева. - СПб.: СПб. оркестр: Литера плюс, 1994.

22. Дробозина Л.А.Финансы. Денежное обращение и кредит.-М.:Финансы, ЮНИТИ,1999

23. Живалов В.Н. Финансовая система России: эффективность и устойчивость коммерческих банков. - М.: Экономика, 1999.

24. Журнал "Банковское дело" № 13 1999 г.

25. Ляховский В.С. Что и как Банк России проверяет в коммерческих банках: Сб. нормативных актов с коммент. - М.: Гелиос АРВ, 2000.

26. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. Пособие.-М.:ЮНИТИ. Банки и биржи.1995.

27. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 1996.

28. Петров М.В. Вопросы формирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях// Деньги и кредит, 2000, №1.

29. Пашковский В. Совершенствование внутреннего контроля - важное условие улучшения качества управления банками//Аудитор, 1998 , №6.

30. Письмо Минфина РФ "О порядке установления лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки" от 12.02.2002, №3-01-01/11-71.

31. Письмо ГТК РФ "О предельном размере расчетов наличными деньгами" от 05.12.01, №01-06/48375.

32. Письмо ЦБ РФ "Об уничтожении расчетных чековых книжек" от 03.07.2001. №80-Т.

33. Письмо ЦБ РФ "О календаре выдач наличных денег на зарплату и прогнозе кассовых оборотов" от 06.10.1999, №286-Т.

34. Письмо ЦБ РФ "О порядке совершения кассовых операций кредитными организациями, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций" от 28.05.1999, №165-Т.

35. Письмо ЦБ РФ "О порядке выдачи наличных денег кредитным организациям" от 19.08.1998, №176-Т.

36. Поездник А.И. Некоторые вопросы организации внутреннего контроля в коммерческом банке// Деньги и кредит, 1999, №4.

37. Положением ЦБ "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.98, № 14-П

38. Правила бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 18.06.97, №61.

39. Прокофьева О.К. Аудиторская проверка6 вопросы качества управления// Деньги и кредит, 1998, №4.

40. Российская банковская энциклопедия. - М.: ЭТА, 1995.

41. Седин А.И. Пруденциальный надзор в части риск-контроля коммерческих банков// Бизнес и банки , 2000, №15.

42. Сухов П.А. Некоторые аспекты устойчивости банковской системы// Деньги и кредит

43. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Банковское право России: понятийный аппарат и словарь нормативных терминов. - М.: Юристъ, 1999.

44. Турбанов А.В. О внутреннем контроле в российских банках// Деньги и кредит, 1997, №9.

45. Указом Президента РФ "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" от 23.05.94,№ 1006

46. Указание Банка России "О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках в кредитных организациях" от 07.07.99, №603-У.

47. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 3.02.96 г. № 17-ФЗ.

48. Федеральный закон "О Центральном Банке РФ" от 02.12.90 г. №394-1.

49. Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" от 22.04.96 г. №39-ФЗ.

50. Цемянский А.Я. Какой быть системе внутреннего контроля в коммерческих банках// Бизнес и банки, 1997, №41.