Дипломная работа на тему: Финансовая устойчивость коммерческих банков

Введение

Кризисы в банковской системе, ставшие обычным явлением экономической жизни РФ, вызывают обеспокоенность не только у лиц, профессионально занимающихся банковской деятельностью, но и у большинства российских граждан. Вместе с тем, происходящие в банковской сфере негативные процессы обусловлены целым комплексом объективных и субъективных причин. Причины сложившейся ситуации в банковской сфере имеют не только политический, экономический, психологический, организационный, но и юридический характер.

К 31 декабря 1990 г. в России было зарегистрировано более 1500 банков0. В то же время законодательные акты, регулирующие банковскую деятельность в Российской Федерации, порядок создания, организации, лицензирования и функционирования банков были приняты только 2 декабря 1990 г. (Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности" и Закон РСФСР "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)"). Таким образом, больше половины Российских банков было создано в период, когда отсутствовали основополагающие законодательные акты, призванные упорядочить этот вид деятельности и определить полномочия государственных органов в сфере обеспечения надежности банковской системы и банковской деятельности в России. Следовательно, банковская система в России на первоначальном этапе формировалась не столько с учетом и на основе экономических и юридических факторов, сколько в соответствии с решениями политического характера. В то же время анализ показывает, что и в ныне действующем федеральном законодательстве также отсутствуют четкие критерии, характеризующие банковскую деятельность как явление, имеющее определенное юридическое содержание, и объект, подлежащий государственному регулированию.

За последнее время существенно изменилась ситуация на финансовых рынках России. Это связано с ростом производства, хотя и незначительным и увеличением инвестиций в народное хозяйство на фоне уменьшающегося общего объема неплатежей и жесткого монетаристкого курса Правительства. Все это приводит к увеличению ресурсной базы коммерческих банков, у клиентов появляется возможность выбора банка, а это ведет к значительному усилению конкуренции между банками. И вот, именно в этой ситуации, больше чем когда - либо, необходимы стабильные партнеры.

При прочих равных условиях, банки, как финансовые партнеры имеют значительные преимущества. Выбор партнеров на межбанковском рынке стал очень велик. Однако со многими ли можно работать? Опыт потерь на сегодняшний день очень и очень большой. Громкие названия перестали быть гарантией. В то же время, существуют и вновь возникают, банки средние и даже меньше средних по объему, оперирующие значительными суммами свободных средств. Какими же критериями следует руководствоваться при выборе банка-партнера. На стабильность банка влияет много факторов: наличие собственных средств и состоятельных учредителей, наличие стабильной клиентуры, надежность заемщиков, участие в государственных программах и так далее. В банковской практике существует несколько подходов к оценке финансового состояния банка.

Так методика Центрального Банка, предусматривает контроль над показателями, имеющими важнейшее значение - минимальный размер капитала, максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения. Наряду с этим существует множество коэффициентов, также позволяющих судить о финансовой устойчивости того или иного коммерческого банка.

Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами банка, прибыльностью и рисками. Дальнейшие разделы этой работы и посвящены детальному рассмотрению основных методов.

Оглавление

- Введение 3

- Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка

- Понятие финансовой устойчивости

- Факторы финансовой устойчивости

- Методы оценки финансовой устойчивости банков

- Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков РТ

- Методы оценки, применяемые в коммерческих банках РТ

- Общий анализ финансовой устойчивости коммерческих банков РТ

- Анализ финансовой устойчивости Банка Татарстан г.Зеленодольска

- Проблемы финансовой стабилизации и устойчивости коммерческих банков РТ

- Заключение 93

- Библиографический список 100

- Приложения

Заключение

Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.0

В условиях стабилизации банковской системы особое значение приобретает деятельность по выбору банка. Наиболее важными критериями выбора банка, могут служить, во-первых, тип банка; во-вторых, ассортимент предоставляемых им услуг; в-третьих, качество и цена услуг и, наконец, самое главное - устойчивость банка.

Под устойчивостью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов. Надёжность банка зависит от множества различных факторов.

Существуют несколько подходов к анализу надежности КБ: со стороны ЦБ, на основе рейтинговой системы и так далее.

Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы.

В основе рейтинговых оценок лежит обобщенная характеристика по конкретному признаку (критерию), позволяющему ранжировать банки в четкой последовательности по мере убывания данного признака или расположить их по определенным группам.

Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на устойчивость банка характеризуется рисками. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Риск должен быть определен и измерен. Этот процесс управления включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.

Это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

В экономической ситуации, сложившейся к настоящему времени в России, наметились некоторые положительные тенденции, связанные с относительной финансовой стабилизацией. Существенную роль в стабилизации экономики, должно сыграть укрепление банковской системы. Между банками сложились деловые отношения, построенные на взаимном доверии, взаимопомощи. Но в настоящих условиях, этого уже не достаточно, в связи с чем, практически все банки организовали у себя подразделения, способные выполнять анализ финансового положения своего и своих контрагентов.

Работа аналитических служб, во многом ориентирована на оценки, выполняемые рейтинговыми агентствами России. В своей повседневной работе, банки используют эти данные при анализе финансового положения, обращая внимание на место банка в рейтингах.

Постоянно расширяющиеся связи с новыми партнерами, требуют отслеживать текущее финансовое положение, надежность и другие финансово-экономические критерии, чтобы без большего риска устанавливать с ними деловые отношения на принципах доверия.

Следует отметить как положительный момент, который облегчит банкам проведение анализа финансового состояния то, что существуют такие обязательные показатели, как норматив мгновенной ликвидности, максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам, максимальный размер привлеченных денежных вкладов, депозитов населения.

Несмотря на большое количество существующих методик, в них имеются определенные единые подходы:

создание базы данных для постоянного контроля финансового состояния банка;

отслеживание всех изменений, происходящих в банке, касающихся финансов, управления, политики в области уставного фонда, основных фондов, капитальных вложений и так далее;

анализ финансового положения банка в динамике ряда лет;

расчет коэффициентов, характеризующих деятельность банка и его финансовое положение;

привлечение для анализа финансового состояния банка сторонней информации;

анализ имеющейся финансовой отчетности - баланс, годовой отчет, аудиторское заключение и другие.

Анализ финансового состояния банка базируется на двух составляющих: внешней отчетности, которая представлена в виде баланса и отчета о прибылях и убытках, и внутренней, представленной реальными проводками по отдельным счетам, а также всем комплексом финансовой отчетности, передаваемой в ЦБ РФ и налоговую службу.

Таким образом, можно сформулировать основные направления анализа финансового положения банка:

оценка состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;

сравнения состояния и результатов деятельности банка за выбранный период времени;

сравнение результатов деятельности банка с результатами деятельности других банков;

обобщение результатов анализа и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.

К сожалению, российские банки, не могут применять в своей работе имеющиеся международные методики, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления отчетности и используемой в западных странах системам. Постепенно, по мере введения международных стандартов, можно будет переходить и на международные системы анализа. Большую роль в анализе финансового состояния, как отмечалось выше, играет финансовая отчетность банков. Надо отметить, что финансовая отчетность коммерческих банков, требует существенного совершенствования. Процесс становления финансового рынка в нашей стране далек от завершения, поэтому при финансовом анализе приходится сталкиваться с предельной закрытостью и в ряде случаев, недоступностью финансовой информации.

Финансовое состояние коммерческих банков, характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщика в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста, банк нуждается в дополнительном капитале, для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением услуг.

Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

Основой собственных средств банка, является уставной фонд. Условия работы на финансовом рынке, требуют от коммерческих банков, постоянного его наращивания. На это же направлена политика Центрального Банка России. За последнее время, Центральный Банк несколько раз менял размер минимального капитала для вновь создаваемых банков.

Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платежные средства, для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платежных средств для этого не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намеке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

В настоящее время, все коммерческие банки, стараются сохранить рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам конкурентоспособные условия, как по процентным ставкам на кредитные и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги. В этих целях коммерческими банками создана определенная система, предусматривающая классификацию банковских рисков.

Под классификацией риска, следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового определения риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском в зависимости от состояния каждого элемента.

Имеется множество различных классификаций банковских рисков. Различаясь положенными в их основу критериями, эти классификации роднит то, что все они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков.

Как становится ясным из данной работы, проблема определения финансовой устойчивости коммерческого банка велика и многогранна, существующие методики - разнообразны. Поэтому большое значение имеет для пользователя банковских услуг, найти наиболее полную и точную из них. Таковой, на наш взгляд, на сегодняшний день, является методика Центрального Банка Российской Федерации.

Список литературы

1. Аргунов И.А. "Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка" //Банковский журнал № 3 1995 36с.

2. Андросов А.М. "Финансовая отчетность банка" М.: Менатеп-информ 1999 - 464с.

3. Ачкасов А.И. "Активные операции коммерческих банков" М.: АО Консалтбанкир 1994 - 80с.

4. Бабичева Ю.А. "Справочное пособие" М.: Экономика 1994 - 98с.

5. "Банковский вестник" Казань, Национальный Банк Республики Татарстан 2001 - 112с.

6. Белых Л.П. "Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства" М.:ИО ЮНИТИ 1996 - 216с.

7. Бломштейн Г.Д. "Банковское дело и платежная система" М.: Финансы и статистика 1995 - 186с.

8. Виниченко И.С. "Анализ и контроль процентного риска"// Банковские технологии № 6 2000 - 41с.

9. Гамидов Г.М. "Банковское и кредитное дело" М.: Банки и биржи 1998 - 94с.

10. Годовой отчет Сбербанка Татарстан за 2001 год.

11. Голубович А.Д. "Управление банком; организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации" М.: МЕНАТЕП- ИНФОРМ 1995 - 226с.

12. Жуков Е.Ф. "Банки и банковские операции" М.: Банки и биржи, ЮНИТИ 1995 - 196с.

13. Иванов А.Н. "Анализ надежности банков" М.: Русская деловая литература 1996 - 160с.

14. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации N 1 от 01.10.1997 г. "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" ИСС "Гарант".

15. Информационно-аналитический бюллетень N 18 сентябрь 1999 "О возможных мерах Правительства и Банка России по преодолению банковского кризиса" ИСС "Гарант".

16. Казак А.Ю. "Финансы и кредит" М.: Капитал 1996 - 184с.

17. Колесников В.И. "Банковское дело" М.: Финансы и статистика. 1997 - 476с.

18. Кумок С.И. "Банковское дело в России" М.: Московское финансовое объединение 1994 - 294с.

19. Лаврушин О.И. "Банковское дело" М.: Банковский и биржевой информационный центр 1999 - 432с.

20. Липка В.Н. "Управление ликвидностью банка"//Банковские технологии № 3 1998 - 80с.

21. Лаптырев Д.А. "Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность" М.: АСА 1995 - 194с.

22. Маркова О.М. "Коммерческие банки и их операции" М.: ЮНИТИ 1995 - 198с.

23. Михайлов А.Г. "Коммерческие банки: методы оценки надежности"// Банковское дело № 1 1998 - 28с.

24. Мицек С.А. "Экономика финансовых институтов" Учебное пособие - Екатеринбург 1996 - 217с.

25. Налоговый Кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ. ИСС "Гарант".

26. Нуреев Р.М. "Деньги, банки, денежно-кредитная система" Учебное пособие - М. 1995 - 95с.

27. Панова Г.С. "Анализ финансового состояния коммерческого банка" М.: Финансы и статистика 1996 - 304с.

28. Панова Г.С. "Кредитная политика коммерческого банка" М.:АО ДИС 1997 - 352с.

29. Первозванский А.А. "Финансовый рынок: расчет и риск" М.: Инфра- М 1994 - 192с.

30. Положение ЦБ РФ от 24.04.2000 № 112-П "О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации" ИСС "Гарант".

31. Полушкин В.К. "Анализ доходности коммерческого банка"// Бухгалтерия и банки № 3 2000 - 25с.

32. Поморина М.А. "Управление рисками как составная часть процесса управления активами и пассивами банка"//Банковское дело № 3 1998 - 38с.

33. Проскурин А.М. "Анализ рентабельности банка и его структурных подразделений"// Банковское дело №8 1998 - 38с.

34. Распоряжение Правительства РФ от 29.08.1998 г. N 1229-р "О контроле за кредитными организациями" ИСС "Гарант".

35. Роуз Б.М. "Банковский менеджмент" М.: Дело ЛТД 1997 - 90с.

36. Роде Э. "Банки, биржи, валюты современного капитализма" М.:Финансы и статистика 1986 - 215с.

37. Ривуар Ж. "Техника банковского дела" /Перевод с французского Широких И.В/. М.: Прогресс 1993 - 160с.

38. Саммерс Б.Д. "Оценка риска активов"//Коммерсант № 98 1997 - 18с.

39. Стребков И.М. "Оценка отечественных методик и показателей надежности коммерческих банков"// Банковские услуги № 9 1999 - 38с.

40. Севрюк В.Т. "Банковские риски" М.: Дело ЛТД 1998 - 72с.

41. Тиханин В.Б. "Построение потоковой методики мониторинга финансовой устойчивости банка"// Банковская газета №18 2002 - 8с.

42. Указание ЦБР от 31.03.2000 г. N 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций" ИСС "Гарант".

43. Усоскин В.М. "Современный коммерческий банк".- М.:Вазар-Ферро 1994 - 275с.

44. Фабричнов С.А. "Деньги, банки и банковские операции".- В.: ИНФА 1995 - 219с.

45. Финансово-кредитный словарь М.: Финансы и статистика 1994 - 410с.

46. Черкасов В.Е. "Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты" М.:Метаинформ 1995 - 208с.

47. Черкасов В.Е. "Финансовый анализ в коммерческом банке" М.: Инфра-М 1997 - 208с.

48. Чернов М.Г. "Доходность, ликвидность, риск"// Банковские технологии № 4 1998 - 64с.

49. Шепелев С.Б. "Рейтинговая оценка деятельности кредитных организаций"// Банковское дело №6 1999 - 40с.

50. Ширинская Е.Б. "Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт" М.: Финансы и статистика 1997 - 160с.

51. Ямпольский М.М. "Межбанковский кредит и ликвидность" // Банковское дело № 8 1998 - 40с.