Магистерская диссертация на тему: Общая характеристика налога. Особенности исчисления налога в отдельных случаях

Введение

Налог на доходы физических лиц является одним из самых собираемых налогов как в России, так и во многих промышленно-развитых странах. Он формирует значительную часть федерального, регионального и местного бюджетов. До 01.01.2001 г. на территории России взимался подоходный налог в соответствии с одноименным законом РФ. С 01.01.2001 главой 23 Налогового Кодекса РФ установлен налог на доходы физических лиц.

На протяжении многих лет принцип налогообложения доходов граждан менялся. В настоящее время установлена фиксированная ставка, что противоречит принципу справедливости. Также нарушается принцип однократного взимания налога, поскольку сам налогоплательщик отдает часть своего дохода, а также работодатель уплачивает единый социальный налог с доходов своего работника. Однако освобождены от налогообложения многие выплаты социального характера, такие как пенсии, пособия и другое, установлены налоговые вычеты, учитывающие имущественное и социальное положение налогоплательщика.

Целью на писания курсовой определение значения налога на доходы физических лиц в общей налоговой системе.

Задачами в данном случае являются:

Определение законодательной базы по налогу на доходы физических лиц. Рассмотрение элементов налога, таких как объект обложения, налоговая база, налогоплательщики, ставка, льготы и т.д.

Рассмотрение принципа налогообложения доходов физических лиц в других промышленно-развитых странах.

Научно установлено, что налогоплательщик готов отдавать до 30% своих доходов. Если налоговое бремя превышает 30%-ный барьер, то доходы начинают скрываться. Задачей государства в таком случае является установление оптимального размера налога таким образом, чтобы повысить его собираемость и вывести доходы "из тени"

Оглавление

- Введение

- Общая характеристика налога

- Особенности исчисления налога в отдельных случаях

- Доходы не подлежащие налогообложению

- Налоговые вычеты

- Налоговые ставки

- Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой

- Обложение налогом доходов физических лиц в других странах Заключение

- Список литературы

Заключение

Налог на доходы физических лиц является федеральным прямым налогом. Он представляет собой часть дохода физического лица, который изымается в пользу государства для выполнения его функций. Он играет значительную роль в формировании бюджета страны наряду с такими налогами как НДС и акцизы. Налог на доходы физических лиц установлен главой 23 Налогового кодекса РФ с 01.01.2001 г. Плательщиками налога являются физические лица - резиденты и нерезиденты, получающие доход от источников в РФ. Объектом обложения является доход, полученный физическим лицом, а базой- доход, выраженный в денежной, натуральной форме, а также в форме материальной выгоды. В налогооблагаемую базу не включаются не облагаемые налогом виды доход, а также вычитаются из нее налоговые вычеты - стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговая ставка является фиксированной и составляет 13, 30, 35 и 9 процентов. Налоговым периодом является календарный год, по истечении которого налогоплательщики сдают

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ часть II от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 16.05.2007, с изм от 24.07.2007)

2. Александров И.М. Налоги и налогообложение. - М: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К",2004 г.

3. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. - М: Информ. - изд. дом "ФИЛИНЪ". Рилант, 2000 г.

4. Глухов В.В. Налоги: теория и практика: Учебник (для вузов по направлению "менеджмент"). - СПб: Лань, 2002 г.

5. Мудрых В.В. Налоговое право России: ответственность за нарушении е налогового законодательства. - М: РДЛ, 2001 г.

6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ (учебник по экономическим специальностям и направлениям. - М: МЦФЭР, 2002 г.

7. Перов А.А. Налоги и международные соглашения России. - М: Юристъ, 2000 г.

8. Соловьев И.Н. Налоговые поступления: практика работы органов налоговой полиции и судов. - М: Изд. дом "ФБК-ПРЕСС", 2002 г.

9. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник (для вузов по экономическим специальностям). - М: ИНФРА-М, 2002 г.

10. Черник Д.Г. Налоги и сборы в РФ. - М: МЦФЭР, 2000 г.