Дипломная работа на тему: Теоретические основы системы логообложения страховых компаний

Введение

Необходимость налоговой системы вытекает из функциональных задач государства. Исторические особенности эволюции государственности предопределяют каждый новый этап развития налоговой системы. Таким образом, структура и организация налоговой системы страны характеризуют уровень ее государственного и экономического развития.

Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации определены Конституцией и Налоговым кодексом. В России действует трехуровневая налоговая система, состоящая из федеральных, региональных и местных налогов, что соответствует мировому опыту федеративных государств.

На сегодняшний день основным законодательным актом о налогах является Налоговый кодекс Российской Федерации, состоящий из двух частей (общей и специальной), регламентирующих как общие принципы построения налоговой системы, так и взаимоотношения государства и налогоплательщиков по конкретным видам налогов. вПервая часть Налогового кодекса вступила в действие 1 января 1999 года, вторая - двумя годами позже.

Усложненность налоговой системы возникает как раз из-за стремления распределить налоговое бремя между различными группами налогоплательщиков исходя из принципов справедливости и эффективности. Полностью совместить эти принципы невозможно - всегда приходится частично жертвовать эффективностью в пользу справедливости или наоборот.

Цель исследования - исследовать организацию налогообложения на Ставропольского филиала Росгосстрах.

Задачи исследования:

1. Исследовать теоретические основы системы налогообложения страховых компаний.

2. Проанализировать организационно-экономическую характеристику Ставропольский филиал ООО "Росгосстрах".

3. Определить основные направления совершенствования налогообложения Ставропольский филиал ОАО "Росгосстрах".

Объект исследования: Ставропольский филиал ООО "Росгосстрах".

Предмет исследования - налогобложение страховой компании.

Оглавление

- Введение 3

- Теоретические основы системы налогообложения страховых компаний

- д1 Система налогообложения РФ

- д2 Субъекты налоговых правоотношений

- Налогообложение страховых компаний

- Оценка налоговой нагрузки страховой компании Ставропольский филиал ООО Росгосстрах

- Организационно-экономическая характеристика

- Оценка влияния налоговых платежей на финансовые результаты страховой компании

- Основные направления совершенствования налогообложения Ставропольский филиал ООО Росгосстрах

- Оптимизация налоговых платежей по федеральным налогам

- Оптимизация налоговой нагрузки по региональным и местным налогам

- Выводы и предложения

- Список литературы 60

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12. 12. 1993).

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации// Собрание законодательства РФ, 03. 08. 1998, N 31, ст. 3823. СПС "КонсультантПлюс", 2012.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации// Собрание законодательства РФ, 05. 12. 1994, N 32, ст. 3301. СПС "КонсультантПлюс", 2012.

4. Налоговый кодекс РФ, части первая и вторая // Собрание законодательства РФ, N 31, 03. 08. 1998, ст. 3824. СПС "КонсультантПлюс", 2012.

5. Федеральный закон от 27. 05. 2003 N 58-ФЗ О системе государственной службы Российской Федерации.

6. Федеральный закон от 27. 07. 2004 № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации".

7. Федеральный закон от 02. 05. 2006 № 59-ФЗ "О порядке рассмотрении обращений граждан Российской Федерации"/

8. Федеральный закон "О противодействии коррупции" от 25. 12. 2008 № 273-ФЭ.

9. Федеральный Закон от 26. 12. 2008 г. № 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля".

10. Федеральный закон от 27. 07. 2010 № 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг".

11. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 года № 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации".

12. Письмо ФНС России от 17. 01. 2012 № ЕД-4-3/355 "О применении законодательства Российской Федерации о налогах и сборах".

13. Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе".

14. Приказ Минфина РФ от 9 августа 2005 г. № 101н "Об утверждении Положений о территориальных органах федеральной налоговой службы".

15. Приказ Федеральной налоговой службы России от 02. 09. 2005 г. № САЭ-3-25/422 "Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков" (в ред. От 14. 08. 2008, Приказ № ММ-3-4/362.

16. Приказ ФНС России от 09. 09. 2005 № САЭ-3-01/444 "Об утверждении регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов".

17. Приказ Минфина России от 18. 01. 2008 № 9н "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию".

18. Приказ ФНС России от 05. 05. 2008 № ММ-3-1/197 "О реализации Концепции административной реформы в Российской Федерации в 2006-2010 годах".

19. Приказ ФНС России от 14. 08. 2008 № ММ-3-4/362 "Об утверждении единого стандарта обслуживания налогоплательщиков".

20. Абрамчик Л. Я. Налоговое администрирование в системе финансового контроля // Финансовое право. 2013. № 6.

21. Агапцов С. А. Аналитическая записка "О предложениях по совершенствованию налогового, таможенного и бюджетного законодательства Российской Федерации// Бюллетень Счетной палаты Российской Федерации. 2015. №2.

22. Аникиец С. Г. Налоговая культура российских граждан. - Н. Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2015. - 347 с.

23. Ануфриева Е. М. Анализ масштабов и структуры уклонений от уплаты налогов// Экономические науки. 2014. № 46.

24. Аронов А. В., Кашин В. А. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие. - М. : Экономист, 2014. - 591 с.

25. Бабоев. М. Налоговая политика на современном этапе// Вопросы экономики. 2012. № 7.

26. Басиев М. К. Налоговое администрирование как инструмент антикризисного управления. // Финансы. 2014. №1.

27. Басиев М. К. Налоговое планирование и его влияние на результативность налогового администрирования. // Вестник Северо-Осетинского государственного университета им. К. Л. Хетагурова. 2014. № 4.

28. Баранов А. П. Электронная подпись и пространство доверия// Налоговая политика и практика. 2015. № 5.

29. Берсенева Л. П. Проблема уклонения от уплаты налогов актуальна не только в нашей стране // Налоговый вестник. 2010. N 5. С. 36-39.

30. Богославец Т. Н. Проблемы налогового планирования и администрирования// Электронный журнал. Налоговое планирование и администрирование. www. konfi-nalog. jurati. ru

31. Большой энциклопедический словарь/ под редакцией А. Н. Азрилияна. -М. : Издательство Института новой энциклопедии, 2012. С. 14.

32. Бюджетная система России: Учеб. для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. Г. Б. Поляка. 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 20149. - 257 с.

33. Вольвач Д. В. и Голишевский В. И. Новый формат взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов// Налоговая политика и практика. 2012. № 3.

34. Вылкова Е. С. Налоговое планирование: учебник. - М. : Изд-во Юрайт, 2015. - 348 с.

35. Высоцкий, М. А. Оптимизация и уклонение от налогообложения в Германии// Финансы, 2014. № 3.

36. Гализдра С. Налоговое администрирование необходимо совершенствовать// Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2013. № 3.

37. Гализдра С. И. Главной задачей ФНС России остается качество администрирования налогов// Финансы. № 3. 2013. С. 31-33.

38. Гончаренко Л. И. О новой дисциплине: современные тенденции в формировании налоговой культуры / Л. И. Гончаренко, Н. И. Осетрова // Налоги и налогообложение. 2014. - № 11. - С. 55.

39. Гончаренко Л. И. Налоговое администрирование: учебное пособие. - М. : КНОРУС, 2015. - 378 с.

40. Мокрецов, М. П. Как повысить налоговую дисциплину// Российский налоговый курьер. 2014. № 6. С. 6.

41. Муравьева И. Е. Налоговая система Италии// Налоговая политика и практика. 2015. №3, №4.

42. Налоги и налогообложение. Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. - М. : Финансы, ЮНИТИ, 2013. - 495 с.

43. Налоги и налогообложение: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика"/И. А. Майбуров и др. ; под ред. И. А. Майбурова. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 655 с.

44. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов/ В. Г. Пансков. М. : Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2015. - 680 с.

45. . Налоговая политика России: проблемы и перспективы. / Под ред. И. В. Горского. - М. : Финансы и статистика, 2014. - 347 с.

46. Налоговая политика. Теория и практика: учебник для магистрантов. Н. А. Майбуров и др. ; под ред. И. А. Майбурова. - М. : ЮНИТИ-ДАНА,2010. -405 с.

47. Налоговое администрирование: Учебник для студентов/ Миронова О. А., Ханафеев Ф. Ф. - М. : "Омега-JI", 2015. - 288 с.

48. Ногинова О. А. Налоговый контроль: вопросы теории. - Спб. : Питер, 2012. -С. 14.