Дипломная работа на тему: Учет кассовых операций. Порядок ведения кассовых операций. Ограничения хранения личных денежных

Введение

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.

Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:

-своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

-контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия;

-использованием денежных средств по их целевому назначению;

-своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;

-своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности;

-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов.

Оглавление

- Введение...3

- Учет кассовых операций

- Порядок ведения кассовых операций

- Ограничения хранения наличных денежных средств

- Предельный размер расчетов наличными денежными средствами

- Ответственность за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций

- Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег

- Аналитический учет кассовых операций

- Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы

- Синтетический учет кассовых операций

- Учет операций по расчетному счету

- Порядок открытия и оформления расчетного счета

- Основания списания денежных средств со счета

- Порядок оформления расчетных документов

- Документальное оформление наличных операций

- Документальное оформление безналичных операций

- Синтетический учет операций по расчетному счету

- Учет операций на специальных счетах в банке

- Учет денежных документов и переводов в пути

- Особенности учета валютных операций

- Понятие валютных операций

- Виды валютных операций

- Порядок перемещения валюты

- Ответственность за нарушение валютного законодательства

- Порядок пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте

- Учет курсовых разниц

- Учет суммовых разниц

- Синтетический учет валютных операций

- Учет операций по покупке-продаже иностранной валюте

- Заключение.....55

- Список используемой литературы...56

- Приложения

Список литературы

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II.

3. Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9октября1992г №3615-1.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 1 ноября 1991 г. № 56 и рекомендованы для применения письмом Министерства финансов от 19 декабря 1991 г. № 18-5, с изменениями, утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 28 декабря 1994 г. № 173, от 28 июля 1995 г. № 81 и от 17 февраля 1997 г. № 15.

5. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена ЦБ. РФ от 9 июля 1992 г. № 14.

6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. № 49.

7. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами. Письмо ЦБ РФ от 7 октября 1998г.

8. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального банка РФ от 4 сентября 1993 г. № 40.

9. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом министерства финансов РФ от 29 июля1998 г. № 34-Н.

10. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте". Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 10 января 2000г. № 2н.

11. Положение о порядке вывоза физическими лицами из РФ наличной иностранной валюты. Утверждено ЦБ РФ №105-П и ГТК России №01-100/1 от 12 января 2000г.

12. Положение о порядке вывоза и пересылки в РФ валюты РФ. Утверждено ЦБ РФ №02-29/36, Минфином России и ГТК России №01-20/10075 от 06 октября 1993г. (ред. 06.09.96).

13. Власова В.М. Первичные документы. В 3-х вып. Вып.1: Основные кассовые и банковские документы - М.: Финансы и статистика, 1993г. - 112с.

14. Кондраков Н.П. "Бухгалтерский учет": Учебное пособие - М.: Инфра-М., 1999г.-584с.

15. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. "Бухгалтерский учет": Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 1994г. -

16. Ларионов А.Д. "Бухгалтерский учет": Учебное пособие - М.: Гроссбух: Проспект, 1999г.

17. Пошерстник Е.Б.; Мейксин Е.Б. "Бухгалтерский учет и аудит": Практическое пособие с коммент. Т.2 - М.: Издательский Торговый Дом "Герда", 1998г. - 472с.

18. Бухгалтерский учет денежных средств//Я Бухгалтер 1998. - №8 - с.14-98

19. Козырин А.Н. Новый порядок перемещения валюты через таможенную границу РФ//Бухгалтерский учет 2000г. - №11 - с.30-34

20. Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций//Бухгалтерский вестник 2000.- №7 - с 57-60

21. Никонов А.А. Образование и использование резерва сомнительных долгов//Главбух 1999. - №10 - с.44-49

22. Организация наличного денежного обращения хозяйствующими субъектами РФ//Бухгалтерский учет и налоги 2000. - №9 - с.23-27

23. Томило Н.Н. ПБУ 3/2000 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте"//Бухгалтерский учет 2000. - №7 - с.8