Реферат на тему: Ответственность аудиторов и аудиторский организаций по законодательству

Введение

Статья 21 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" в 2001 году регламентирует возможные последствия нарушения законодательства Российской Федерации в области аудита. В соответствии с данным законом, лица, осуществляющие аудиторскую деятельность, несут ответственность за нарушение законодательства в данной области.

Согласно ФЗ "Об аудиторской деятельности", нарушение законодательства РФ об аудите влечет за собой определенные последствия для профессионалов, предоставляющих аудиторские услуги. Лица, занимающиеся аудиторской деятельностью, несут юридическую ответственность за свои действия и могут быть привлечены к административной, гражданской или дисциплинарной ответственности в случае нарушения законодательных норм, регулирующих данный вид деятельности.

Административная ответственность может быть применена в случаях, когда аудиторы не выполняют свои профессиональные обязанности или совершают действия, противоречащие нормам аудиторской деятельности. В частности, это может быть уклонение от прохождения профессиональной аттестации, представление ложных сведений о своей компетентности, допуск возможности конфликта интересов и другие нарушения, которые наносят ущерб деловой репутации или интересам государства.

Кроме того, аудиторы могут нести гражданскую ответственность за причинение ущерба третьим лицам в результате своих действий или бездействий. Например, они могут быть обязаны возместить материальный ущерб, причиненный клиентам в результате неправильного проведения аудиторской проверки или предоставления недостоверной информации.

Наконец, аудиторы подвергаются дисциплинарной ответственности со стороны саморегулируемых профессиональных организаций. Это может включать лишение лицензии на право заниматься аудиторской деятельностью, наложение дисциплинарных санкций, например, в виде взыскания или публичного осуждения, а также возможность исключения из профессиональной организации.

В целом, ФЗ "Об аудиторской деятельности" существенно обязывает аудиторов соблюдать законодательство РФ в данной сфере и предусматривает серьезные последствия для нарушителей. Целью данных норм является обеспечение надежности и прозрачности аудиторской деятельности, защита интересов клиентов и государства, а также укрепление доверия к данной профессии. Аудиторы и их руководители, а также лица, которые подлежат обязательному аудиту, несут ответственность перед законом за свои действия или бездействие. Закон "Об аудиторской деятельности" предусматривает уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность. Аудиторская организация или индивидуальный аудитор не могут заниматься аудиторской деятельностью без соответствующей лицензии. В случае нарушения этого требования, им будет назначена штрафная санкция в размере от 100 до 300 МРОТ. Организация или физическое лицо, подлежащие обязательному аудиту, не могут уклоняться от проведения аудита или препятствовать его проведению. Иначе им будет назначен штраф в размере от 500 до 1000 МРОТ. Взыскание штрафов, предусмотренных в пунктах 2 и 3 статьи 21 закона, происходит в судебном порядке согласно постановлению уполномоченного федерального органа.

Оглавление

- Введение 4

- Ответственность аудиторов и аудиторских организаций

- Ответственность аудиторов и аудиторских организаций в соответствии с ГК РФ

- В соответствии с ГК РФ ст.139 Служебная и коммерческая тайна

- В соответствии с ГК РФ ст.51 Государственная регистрация юридических лиц

- В соответствии с ГК РФ ст.56 Ответственность юридического лица

- В соответствии с ГК РФ ст.61 Ликвидация юридического лица

- В соответствии с ГК РФ гл.39 Возмездное оказание услуг ст.779 Договор возмездного оказания услуг

- В соответствии с ГК РФ ст.396 Ответственность и исполнение обязательства в натуре

- В соответствии со ст.401 Основания ответственности за нарушение обязательства

- Ответственность аудиторов и аудиторских организаций в соответствии с УК РФ

- В соответствии с УК РФ ст. 202 Злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами

- В соответствии с УК РФ ст.47 Лишение права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью

- В соответствии с УК РФ ст.171 Незаконное предпринимательство

- Ответственность аудиторов и аудиторских организаций в соответствии с АК РФ

- В соответствии со ст.14.1 Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения лицензии

- В соответствии со ст.13.14 Разглашение информации с ограниченным доступом

- В соответствии со ст.13.17 Нарушение правил распространения обязательных сообщений

- Заключение 16

- Список используемой литературы 17

Заключение

Аудиторы и аудиторские организации несут ответственность в соответствии с ФЗ "Об аудиторской деятельности", Гражданским кодексом РФ, Административным кодексом РФ и Уголовным кодексом РФ. За нарушение правил аудиторской деятельности, аудиторские организации могут быть наказаны штрафом в размере от 400 до 500 МРОТ, если они осуществляют аудиторскую деятельность без соответствующей лицензии. За нарушение условий лицензии им может быть назначен штраф в размере от 300 до 400 МРОТ. Если аудиторские организации незаконно раскрывают аудиторскую тайну, их лицензия может быть аннулирована, и они должны возместить ущерб. Выдача заведомо ложного аудиторского заключения также может привести к аннулированию лицензии. Если организации систематически нарушают требования законодательства о проведении аудита, их лицензия также может быть аннулирована.

Индивидуальные аудиторы также несут ответственность за свои действия. Если аудитор не имеет соответствующей лицензии, ему может быть назначен штраф в размере от 20 до 25 МРОТ. За нарушение лицензионных нормативов может быть назначен штраф в размере 15-20 МРОТ. Если аудитор осуществляет предпринимательскую деятельность без лицензии и причиняет значительный ущерб (более 200 000 МРОТ), ему может быть назначен штраф в размере 300 МРОТ. Если ущерб составляет более 500 МРОТ, штраф может составлять от 100 до 500 тыс. руб. Несанкционированное распространение информации о компании может повлечь за собой серьезные негативные последствия. За такое нарушение могут быть наложены штрафы в размере от 100 до 200 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), а также возможно аннулирование лицензии и квалификационного аттестата.

Список литературы

1. Собрание законодательства РФ №33 от 13 августа 2001г (часть 1), ФЗ "Об аудиторской деятельности", официальное издание.

2. В.И. Подольский "Аудит", Москва, 2007 г.

3. Гражданский кодекс РФ.

4. Административный кодекс РФ.

5. Уголовный кодекс РФ.