Дипломная работа на тему: Анализ и учёт срочных операций коммерческого банка

Введение

Наиболее сложную внутреннюю систему функционирования имеют финансы акционерных обществ. Акционерные общества объединяют широкий круг юридических и физических лиц - акционеров. Соблюдение прав акционеров - одно из условий финансовой деятельности акционерных обществ. Имущество АО формируется за счет продажи акций в форме открытой либо закрытой подписки, полученных доходов и иных источников.

Особенности функционирования акционерных обществ, созданных в процессе приватизации, определяются отдельными законодательными и нормативными актами.

АО имеет свое фирменное наименование, которое содержит указание его организационно правовую форму и тип: закрытое или открытое.

Финансы АО - это денежные отношения, влияющие на всех стадиях создания, деятельности, реорганизации и ликвидации АО. Роль финансов АО многогранна: они охватывают денежные отношения с учредителями общества, трудовым коллективом с поставщиками, покупателями, бюджетом, банками, внебюджетными, страховыми и другими организациями.

Таким образом, финансы АО функционируют в процессе приобретения сырья, материалов и других товарно-материальных ценностей, реализации произведенной продукции, в процессе инвестиций, формирования акционерного капитала и резервов, создания и распределения прибыли, при выплате дивидендов по акциям и процентов по облигациям, в процессе уплаты налогов в бюджет, при получении и погашении кредитов и т.п.

Тем самым финансы АО выполняют функции формирования денежных капиталов (уставного капитала, доходов, прибыли, резервов), распределения этих денежных фондов и контроля за их созданием и использованием.

Актуальность данной темы заключается в том, что акционерные общества в экономически развитых странах производят основную часть валового продукта. Активное внедрение и применение акционерной формы хозяйствования стимулируется ее преимуществами в мобилизации финансовых ресурсов, концентрации и использовании капитала, формировании мощного мотивационного механизма, ограничении риска участников, демократизации собственности, отделением от права собственности на экономические ресурсы права управления и пользования ими.

Цель данной работы - изучить анализ и учёт срочных операций коммерческого банка на основе особенностей финансов акционерных обществ.

Достижение поставленных целей потребовало решение следующих задач:

1. рассмотреть теоретические аспекты организации финансов акционерных обществ;

2. охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;

3. определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов;

4. проанализировать доходы и расходы банка и выявить факторы оказывающие воздействие и оценить финансовый результат;

5. рассмотреть способы снижения расходов, увеличения доходов и повышения рентабельности кредитной организации;

6. на основании полученных аналитических данных произвести прогнозирование прибыли и рентабельности на следующий год.

Объектом выпускной квалификационной работы является финансовая деятельность коммерческого банка ПАО "Сбербанк России".

Предметом исследования - процесс организации финансов акционерных обществ.

Теоретической и информационной основой для написания настоящей работы послужили нормативные и правовые акты Российской Федерации, труды ответственных и зарубежных авторов, посвященные рассматриваемой проблеме, статьи из научных и периодических изданий, источники сети Интернет, а также данные финансовой отчетности ПАО "Сбербанк России".

Оглавление

- Введение 3

- Теоретические и правовые аспекты организации финансов

- Особенности формирования капитала и организации финансов акционерных обществ

- Срочные операции коммерческих банков и их учет

- Анализ результатов действующего финансово-кредитного механизма акционерного общества пао сбербанк россии

- Характеристика финансово - хозяйственной деятельности ПАО Сбербанк России

- Анализ финансового состояния и распределения чистой прибыли акционерного общества ПАО Сбербанк России

- Заключение 31

- Список использованных источников 35

- Приложение 1

- Приложение 2

- Приложение 3

Заключение

Финансовые результаты деятельности коммерческого банка являются отражением целого комплекса внешних и внутренних факторов, в связи с этим изучать и анализировать их следует с помощью системы экономических показателей. Основная цель системы показателей финансовых результатов деятельности банков - всесторонняя комплексная оценка итогов деятельности банков, объективно отражающая происходящие в них процессы.

Деятельность банка, а, следовательно, и требования по учету и отчетности банков отличаются от требований, предъявляемых к другим коммерческим организациям. В связи с этим в качестве финансовых показателей деятельности банка выступают доходы, расходы, а также прибыль (убыток). Необходимо отметить, что к финансовым результатам деятельности банка относятся доходы и расходы, что обусловлено спецификой деятельности банков, принятыми методами управления активами и пассивами, и, соответственно, методами расчета финансового результата по каждой сделке, услуге (продукту).

Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным является анализ финансовой устойчивости и разработки и реализации эффективных мер, направленных на его укрепление.

Из проведенного анализа можно сделать вывод, сто активы банка увеличились на 32,27%, и структура активов ПАО "Сбербанк России" претерпела некоторые изменения и в 2016 г., так и в 2017 г. большую часть активов составила чистая ссудная задолженность, доля которых возросла с 42,78 до 60,71%.

В течение исследуемого периода уменьшилась доля денежных средств и счетов в ЦБ РФ - с 21,81 до 17,64% и снизилась с 6,98 до 0,49% доля чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Доли средств в кредитных организациях и основных средств и нематериальных активов, хозяйственных материалов в структуре активной части бухгалтерского баланса снизилась с 9,68 до 4,91% и с 16,12 до 12,24% соответственно. Удельный вес прочих активов возрос в 2017 г. с 2,63% до 4,01% по сравнению с 2016 г.

В 2017 г. по сравнению с 2016 г. имеет место увеличение чистых процентных и аналогичных доходов, чистых доходов от операций с иностранной валютой и комиссионных доходов, уменьшения суммы комиссионных расходов.

Наблюдается снижение чистых доходов от операций с ценными бумагами - в 2017 г. эта статья становится убыточной, также имеет место увеличение убытка по чистым доходам от переоценки иностранной валюты. Также отрицательным моментом является сокращение прибыли банка в 2017 г. по сравнению с 2016 г.

Подавляющую часть пассивов ПАО "Сбербанк России" составили средства клиентов (74,56% и 79,48% в 2017г. и 2016г. соответственно), в том числе вклады физических лиц 43,81% в 2017г. и 46,65% - в 2016г. в структуре пассивов банка.

Доля источников собственных средств в пассивах банка в анализируемом периоде сократилась на 5,24% (с 24,31% до 19,07%), что свидетельствует о росте зависимости банка от привлеченных ресурсов.

В динамике имело место некоторое снижение показателя достаточности, что отражает тенденцию к снижению финансовой устойчивости банка.

Значение показателя Н3 в 2016 и 2017 гг. вписывается в оптимальный интервал ограничений от 0,15 до 0,5. Капитал банка был сформирован на 21% и 16% из средств учредителей в 2016 и 2017 гг. соответственно.

Имели место высокие значения коэффициента рычага, активы финансировались в большей степени за счёт заемных средств, что говорит о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительно большем финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств. Таким образом, 57% и 75% обязательств банка направлялось в кредиты.

Отделение ПАО "Сбербанк России", возможно, подвергает себя значительно более высокому риску, что не всегда является позитивным моментом, так как, вероятно, банк может более удачно распорядиться своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери.

В 2016 г. Банк проводил консервативную кредитную политику, что снизило эффективность его работы, а в 2017 г. уровень коэффициента находился на нижней границе предела, когда кредитная политика банка будет считаться агрессивной. В этих условиях банку необходимо больше внимания уделять управлению рисками.

Список литературы

Нормативно правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 01.03.2016).

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (в ред. от 14.06.2017).

3. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 07.05.2016).

4. Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" от 23.12.2003 N 177-ФЗ (ред. от 13.07.2017).

5. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 29.06.2017) "Об акционерных обществах".

Монографии, учебники и учебные пособия

6. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент. - М.: Флинта, МПСИ, 2016. 264с.

7. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент. - М.: КНОРУС, 2017. 312с.

8. Андреев В.Г. Как выбрать надежный банк / В.Г. Андреев, Н.Н. Захарова, Д.К. Локтев. - М.: Концерн "Банковский Деловой Центр", 2015. - 389 с.

9. Антипова Т.В. Статистический анализ финансового состояния банков в РФ / Т.В. Антипова // Экономические науки. - 2016. - №8 (45). - С. 376-380

10. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие / Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2016. - 188 с.

11. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М., 2017. 511с.

12. Белолипецкий В.Г. Финансовый менеджмент. Уч. пособие. - М.: КНОРУС, 2017. 448с.

13. Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансовый менеджмент. Уч. пособие. - М.: КНОРУС, 2017. 432с.

14. Галанов В.А. Основы банковского дела. - М.: ИНФРА-М, 2015. 288 с.

15. Герасимова Е.Б., Унанян И.Р., Тишина Л.С.Банковские операции. М.: ФОРУМ, 2015. 272с.

16. Гладышева Е.В., Корчагина А.С., Решетникова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Экзамен, 2015. 208с.

17. Каленбет Д. Управление рисками и защита информации в системах интернет-банкинга. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. -2015. - №6, С.62-67.

18. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент. - М.: КНОРУС, 2017. 628с.

19. Колчина Н.В., Португалова О.В., Макееева Е.Ю. Финансовый менеджмент. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. 432с.

20. Лаврушин О.И. Основы банковского дела. - М.: КНОРУС, 2017. 384с.

21. Ломан Э.Д. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М., 2016. - 381 с.

22. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. - М.: Эксмо, 2017. 768с.

23. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 457 с.

24. Миловидов Д.А. Современное банковское дело. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 335 с.

25. Молчанов И.В. Коммерческий банк в современной России. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 259 с.

26. Найденова Р.И., Виноходова А.Ф., Найденов А.И. Финансовый менеджмент. - М.: КНОРУС, 2015. 208с.

27. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. - М.: Банки и биржи, 2017. 299с.

28. Никитина Н.В. Финансовый менеджмент. - М.: КНОРУС, 2015. 336с.

29. Основы банковского дела. Уч. пособие. - М.: КНОРУС, 2015. 384с.

30. Основы банковского дела. /под ред. Г.Г. Коробовой, Ю.И. Коробова. - М.: Магистр, 2017. 448с.

31. Печникова А.В., Маркова О.М, Стародубцева Е.Б. Банковские операции. - М.: ИНФРА-М, 2015. 352.

32.Колчина Н.В., Португалова О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент, 2016.

33. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 256с.

34. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М.: АНТИДОР, 2017. - 268С.

35. Хватов А.Р.Финансовый менеджмент. М.: КНОРУС, 2015. 480с.

36. Ходачник Г.Э. Основы банковского дела. - М.: Академия, 2017. 256с.

37. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 446 с.

Статьи в периодической печати

38. Шевченко С.И. Использование инструментов финансового рынка для управления кредитными рисками. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2015.- №2, С.75-82.

39. Лукацкий А. Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы России. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2017.- №9, С.66-73.

40. Маневич В.Е. Кредитно-денежная политика и экономическая динамика в России // Бизнес и Банки. - 2016. - №7, С. 31-35.

41. Мехряков В.Д. Методологические основы конкуренции на региональном рынке финансовых услуг // Банковское дело. - 2017. № 7, С. 12-14.

42. Саксельцева Е.Г. Принципы использования банковских технологий в системе безналичных расчетов. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2015.- №2,С.51-55.

43. Шевченко С.И. Использование инструментов финансового рынка для управления кредитными рисками. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2015.- №2, С.75-82.

Интернет-ресурсы

44. Официальный сайт ЦБ РФ. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.cbr.ru/

45. Официальный сайт ПАО "Сбербанк России". Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.sberbank.ru/