Нужна индивидуальная работа?

Подберем литературу

Поможем справиться с любым заданием

Подготовим презентацию и речь

Оформим готовую работу

Узнать стоимость своей работы

Дарим 200 руб.
на первый
заказ

Магистерская диссертация

Финансовый менеджмент

Магистерская диссертация на тему: Создание единой системы оценки финансового состояния коммерческого банка

Купить за 600 руб.

Страниц

Размер файла

972.42 КБ

Просмотров

Покупок

Введение

Общая социально - экономическая и политическая обстановка в России привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило всё разрастающийся процесс банкротства банков. События последнего времени на финансовом рынке России подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые ещё в 1992-1993 годах предупреждали, что коммерческие банки в России неизбежно столкнутся с серьёзными проблемами, в том числе с проблемой грамотной оценки финансового состояния коммерческого банка.

Ситуация на финансовом рынке осложняется тем, что всё нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отразится на платёжеспособности предприятий и спровоцирует дальнейший спад производства. В обстановке экономического спада коммерческие банки работают в области повышенного риска. Об этом свидетельствуют наиболее распространённые причины банкротства банков:

- неудачные поиски участников нового капитала;

- предоставление "плохих" кредитов;

- неудачная торговля закладными ценными бумагами;

- операции по торговле облигациями;

- коррупция в рядах верхнего менеджмента;

- неквалифицированное руководство, не умеющее вовремя распознать риск потери активов, рост банковских издержек;

- превышение возможностей над спросом;

- некачественный анализ информации о ситуации на финансовом рынке и клиентах банка.

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема выявления их надёжности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более "прозрачной" и предсказуемой.

На практике оценку финансового состояния банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Центрального Банка), непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства.

Затяжной характер кризиса вызывает всё новые проблемы. Многие банки пересматривают политику своего развития, перестраивают работу, смещают акценты в деятельности. Банковская система пришла в движение. Волна неплатежей продолжает "подсаживать" банки.

В то время, когда Агропромбанк, занимавший первую строчку рейтингов надёжности банков, не выполнил своих обязательств, о чем свидетельствуют просроченные долги, выставлявшиеся в Тверьуниверсалбанке (последнего также уже не существует), практически любой банк представляет загадку. Кризисная ситуация усложняется информационным вакуумом, любая попадающаяся информация сегодня вызывает сомнения и требует перепроверки.

Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надёжной системе оценки текущего (и, возможно, перспективного) положения, так как, эффективность управления кредитной организацией определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего не возможно добиться, не имея оперативной информации, не имея возможности сравнения с иными банками.

Цель данной курсовой работы состоит в рассмотрении и изучении аспектов финансового состояния кредитной организации, а также в проведении анализа финансовой отчетности банка на конкретном примере.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) рассмотреть в общем плане банковскую систему РФ;

2) выявить факторы, влияющие на банковскую деятельность;

3) определить цели и виды анализа финансового состояния коммерческого банка;

4) узнать о недостатках российских методах оценки финансового состояния коммерческого банка;

5) провести анализ финансового состояния конкретного коммерческого банка на основе его финансовой отчетности (бухгалтерский баланс - форма № 101 и отчет о прибылях и убытках - форма № 102), рассчитав основные финансовые показатели.

Объектом исследования является общее финансовое состояние кредитной организации.

Предметом исследования являются законодательные и методические вопросы по оценке финансового состояния банка.

При написании данной курсовой работы были использованы источники литературы отечественных авторов.

- Сравнительный аналитический баланс - базовая информационная модель финансового состояния коммерческого банка Глава 2. Анализ финансовой отчетности ОАО Банк Москвы на основе финансовых коэффициентов

- Заключение

- Список литературы

- Приложение

Заключение

Онкольные и срочные

обязательства

К10=Портфель ценных бумаг/Обязательства

К8 - степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными активами. Значение К8 в 2005 г. составляло 28,62; в 2006 г - 568,7; а в 2007г - 1665,5, что намного выше нормы и говорит о том, что у банка существовала избыточная ликвидность. Из этого следует, что у банка были резервы увеличения онкольных обязательств. Это говорит о том, что банк в полной мере покрывает наиболее неустойчивые обязательства ликвидными (кассовыми) активами.

К9 - степень покрытия ликвидными активами недепозитных и депозитных источников. Фактические значения показателя - 1,081; 1,639 и соответственно 1,627 - превышают пределы оптимального значения (0,05-0,3). Это говорит о том, что у банка достаточно ликвидных активов для покрытия недепозитных и депозитных активов, что обеспечивает очень высокую степень ликвидности.

К10 - потенциальный запас ликвидности. Значение коэффициента в 2005 г. - 0,207, в 2006 г. - 0,247, в 2007г. - 0,233, что вполне соответствует норме (0,15-0,4) за все периоды. В этом случае у банка минимальный риск ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов (портфеля ценных бумаг).

Далее рассчитаем следующие 8 коэффициентов, характеризующие оценку структуры пассивов банка:

Таблица 13

Анализ пассивов банка

Определение показателя

Оптимальное значение коэффициента

Фактическое значение

2005 год

2006 год

2007 год

К11=Собственный

Капитал/Активы

К12=Онкольные и срочные обязатель-

ства / Активы

К13=Займы /Активы

К14=Онкольные обязательства/

Все обязательства

К15=Срочные вклады /

Все обязательства

К16=Займы во всех обязательствах

К17=Прочие обязательства /

Все обязательства

Стремится к min

К18=Стержневой капитал /

Собственный капитал

К11 - показатель финансовой устойчивости банка. Значения коэффициента равняются 0,099; 0,083 и 0,092 соответственно. На момент анализа баланс имеет высокую достаточность капитала, которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса, поскольку фактические значения соответствуют норме за все периоды. Банк использует потенциальные возможности по привлечению дополнительных ресурсов для получения прибыли из-за высокого мультипликатора капитала (мультипликатор капитала определяется как отношение активов к собственным средствам), который характеризует эффективное управление ресурсной базой. Таким образом, соответствие значений норме свидетельствует о сверхвысокой финансовой устойчивости банка.

К12 - уровень срочности и надежности. У данного банка значения этого коэффициента равны 0,19; 0,135; и 0,154 соответственно, что не соответствует норме. Это говорит о том, что уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования не достаточен, что влечет за собой риск текущей ликвидности банка и вынуждает направлять дополнительные ресурсы в кассовые активы.

К13 - уровень срочности и надежности. Значение этого коэффициента у Банка Москвы значительно ниже нормы и составляет в 2005 г. - 0,141, в 2006 г. - 0,009 и в 2007 году - 0,007. Снижение показателя происходило вследствие снижения банковских займов, долговых и прочих обязательств и роста совокупных активов. Это означает, что у банка имеется недостаток заемных средств. Также это говорит о том, что привлеченных средств у данного банка недостаточно для управления сбалансированной ликвидностью.

К14 - степень минимизации риска устойчивости или затрат. Фактические значения данного коэффициента равны 0,021, 0,002 и 0,001. Это говорит о минимизации операционных издержек по обязательствам до востребования.

К15 - степень минимизации риска устойчивости или затрат. Для Банка Москвы значение этого показателя за два года в 2006 году сильно возросло и в 2007 году снизилось, и тем не менее на протяжении 3-х периодов было значительно выше оптимального значения (0,1-0,3). Рассчитанные значения показателя определяют минимизацию риска устойчивости, а также высокий уровень вкладов и депозитов во всех обязательствах.

Данный коэффициент рассчитан только для 2006 года и составил 0,0006. Для 2005 и 2007 коэффициент равен 0, поскольку в эти годы банковские займы у банка отсутствовали. Таким образом, в 2006 году доля банковских займов в общей сумме обязательств банка была менее 1%. Это позитивная тенденция, свидетельствующая о низких затратах по обязательствам перед другими кредитными организациями.

К17 - степень пассивной устойчивости и качества управления прочими обязательствами. Оптимальное значение данного коэффициента должно стремится к минимуму. Фактическое значение составило в 2005 г. - 0,424; в 2006 г - 0,063; и в 2007 г. - 0,043. Фактическое снижение данного показателя за периоды свидетельствует об эффективном управлении пассивами, т.е банк в 2007 году меньше заплатил штрафов, пеней, неустоек по сравнению с 2005 годом.

Стержневой капитал = уставной фонд + фонды банка;

Собственный капитал = уставной фонд + фонды банка + дополнительный капитал.

К18 - уровень достаточности стержневого капитала. Доля стержневого капитала не должна быть менее 50%. Доля стержневого капитала ОАО "Банк Москвы" составляет в 2005 году - 69%; в 2006 году - 69%; и в 2007 году - 67%. Из этого следует, что у данного банка достаточно стержневого капитала для осуществления своей деятельности.

Далее осуществим анализ эффективности деятельности банка, который основан на следующих показателях:

Таблица 14

Анализ эффективности деятельности банка

Определение показателя

Оптимальное значение в %

Фактическое

Значение в %

2005 год

2006 год

2007 год

К19=Прибыль/Активы

К20=Прибыль/Доходы

К21=Доходы/Активы

К22=Прибыль/Стержневой

Капитал

К23=Мультипликатор капитала: Активы / Собственный капитал

8 - 16 раз

10,01 раза

11,92 раза

10,84 раза

К19 - эффективность работы активов. Оптимальное значение данного коэффициента составляет 1-4%. Фактическое значение для Банка Москвы в 2005 г. составляло 2,14%, в 2006 г. составило 1,77% и в 2007 году - 1,94%. Фактические значения за все периоды соответствуют норме. Это говорит о том, что в течение 3-х лет банк проводил эффективную политику в области управления активами.

К20 - сколько прибыли получено с каждого рубля доходов. В 2005 г. значение данного коэффициента составляло 9,7%. Это говорит о том, что в 2005 г. с каждого рубля доходов было получено 97 копеек прибыли, в 2006 г. с каждого рубля доходов получено 84 коп. прибыли, а в 2007 году - 83 коп. прибыли. В течение 3-х лет происходило снижение данного показателя из-за того, что росли валовые доходы и прибыль, но валовые доходы росли быстрее. Это негативная тенденция, которая означает, что у банка на каждый рубль доходов приходилось все меньше прибыли, несмотря на то, что банк ее наращивал в течение 3-х лет.

К21 - сколько доходов получено с каждого рубля активов. Оптимальное значение коэффициента 14-22%. В нашем случае в 2005 г. значение коэффициента составило 22,12% что чуть выше нормы, в 2006 г. - и стало равняться 21,02% что находится в пределах нормы и в 2007 году - 23,43% - что опять выше нормы. Это означает, что банк в некоторой степени эффективно управляет активами, наращивая при этом доходы, приходящиеся на каждый рубль активов.

К22 - эффективность использования собственного капитала. В 2005 г. значение данного коэффициента соответствовало норме (15,0-40,0) и составляло 31,02%, в 2006 г. значение этого коэффициента также находилось в норме и равно 30,57% и в 2007 году также соответствовало норме и составило 31,32%. Это означает, что Банк Москвы на протяжении 3-х лет эффективно использовал собственный капитал, грамотно управляя им.

К23 - мультипликатор капитала. Означает, какой объем активов удается получить с каждого рубля собственного капитала. У Банка Москвы значение данного коэффициента за три года соответствует норме (8-16 раз) и составляет соответственно 10,01 раза; 11,92 раза; и 10,84 раза. Это свидетельствует о том, что банк квалифицированно использует мультипликативный эффект капитала и профессионально управляет структурой заемного и собственного капитала, получая максимально возможный доход (прибыль) при имеющихся ресурсах.

Для более тщательного анализа можно воспользоваться дополнительными показателями эффективности и провести детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банка.

Таблица 15

Дополнительные показатели эффективности деятельности банка

Определение показателя

Оптимальное значение в %

Фактическое

Значение в %

2005 год

2006 год

2007 год

К24=Процентная маржа /

Доходные активы

К25=Спред

К26=Процентные доходы / Процентные расходы

К24 - эффективность работы доходных активов. У данного банка значение этого коэффициента выше нормы (1,0-3,0%) и составляет в 2005 г. - 3,7%, в 2006 г. - 3,1% и в 2007 году - 3,4%. Это еще раз доказывает сделанный выше вывод о том, что банк проводит эффективную политику в области управления активами. Также можно сказать, что уровень чистого процентного дохода от доходных активов немного снизился, т.к. в 2005 г. он составлял 3,7%, что выше нормы, в 2006 г. он составил 3,1% и в 2007 году - 3,4%.

К25 - разброс процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов. Как видно из расчетов фактические значения коэффициента составляют в 2005 году -0,076; в 2006 году -0,139; и в 2007 году -0,126. Это означает, что банк на протяжении 3-х лет проводил неэффективную процентную политику, а также это свидетельствует об убыточности банковской деятельности.

К26 - степень покрытия процентных расходов процентными доходами. Оптимальное значение должно находиться в диапазоне 110-125%; у Банка Москвы с 2005 по 2006 гг. величина данного коэффициента снизилась на 18% и составила 171% и в 2007 году не изменилась, что выше оптимального значения. Это говорит о том, что у данной кредитной организации процентные расходы за три года полностью покрывались за счет процентных доходов, что является позитивной тенденцией.

Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов, которые отражают качественные и количественные параметры, влияющие на эффективность банковской деятельности.

Таблица 16

Финансовые коэффициенты

Определение показателя

Оптимальное значение в %

Фактическое

Значение в %

2005 год

2006 год

2007 год

К27=Процентная маржа/Доходы

К28=Процентные доходы/Активы

К29= Непроцентные доходы /Активы

К30=Недоходные активы/Собственный капитал

0,5 - 2,0 раза

3,1 раза

3,98 раза

3,88 раза

К31=Доходные активы/Капитал

К27 - уровень чистого процентного дохода. Оптимальное значение 6,0-18,0%, фактические значения за три года находились в пределах этого диапазона. В 2005 г. - 11,53%, в 2006 г. - 9,54% и в 2007 г - 9,36%. Это свидетельствует о том, что процентная политика банка консервативная.

К28 - размер процентного дохода на рубль активов; у Банка Москвы значения данного показателя находятся ниже нормы (10,0-18,0%) и составляют 5,41%, 4,82% и соответственно 5,26%. Это свидетельствует о том, что эффективность вложений банка низкая, при этом банк не стремится минимизировать рискованность своих вложений, т.к в течение 3-х лет значение показателя оставалось почти на том же уровне.

К29 - возможности использования внутрибанковских резервов. Коэффициент в течение трех изменялся по-разному: в 2005 г. - 16,72%, в 2006 г. он составил 16,2% и в 2007 г. - 18,16%. Это свидетельствует о том, что у банка слишком высокие внутрибанковские резервы; а также, что у банка существует простой таких средств, при помощи которых он мог бы получить более высокий доход. К концу 2007 года банк нерационально использует свои резервы, нецелесообразно наращивая их.

К30 - приоритетность направлений использования капитала. Оптимальное значение коэффициента 0,5-2,0 раза; фактические значения у банка соответственно равны: в 2005 г. - 3,1 раза, в 2006 г. - 3,98 раза и в 2007 г. - 3,88 раза. Это означает, что деятельность по использованию собственного капитала осуществляется должным образом.

К31 - размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала. Значение данного коэффициента в 2005 г. - 69,1%, в 2006 г. - 76,6% и в 2007 г. - 69,6%. Это говорит о том, что банк получает с каждого рубля собственного капитала 69,1%, 76,6% и 69,6% доходных активов соответственно по периодам.

Далее осуществим расчет факторов, которые влияют на эффективность деятельности:

Таблица 17

Детализации факторов, влияющих на эффективность

Определение показателя

Оптимальное значение в %

Фактическое

значение в %

2005 год

2006 год

2007 год

на рубль активов

К32=Процентная маржа / Активы

К33=Непроцентные расходы / Активы

на рубль доходов

К34=Непроцентные доходы / Валовые доходы

К35=Непроцентные расходы / Валовые доходы

на рубль капитала

К36=Процентная маржа / Стержневой капитал

К37=Доходы / Стержневой капитал

1,2 - 1,7 раза

0,78 раза

0,83 раза

0,85 раза

К32 - процентная маржа. Значение коэффициента для банка в 2005 г. составило 2,55%, что находится в пределах оптимального значения (1,0-4,0) и говорит об эффективном управлении спредом. К 2006 г. данный показатель снизился и стал равен 2%, что находится также в пределах нормы и в 2007 году значение также остается в пределах нормы. Из этого следует, что банк проводит эффективную политику в области управления спредом.

К33 - непроцентные расходы. Оптимальное значение коэффициента равно 1,0%-4%. Для анализируемой кредитной организации значение в 2005 г. составило значение, которое выше нормы и равняется 17,23%, в 2006 г. - 16,51% и в 2007 г. - 18,46%. Поскольку рассчитанные значения за все периоды превышают норму, это означает высокий уровень непроцентных затрат, приходящихся на 1 рубль активов.

К34 - непроцентные доходы. Фактическое значение показателя составило 75,54% в 2005 г., 77% в 2006 г., и 77,5% в 2007 г., что намного выше оптимального предела значений (5%-15,0%). Но из этого можно сделать вывод о том, что у Банка Москвы слишком завышена величина внутрибанковских резервов и из-за этого банк недополучает ту сумму доходов, которую он мог бы получить, понизив свои внутрибанковские резервы.

К35 - непроцентные расходы; качество управления издержками банка. Значение этого коэффициента у анализируемого банка в 2005 г. - 77,8%, в 2006 г. - 78,5% и в 2007 г. - 78,8%. Это говорит о том, что у банка высокие непроцентные расходы, приходящиеся на 1 рубль активов. Банку необходимо более тщательно отслеживать направления расходов, не связанные с выдачей кредитов и привлечением депозитов.

К36 - процентная маржа. У Банка Москвы значение данного коэффициента в 2005 г. превышало норму (10,0-35,0) и составляло 36,96%, в 2006 г. значение снизилось до 34,6% и в 2007 году - выросло до 35,3%. Из этого следует, что размер экономической добавленной стоимости составил 37%, 34% и соответственно 35%. Это еще раз подтверждает вывод, сделанный в К32.

К37 - доходы; количество рублей дохода, привлекаемых на рубль стержневого капитала. Значение коэффициента К37 составляет 0,78 руб. в 2005 г., 0,83 руб. в 2006 г. и в0,85 в 2007 г. что находится за нижним пределом данного коэффициента (1,2 руб.) и свидетельствует о том, что банк в течение трех лет нерационально управлял своим стержневым капиталом и недополучал доход от его использования. Следовательно, для эффективного управления стержневым капиталом банку необходимо наращивать процентные доходы, обеспечивая при этом большую доходность, приходящуюся на каждый рубль стержневого капитала.

Экономическая отдача капитала

Рассчитаем экономическую отдачу капитала (N) по 3 периодам, при условии, что ставка налога на прибыль составляет 24% и в течение 3-х лет она не изменяется.

Экономическая отдача капитала рассчитывается по формуле:

; где: (3)

Е - прибыльность;

Е = чистая прибыль / прибыль до налогообложения;

Данный коэффициент характеризует эффективность управления налогами.

В современных условиях значение прибыльности составляет 0,76.

Н1 - маржа прибыли;

Н1 = валовая прибыль / валовые доходы

Данный показатель отражает эффективность контроля над расходами.

Н2 - уровень доходности активов;

Н2 = валовые доходы / активы;

Этот показатель определяет уровень эффективности использования активов.

Н3 - мультипликатор капитала;

Н3 = активы / стержневой капитал;

Демонстрирует эффективность управления ресурсами.

Расчет будем производить из данных агрегированного баланса и отчета о прибылях и убытках (в млрд. руб.).

Экономическая отдача капитала незначительно возросла в 2007 году по сравнению с 2005 годом с 0,222 до 0,235 или на 0,013 руб./руб. При этом показатель Е не менялось.

Н1 (фактор) снизился с 0,091 до 0,08. Это произошло из-за того, что валовые доходы росли быстрее, чем валовая прибыль. Т.е. количество прибыли стало приходиться меньше на каждый рубль валовых доходов. Следовательно, можно говорить о незначительном увеличении расходов КО и менее эффективном управлении. С точки зрения мотивации персонала следует осуществлять контроль за службами, которые являются центрами ответственности за расходами банка (казначейство; бухгалтерия; отделы, обеспечивающие ресурсную базу банка).

Н2 вырос с 0,221 до 0,234, что свидетельствует об улучшении эффективности использования активов. В данном случае отделы, формирующие доходы работали более менее эффективно с точки зрения роста показателя (речь идет о кредитных отделах, отделах по ценным бумагам, отделах по валютным операциям и др.).

Н3 вырос в 2007 г. по сравнению с 2005 годом с 14,52 до 16,14. Можно говорить здесь о неплохой работе линейных отделов КО, которые отвечают за привлечение ресурсов (отдел вкладов и депозитов; отдел ценных бумаг по пассивным операциям и др.).

Таблица 18

Анализ банковского баланса

Агрегат

Статьи актива

млрд. руб.

Агрегат

Статьи пассива

млрд. руб.

2005г

2006г

2007г

2005г