Решение задач: Контрольное задание по налогообложению юридических лиц

1. Исходные данные для составления налоговых деклараций.
Форма организации и сфера деятельности.
ООО «Деснянка» занимается оптовыми поставками в розничную сеть свежей зелени.
Реквизиты организации ООО «Деснянка».
ИНН 3245045586
КПП 324501001
Юридический адрес: 241050, Брянск, Пролетарская, 1Б.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (65).
Форма собственности – частная (16).
ОКАТО – 15208812000
ОКПО – 10446398
ОКВЭД – 52.21
Код налогового органа – 3245
Наименование налогового органа – МИФНС РФ №5 по Брянской области
Директор – Сафронов Владимир Иванович
Главный бухгалтер – Свиридова Галина Сергеевна.
2. Данные для декларации по налогу на имущество организации.
Отчет по основным средствам за 2018 г., руб.
Отчетные даты Первоначальная стоимость Сумма начисленной амортизации Остаточная стоимость
01.01 145800 3033
01.02 145800 6066
01.03 145800 9099
01.04 145800 12132
01.05 145800 15165
01.06 145800 18198
01.07 145800 21231
01.08 145800 24264
01.09 145800 27297
01.10 145800 30330
01.11 145800 33363
01.12 145800 36396
31.12 145800 39429

Организация в течение налогового периода уплачивала авансовые платежи, которые необходимо исчислить за 1 кв., первое полугодие и 9 месяцев самостоятельно. Ставка налога на имущество составляет 2,2%.
КБК 18210602010021000110






****
За 1-ый квартал 2018 г. выручка от реализации обуви ООО «Арго» составила 2 360 000 руб. (в т.ч. НДС).
Для производства обуви было приобретено материалов на сумму 849 600 руб. (в т.ч. НДС), 90% из которых было отпущено в производство. Остатков незавершенного производства на конец и начало периода нет.
Заработная плата, начисленная сотрудникам организации за 1 квартал, составила 700 000 руб., страховые взносы для всех сотрудников начисляются по максимальной ставке. Амортизация, начисленная по оборудованию, составила 152 000 руб.
Кроме того, от ОАО «Альянс», владеющего 30% уставного капитала ООО «Арго», 20 января было безвозмездно получено оборудование.
Остаточная стоимость оборудования по данным передающей стороны – 240 000 руб. Рыночная стоимость оборудования с аналогичными характеристиками – 200 000 руб. Оборудование относится к пятой амортизационной группе (норма амортизации – 2,7 %). Учетной политикой для целей налогообложения предусмотрен нелинейный способ начисления амортизации.

Вопросы:
1. Сформулируйте алгоритм формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций за 1 квартал текущего года.
2. Как изменится налоговая база по налогу на прибыль организаций в случае, если доля ОАО «Альянс» в уставном капитале ООО «Арго» будет составлять 55%?
3. Сформулируйте алгоритм исчисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал этого года.

Задача 3
Определите налоговые последствия ООО «Арго» по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость. Ответ обоснуйте.
Исходные данные:
За 1-ый квартал выручка от реализации обуви ООО «Арго» составила 2 360 000 руб. (в т.ч. НДС).
Для производства обуви было приоб