Дипломная работа на тему: Содержание и принципы оптимизации логообложения. Методы оптимизации логов

Введение

На современном этапе развития экономики, наиболее важным и действенным инструментом в увеличении прибыли является налоговое планирование. Разработанная и принятая стратегия предполагает эффективную работу в течение всего периода охваченного планированием. Одним из основных инструментов регулирования экономического роста хозяйствующих субъектов являются налоги. Налоговые платежи составляют значительную долю в финансовых потоках организации. Управление налогообложением в организации все чаще входит в практику процесса хозяйственной деятельности. Среди способов управления налогообложением важное место занимает налоговое планирование, при котором налогоплательщик постоянно анализирует налоговые последствия осуществляемых им сделок.

Одной из важнейших задач любого государства является увеличение собираемости налогов. Задача же коммерческих организаций состоит в обратном - заплатить как можно меньше налогов, максимально снизив уровень налоговой нагрузки. Стремление к уменьшению налоговых обязательств является вполне понятным желанием собственника или руководителя в любом бизнесе. При этом применяемые способы минимизации налогообложения можно разделить на две группы: законные и незаконные. К законным относится налоговое планирование. Налоговое планирование - это способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств.

Для оптимизации налогов и сборов управляющие органы предприятия используют все допустимые законом средства, в том числе пробелы и прорехи законодательства. Снижение налоговой нагрузки на предприятии является важнейшим мероприятием в управлении хозяйственной деятельностью любой организации. Зачастую использование таких пробелов дает возможность получить доход, который нигде, т. е. ни в одной из задействованных стран, не подвергается налогообложению. Продуманная система налогового планирования не просто оптимизирует налоговые платежи, но и повышает объем оборотных средств предприятия и как результат увеличивает реальные возможности для дальнейшего развития бизнеса.

Актуальность исследования обусловлена тем, что предприятия стараются уплачивать меньшее количество налогов, переходя от одной системы налогообложения в другую в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, поэтому так важно изучить теоретические основы налоговой нагрузки и налогового планирования, позволяющие значительно снизить уровень налогового бремени.

Теоретической и методологической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных ученых-экономистов по проблемам оптимизации налогообложения на предприятиях. Основополагающим является системный анализ теории и практики, имеющий конечной целью разработку методических рекомендаций по развитию методического инструментария механизма управления хозяйственной деятельностью предприятия. В исследовании используются следующие методы исследования: исторический, логический, сравнительный, статистический.

Целью исследования является рассмотрение особенностей налоговой оптимизации на предприятиях Российской Федерации. Для достижения поставленной цели определены следующие задачи исследования:

- рассмотрение теоретических аспектов налоговой оптимизации;

- изучение основных принципов и методов налоговой оптимизации;

- исследование основных направлений совершенствования налоговых платежей на предприятии.

Объектом исследования является механизм налоговой оптимизации. Предметом исследования являются теоретические и практические аспекты механизма налоговой оптимизации на предприятиях.

Оглавление

- Введение.......................................................................................................................3

- Содержание и принципы оптимизации налогообложения

- Методы оптимизации налогов

- Проблемы оптимизации налогов и пути их решения

- Заключение.................................................................................................................23

- Список использованной литературы.......................................................................24

Заключение

Оптимизация налогообложения представляет собой целенаправленные правомерные действия налогоплательщика, целью которых является повышение финансовой устойчивости организации. Оптимизация налоговых расчетов способна стать одним из самых ценных и перспективных орудий, используемых в менеджменте. Применение оптимизации налоговых расчетов влечет за собой целый ряд выгод и преимуществ для экономического состояния организации, таких как, обеспечение рационального распределения и использования ресурсов, повышение финансовой устойчивости и значимости организации, возможность анализа и использования будущих условий.

Система оптимизации налогообложения основывается на определенных принципах, таких как: адекватности затрат, юридического соответствия, конфиденциальности, подконтрольности, автономности, простоты и доступности. таким образом, организация, проводящая оптимизацию своей налоговой системы должна придерживаться данных принципов и на их основе строить свою деятельность.

Любой экономический субъект может, не нарушая действующего законодательства, на вполне законных основаниях оптимизировать свою налоговую нагрузку, используя оптимизационные методы. К таким методам можно отнести оптимизацию через учетную политику и через применение налоговых льгот, прямо предусмотренных налоговым законодательством, а также оптимизация через заключение договоров.

Оптимизация налогов является разновидностью экономической деятельности, целью, которой является оптимизация расходов по оплате налогов. Эта деятельность не может быть бесплатной и всегда имеет некоторую стоимость. С чем и связана угроза возникновения налоговых рисков, под которыми понимаются возможности понести финансовые потери, связанные с процессом оптимизации, выраженные в денежном эквиваленте. так риски, связанные с оптимизацией налоговых расчетов возникают в случае превышения расходов по проведению минимизации над расходами по оплате налогов.

Список литературы

1. Апресова, Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы: Научно-практическое пособие для магистров / Н.Г. Апресова. - М.: Проспект, 2013. - 144 с.

2. Бабаев, Ю.А. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: Учебно-практическое пособие для вузов / Ю.А. Бабаев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 329 с.

3. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 285 с.

4. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 623 с.

5. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 с.

6. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 с.

7. Косов, М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика: Учебник / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 431 с.

8. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 с.

9. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник для бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Дашков и К, 2016. - 160 с.

10. Миронова О. А., Новоселов К. В. Проблемы и риски формирования налоговой базы от доходов и прибыли // Экономические науки. 2014. № 1. С. 117-121.

11. Новоселов К. В. Налог на прибыль: руководство по формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога: учебно-практическое пособие. 6-е изд. М.: АйСи Групп, 2014. 328 с.