Нужна индивидуальная работа?

Подберем литературу

Поможем справиться с любым заданием

Подготовим презентацию и речь

Оформим готовую работу

Узнать стоимость своей работы

Дарим 200 руб.
на первый
заказ

Дипломная работа

Налоги

Дипломная работа на тему: Организационная и законодательная основы упрощенной системы логообложения

Купить за 1200 руб.

Страниц

Размер файла

298.8 КБ

Просмотров

Покупок

Одним из главных направлений налоговой политики на 2012 год и на плановый период 2013 года является реформирование особых налоговых режимов 6. Разговаривая об использовании упрощенной системы налогообложения, в большинстве случаев спецы единодушны во мировоззрении, что этот налоговый режим дает вероятность улучшить налогообложение.

Введение

Одним из главных направлений налоговой политики на 2012 год и на плановый период 2013 года является реформирование особых налоговых режимов [6]. Разговаривая об использовании упрощенной системы налогообложения, в большинстве случаев спецы единодушны во мировоззрении, что этот налоговый режим дает вероятность улучшить налогообложение. При этом бережливость на налогах разна в зависимости от объекта налогообложения и критерий хозяйствования. И по 1 января 2011 года в большинстве случаев довольно было 1-го достоинства - неимения необходимости уплаты ЕСН. Но с 2011 года ситуация изменяется, и разряд превосходств, какие существовали для упрощенцев, в новом году пропадают.

В летописи развития сообщества ещё ни одно правительство не сумело встать без налогов, так как для исполнения собственных функций соответственно ублажению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма валютных средств, какие имеют все шансы существовать собраны лишь средством налогов. В укреплении экономической позиции Рф налоги играют большую роль. Им отводится принципиальное пространство посреди экономических рычагов, при поддержке которых правительство повлияет на рыночную экономику.

С поддержкой налогов определяются отношения бизнесменов, компаний всех форм принадлежности с муниципальными и местными бюджетами, с банками, а еще с вышестоящими организациями. При поддержке налогов регулируется внешнеэкономическая активность, подключая вовлечение иностранных инвестиций, создается хозрасчетный заработок и выручка компании. В критериях перехода от административно-директивных способов управления к экономическим грубо растет роль и смысл налогов как регулятора рыночной экономики, одобрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, чрез налоги правительство может жить инициативную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации бесприбыльных компаний.

Муниципальная помощь и регулирование небольшого бизнеса - нужный и неминуемый процесс, задачками которого в развитых рыночных экономиках являются поддержание и снабжение одинакового доступа субъектов небольшого предпринимательства к нужной им инфраструктуре, охрана конкуренции от попыток монополизации, а покупателя - от бесчестных продавцов либо поставщиков продуктов и услуг. Для такого чтоб такое регулирование было действенным и не сопровождалось негативными действиями, нужно присутствие причин, удерживающих неминуемую бюрократизацию каждого муниципального регулирования. Небольшие компании беспристрастно есть, развиваются как сравнительно независимый сектор современной рыночной экономики и имеют огромное социально-экономическое смысл, этак как обеспечивают социальную и политическую стабильность, способны сглаживать последствия структурных конфигураций, скорее приспосабливаются к скоротечным нуждам рынка, вносят значимый вклад в региональное формирование, конструируют и употребляют технические и организационные нововведения.

Одной из форм помощи небольшого предпринимательства является вероятность перехода организаций и бизнесменов на упрощенную систему налогообложения. Налоговое законодательство, дотрагивающееся распорядка уплаты одного налога соответственно упрощенной системе налогообложения (УСН) непрерывно претерпевает конфигурации. Конфигурации ориентированы на улучшение налогообложения небольшого предпринимательства и на удаление имеющихся противоречий и технических огрех имеющегося законодательства.

Упрощенную систему налогообложения употребляют все большее численность юридических лиц и бизнесменов. Во многом это обусловлено кажущейся простотой исчисления налогов и неимением пугающих налогоплательщиков сложностей ведения бухгалтерского учета на общей системе налогообложения. Но на самом деле использовать этот особый режим на практике элементарно. Неизменные поправки, вносимые в главу 26. 2 Налогового кодекса РФ [1], принуждают бухгалтеров организаций, применяющих эту систему, непрерывно смотреть за переменами.

Злободневность избранной темы дипломной работы содержится в том, что с момента вступления упрощенной системы налогообложения вопрос об эффективности её внедрения соответственно в настоящее время остается более принципиальным для субъектов небольшого предпринимательства, перед которыми стоит задачка выбора более хорошей налогового режима. Необыкновенную значимость предоставленная содержание получает в современных критериях реформирования системы налогообложения и в рамках особых налоговых режимов и русской системы соц. взносов.

Целью дипломной работы является обсуждение необыкновенностей налогообложения субъектов небольшого предпринимательства в Рф соответственно упрощенной системе налогообложения. Для заслуги установленной цели нужно постановить последующие задачи:

1. Выучить нормативно-законодательную и основание внедрения упрощенной системы налогообложения;

2. Разглядеть абстрактные вопросы необыкновенностей внедрения упрощенной системы налогообложения;

3. Вести изучение и анализ применяемого режима налогообложения ООО "Медиа Трэвел эдвертайзинг" и обнаружить пути его оптимизации;

4. Найти более приемлемый для налогоплательщика распорядок внедрения предоставленных налоговым законодательством РФ вариантов работающей упрощенной системы налогообложения;

5. Обнаружить конфигурации в законодательстве в отношении внедрения упрощенной системы налогообложения в свете проводимой реформы налоговой системы РФ.

Объектом дипломного изучения является - организация небольшого бизнеса ООО "Медиа Трэвел эдвертайзинг"". Предметом изучения - упрощенная система налогообложения.

Теоретической основой дипломной работы послужили учебные пособия, научные комментарии и статьи, дотрагивающиеся практики внедрения упрощенной системы налогообложения в Русской Федерации. Посреди таковых работ следует подметить труды Г. Р. Главанова, Е. П. Зобовой, И. И. Ивановой, Н. А. Лытневой, М. А. Масленниковой, О. Н. Поляковой, Ю. Сусловой и остальных создателей.

В качестве нормативной базы в предоставленной работе применялось Налоговый кодекс РФ(в частности, глава 26), федеральные законы, указы Министерства денег РФи другие нормативные правовые акты.

Практическая часть была выполнена на основе показателей финансовой деятельности ООО "Медиа Трэвел эдвертайзинг", в том числе его внутренних документов.

В процессе исследования применялись различные научные методы познания экономических явлений и процессов: системный подход, анализ, методы классификации.

Также специальные экономико-статистические методы и модели: сравнительный анализ, группировки и иные методы обработки и анализа информации.

Заключение

Результатом проведенного в настоящей работе исследования упрощенной системы налогообложения является вывод о том, что введенная с 1 января 2003 года главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации упрощенная система налогообложения, является специальным налоговым режимом, особым порядком исчисления и уплаты налогов.

Сущность и ее привлекательность для многих заключается в замене целого ряда налогов уплатой единого налога, а с 2006 года индивидуальные предприниматели, занимающиеся отдельными видами деятельности, могут применять УСН на основе патента. В целом эта система для налогоплательщиков является наиболее льготным режимом налогообложения. Так, применяющие УСН, освобождены от уплаты: налога на прибыль, налога на имущество, единого социального налога.

НДС, за исключением при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, но они обязаны платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Более привлекательна она и тем, что действует на территории всей Российской Федерации и не требует законодательных актов субъектов РФ. Переход на УСН осуществляется добровольно, кроме организаций указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Действующая в настоящий момент упрощенная система налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов) предоставляет налогоплательщику самостоятельный выбор объекта налогообложения, что делает возможным при прогнозе налогового бремени учесть специфику деятельности организации или индивидуального предпринимателя.

Необходимо рассчитывать минимальный налог, при объекте доходы минус расходы. Кроме того, законодателем установлен запрет на изменение налогоплательщиком объекта налогообложения в течение трех лет срока применения упрощенной системы налогообложения, организация, выбравшая неудачный режим налогообложения, не может его изменить. Это подтверждает важность проведения исследования эффективности применения различных налоговых режимов до начала применения какого-либо из них.

На основании проведенного в данной работе исследования применяемой в Российской Федерации упрощенной системы налогообложения можно говорить о том, что данный налоговый режим улучшает положение налогоплательщика. Его применение способно реально улучшить благосостояние как части населения страны, непосредственно участвующей в предпринимательской деятельности, так и имеющей к ней опосредованное отношение, в том числе через рост заработной платы, образование новых рабочих мест, снижение цен, появление более качественной продукции и улучшение экологии в результате модернизации производства.

Проведенный анализ динамики и структуры доходов и расходов ООО "Медиа Трэвел эдвертайзинг" показал, что в целом предприятие ООО "Медиа Трэвел эдвертайзинг" работает эффективно, ежегодный спрос на ее продукцию растет, что отражается ростом доходов. Рост доходов уравновешен ростом расходов. Но расходы растут медленнее доходов, следовательно организация максимизирует прибыль за счет снижения материальных затрат.

Из расчётных данных также следует, что предприятию ООО "Медиа Трэвел эдвертайзинг" выгоднее всего будет работать по упрощённому режиму налогообложения, выбрав объект налогообложения "доходы".

Также необходимо заметить, что при выборе объекта налогообложения "доходы" предприятие существенно экономит на услугах бухгалтеров, так как не нужно подтверждать обоснованность и целей ответственность произведенных предприятием расходов.

Соответственно в целях оптимизации применяемой системы налогообложения предприятию ООО "Медиа Трэвел эдвертайзинг" следует перейти с обычного режима налогообложения на упрощенный режим налогообложения с объектом налогообложения "доходы".

Так как 2011 год закончился, и предприятие не успело уведомить налоговый орган о переходе на упрощенный режим налогообложения в 2012 году предприятие ООО "Медиа Трэвел эдвертайзинг" будет работать с применением обычного режима налогообложения.

Таким образом, для оптимизации налогообложения на предприятии ООО "Медиа Трэвел эдвертайзинг" в первую очередь рекомендуется в конце 2012 года провести анализ показателей деятельности предприятия аналогичный проведенному в данной дипломной работе. На основе такого анализа предприятию необходимо будет принять решение о переходе на упрощенный режим налогообложения либо о неизменности режима налогообложения на предприятии.

Подводя итоги, можно предположить, что в свете происходящих законодательных изменений налогоплательщиками предпринимаются всевозможные шаги по оптимизации налогообложения. Безусловно, наибольший интерес у налогоплательщиков вызывают специальные налоговые режимы, в частности, упрощенная налоговая система. С учетом того, что с 2011 года, когда тарифы страховых взносов для всех налогоплательщиков, включая "упрощенцев", составили в совокупности 34%, интерес к специальным налоговым режимам, скорее всего, существенно сократится.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ с изм. от 29.11.2010 г.

2. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-Ф3. - М.: Ось-89, 2010. - 16 с.

3. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования: федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ // Рос. газ. - 2009. - 28 июля. - № 137.

4. Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения: приказ Минфина РФ от 31.12.2008 г. № 154н // Рос. газ. - 2009. - 4 марта. - № 36.

5. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов.

6. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.

7. Акиньшина И.М. Краткое изложение с комментариями основных направлений налоговой политики РФ на 2010 год и плановые периоды до 2012 года // Нормативные акты для бухгалтера. - 2009. - № 13. - С. 35-39.

8. Главанов Г.Р. К вопросу об увеличении предельного размера доходов при применении упрощенной системы налогообложения // Законодательство. - 2010. - № 1. - С. 70-72.

9. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая: Раздел VIII.1-X: Главы 26.1-31. - М.: Экзамен, 2011. - 362 с.

10. Зобова Е.П. Изменения в налоговом законодательстве - 2010 // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2010. - № 9. - С. 47-48.

11. Зобова Е.П. Налог на имущество для индивидуальных предпринимателей - "упрощенцев" // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2010. - № 6. - С. 18-21.

12. Иванова Н.И. Налоги и налогообложение. - СПб.: Питер, 2008. - 144 с.

13. Индивидуальные предприниматели: практическое пособие / под ред. А. В. Касьянова. - М.: ГроссМедиа, 2010. - 296 с.

14. Касьянова Г.Ю. Главная книга бухгалтера: учебное пособие. - М.: АБАК, 2010. - 864 с.

15. Киселева И. Основные направления налогового планирования в организациях // Финансовая газета. - 2011. - № 7. - С. 7-8.

16. Колчин С. П. Налогообложение: учебник. - М.: Бинфа, 2008. - 160 с.

17. Коротков А.Н. Оптимизация налога при упрощенной системе налогообложения прибыли // Консультант бухгалтера. - 2008. - № 11. - С. 43-45.

18. Косульникова М. Переход на "упрощенку": на что обратить внимание // Предприниматель без образования юридического лица. - 2009. - № 10. - С. 56-58.

19. Крутякова Т.Л., Чвыков И.О. Упрощенка 2010: учет расходов. - М.: АйСи Групп, 2010. - 288 с.

20. Кыров А.А. Индивидуальный предприниматель: практическое пособие. - М.: Проспект, 2010. - 528 с.

21. Лермонтов Ю. Налоговая политика на 2011-2013 годы // Аудит и налогообложение. - 2011. - № 1. - С. 49-52.

22. Лытнева Н.А. Организация применяет упрощенную систему налогообложения: как учитывать материальные расходы // Бухгалтерский учет. - 2008. - № 3. - С. 22-24.

23. Лытнева Н.А., Кыштымова Е.А. Контроль доходов организации при упрощенной системе налогообложения // Бухгалтерский учет. - 2009. - № 14. - С. 63-65.

24. Масленникова Л.А. О штрафах за неправильное ведение Книги учета и других поправках в НК РФ // Упрощенка. - 2010. - № 14. - С. 18-20.

25. Масленникова Ю.А. УСН или общий режим: что выбрать в 2011 году? // Упрощенка. - 2010. - № 11. - С. 41-43.

26. Мельникова Ю.А. Администрирование страховых взносов: итоги-2010 // Налоговая проверка. - 2010. - № 1. - С. 16-20.

27. Моисеев М.В. Предпринимателям на УСНО // Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2009. - № 6. - С. 50-52.

28. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 387 с.

29. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 656 с.

30. НДФЛ: практика исчисления и уплаты: учебное пособие / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. - М.: АБАК, 2009. - 200 с.

31. Полякова О.Н. Доходы при УСНО: общие положения. Доходы от реализации // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2010. - № 5. - С. 38-40.

32. Полякова О.Н. Изменение объекта налогообложения: сроки подходят // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2010. - № 9. - С. 35-38.

33. Предпринимательство: учебник / Под ред. В.Я Горфинкеля, Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 687 с.

34. Приходько А. Способы учета торговых расходов при "упрощенке", которые уберегут от штрафов // Главбух. - 2009. - № 16. - С. 53-54.

35. Самохвалова Ю.Н. Прекращение применения упрощенной системы налогообложения // Консультант бухгалтера. - 2010. - № 7. - С. 62-63.

36. Серебрякова А.В. Доходы, не учитываемые при УСНО. Уплата налога на прибыль и НДФЛ "упрощенцами" // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2010. - № 9. - С. 18-20.

37. Соловьева Д.В. Годовой отчет организаций на упрощенной системе налогообложения. - М.: ГроссМедиа, 2010. - 272 с.

38. Суслова Ю. Особенности уплаты налога индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения // Финансовая газета. - 2010. - № 34. - С. 5-6.

39. Тюрина Н.А. Основные направления налоговой политики на 2011-2013 годы // Налоговая проверка. - 2010. - № 4. - С. 59-61.

40. Динамика начисления и уплаты налога при УСН по Московской области за

2006-2011 гг. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.nalog.ru/. - Загл. с экрана.

41. Сравнение УСН и общего режима налогообложения. Официальный сайт

42. Общероссийской общественной организации малого и среднего

предпринимательства "ОПОРА РОССИИ" [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://opora.ru/organization/organization_structure.php. - Загл. с экрана.

Приложение А

Состав обязательных платежей для налогоплательщиков, применяемых УСН

Платежи, обязательные для организации, применяющей УСН

Платежи, обязательные для индивидуального предпринимателя, применяющего УСН

Единый налог по УСН

НДС, уплачиваемый:

1) при ввозе товаров на таможенную территорию РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);

2) осуществлении участником простого товарищества, ведущим общие дела, операций простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ);

3) совершении доверительным управляющим операций в рамках договора доверительного управления имуществом (ст. 174.1 НК РФ);

4) совершении концессионером операций в рамках концессионного соглашения (ст. 174.1 НК РФ).

Акцизы

Транспортный налог

Земельный налог

Налог на добычу полезных ископаемых

Водный налог

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Государственная пошлина

Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Налог на прибыль (в отношении доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренным п. 3 (дивиденды) и п. 4 (проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам) ст. 284 НК РФ)

НДФЛ (в отношении доходов, полученных не от предпринимательской деятельности). НДФЛ (в отношении доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренным п. 2 (выигрыши и призы; доходы по вкладам; экономия на процентах при получении заемных

средств), п. 4 (дивиденды) и 5 (проценты по облигациям с ипотечным покрытием; доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием) ст. 224 НК РФ)

Налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, не используемого для предпринимательской деятельности)

Как купить готовую работу?

Авторизоваться
или зарегистрироваться
в сервисе

Оплатить работу
удобным
способом

После оплаты
вы получите ссылку
на скачивание

Страниц

Размер файла

298.8 КБ

Просмотров

407

Покупок

Организационная и законодательная основы упрощенной системы логообложения