Курсовая работа на тему: Порядок учета денежных средств предприятия

Введение

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Поэтому для самостоятельного изучения мною была выбрана данная тема. Целью курсовой работы является разработка путей совершенствования учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия.

Задачи работы:

- изучить на основе литературных источников теоретические основы учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия;

- дать экономическую характеристику предприятия ООО "Адамант";

- рассмотреть учёт денежных средств в кассе, на расчетном счёте в ООО "Адамант";

- наметить пути совершенствования учёта денежных средств в кассе, на расчетном счёте предприятия ООО "Адамант";

Оглавление

- Введение

- Теоретические основы учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия

- Экономическая характеристика ООО Адамант

- Учёт денежных средств в кассе и на расчетном счёте ООО Адамант

- Учёт кассовых операций

- Учёт денежных средств на расчётном счёте

- Пути совершенствования учёта денежных средств Заключение

- Список использованных источников

- Приложения

Заключение

Несмотря на увеличение количества торговых точек, занимающихся продажей аналогичных товаров, и связанное с этим уменьшение товарооборота ООО "Адамант" сумел найти иную форму получения прибыли: от сдаваемой в аренду площади помещения магазина. Благодаря этому прибыль предприятия увеличилась в 2003 году в сравнении с 2002.

Учёт денежных средств в кассе и на расчётном счёте ведётся автоматизированным способом, что значительно облегчает работу бухгалтера на данном предприятии. Используется программа 1С, которая постоянно совершенствуется регулярно приглашаемым для этой цели специалистом.

В качестве пути совершенствования учёта денежных средств в данной организации мною были предложены расчёты с помощью пластиковых карт. Такие расчеты имеют ряд преимуществ по сравнению с другими формами расчетов. В частности, уменьшается объем используемой в расчетах наличности, обеспечиваются быстрые и удобные расчеты для клиентов банка, услуги либо товар можно получить до получения денег поставщиком.

Список литературы

1. Астахов В.П. Бухгалтерский учёт и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности. - Ростов н/Д.: Феникс, 2002. - 541 с.

2. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учёт. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 476 с.

3. Богаченко В.М. Бухгалтерский учёт.- Ростов н/Д.: Феникс, 2004- 574 с.

4. Булатов М.А. Бухгалтерский учёт. - М.: Экзамен, 2003. - 254 с.

5. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский учёт. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 559 с.

6. Глушков Е.И., Киселёва Т.В. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учёт на современном предприятии. Т. 1. - М.: КноРус, 2004. - 1016 с.

7. Гусаковская Е.Г. Новое в работе с наличными денежными средствами. // Бухгалтерский учёт. - 2003. - № 21.

8. Ковалёва А.М. Финансы и кредит. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 512 с.

9. Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. М.: Финансы и статистика, 2004.- 752 с.

10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 640 с.

11. Луговой А. В. Учет приобретения и эксплуатации кассовых аппаратов. // Бухгалтерский учёт. - 2004. - № 2.

12. Лытнева Н. А. Учет валютных операций. // Бухгалтерский учёт. - 2003. - № 8.

13. Лытнева Н. А. Денежные средства. // Бухгалтерский учёт. - 2003. - № 24.

14. Новодворский В. Д. Бухгалтерский учёт и отчётность организации. - М.: Бухгалтерский учёт, 2004. - 366 с.

15. Юрчикова Ю.В. Предприятие рассчитывается наличными деньгами: как не допустить ошибку. //Главбух. - 2003. -№ 2.