Дипломная работа на тему: Формирование логовой базы по логу прибыль организаций: действующий механизм и проблемы

Введение

В экономике играет важную роль налог на прибыль, который взимается с предприятий и организаций, независимо от их видов собственности и организационно-правовых форм хозяйствования. Этот налог является ответственным финансовым обязательством юридических лиц.

Налог на прибыль имеет громадное значение в экономической системе. Он позволяет государству привлекать средства для финансирования важных проектов и программ развития. Без этого налога было бы сложно обеспечить стабильность финансовой системы и обеспечить нужные расходы.

Взимание налога на прибыль способствует расширению налоговой базы и увеличению доходов государства. Уплата данного налога стимулирует предприятия и организации к эффективному использованию своих ресурсов и повышению прибыли. Кроме того, налог на прибыль является одним из инструментов контроля за деятельностью и финансовым положением компаний.

Однако, необходимо отметить, что налог на прибыль также может создать некоторые сложности для бизнеса. Высокие ставки этого налога могут ограничить возможность инвестиций, затруднить развитие предприятий и снизить их конкурентоспособность. Поэтому, государство должно сбалансировать интересы бизнеса и общества при определении ставок и механизмов взимания налога на прибыль. Налог на прибыль является налогом на уровне федерального правительства. Законодательство определяет две составные части ставки налога на прибыль: часть, которую предприятия должны уплачивать в федеральный бюджет, и часть, которая направляется в региональный бюджет. Кроме того, федеральное законодательство определяет максимальный размер ставки налога, который должен быть уплачен в бюджеты различных регионов Российской Федерации. Как доходный источник бюджетов на всех уровнях, федеральный налог выполняет распределительную функцию. Для обеспечения самостоятельности и ответственности субъектов РФ в социально-экономических вопросах, необходимо укрепить финансовую основу регионов. Часть доходов государственного бюджета, которая связана с налоговой массой, имеет свойство перераспределяться между различными уровнями бюджетной системы. Именно поэтому федеральный бюджет берет на себя роль бюджетного регулятора, распределяя эти доходы между бюджетами регионов и местных бюджетов. Отличие налога на прибыль от других налогов, таких как налог на добавленную стоимость, акцизы и таможенные пошлины, состоит в том, что налог на прибыль является прямым налогом. Это означает, что данная форма налогообложения напрямую изымает определенную долю дохода плательщика и направляет ее в государственный бюджет. Развитие бухгалтерского учета в России задало вопрос об отделении налогового учета от бухгалтерского учета. Это привело к возникновению проблем, связанных с различными методами оценки и многозначной интерпретацией многих терминов и понятий. Необходимо найти путь для дальнейшего развития бухгалтерского учета, о чем говорит 25 глава Налогового кодекса РФ. В практике возникла противоречивая ситуация, которая можно охарактеризовать как двойственную. С одной стороны, Департамент по методологии бухгалтерского учета Минфина указывает на переход к Международным стандартам финансовой отчетности и настрой бухгалтерского учета на удовлетворение потребностей владельцев предприятий. Налоговый учет, учетная политика организации для целей налогообложения, аналитические регистры налогового учета - все это понятия, закрепленные в Налоговом кодексе Российской Федерации. Они имеют свои определения, отличные от тех, которые установлены Минфином. Например, термины "доходы", "расходы", "выручка", "реализация", "основные средства", "прибыль" имеют специфическое толкование в налоговом законодательстве. Налог на прибыль является частью налоговой системы России и используется для перераспределения национального дохода. С другой стороны, его введение и учет осуществляются в соответствии с установленными правилами и обязательствами. Таким образом, налоговый учет играет важную роль в финансовой деятельности организаций и обеспечивает соблюдение налогового законодательства. Однако, в отличие от остальных важных налогов, этот налог имеет особенность - он является прямым. Это означает, что его общая сумма полностью зависит от конечного финансового результата. Другими словами, этот налог напрямую связан с доходами, полученными гражданами и компаниями.

Это налог, который взимается согласно ставке, установленной для каждой отдельной ситуации. Именно поэтому его окончательная сумма может существенно отличаться в зависимости от доходов налогоплательщика. Важно отметить, что он применяется как к физическим лицам, так и к юридическим лицам.

Таким образом, сумма, которую человек должен заплатить в виде прямого налога, напрямую связана с его заработком. Чем больше доход, тем выше будет конечная сумма налога. Это делает его прогрессивным налогом, так как он берет налоговую часть дохода в процентном соотношении.

Однако, несмотря на это, есть также и общий порог налогообложения. Это означает, что если доходы налогоплательщика не превышают определенной суммы, ему не придется платить прямой налог. Но как только доход превысит порог, ставка налога будет применяться уже ко всей сумме дохода.

Прямой налог имеет свои особенности, которые необходимо учитывать при планировании финансов. Он является одним из главных источников доходов государства и его размер становится основным фактором влияния на экономическую ситуацию в стране. Повышение или понижение ставки этого налога может иметь серьезное влияние на доступность и использование различных товаров и услуг. Поэтому важно разбираться в системе налогообложения и следить за изменениями, чтобы правильно планировать финансовые решения. Тема налогового учета и взаимодействия с бухгалтерским учетом в современной экономике приобретает все большее значение. Особенно важно рассмотреть налог на прибыль предприятий и организаций, так как текущая экономическая ситуация в России требует тщательного изучения и доработки данной проблемы.

Цель данной курсовой работы заключается в исследовании процесса формирования налоговой базы по налогу на прибыль и анализе существующего механизма исчисления и уплаты данного налога. Также будут рассмотрены варианты усовершенствования данного механизма для эффективного функционирования организаций. Для достижения целей курсовой работы необходимо выполнить следующие задачи: вначале требуется определить смысл и значимость налога на прибыль для экономики в целом. Далее следует проанализировать составные элементы, которые формируют данный налог. После этого необходимо изучить порядок формирования налоговой базы, а также провести анализ проблемы несоответствия между бухгалтерским учетом и налоговым учетом. Затем стоит исследовать возможности улучшения механизма формирования налоговой базы.

Структура курсовой работы будет состоять из следующих частей: введение, две главы, пять параграфов, заключение и список использованной литературы. Анализируется общая характеристика налога на прибыль в первой главе, а во второй главе проводится анализ текущей системы формирования налоговой базы по данному налогу. Мы рассмотрим эти две главы подробнее.

В первой главе изучается общая характеристика налога на прибыль. Основные аспекты этого налога рассматриваются в этом разделе. Объясняется, что налог на прибыль является обязательным платежом, который организации и предприятия должны уплачивать государству. Он основывается на прибыли, полученной от коммерческой деятельности субъекта. Таким образом, он направлен на финансирование государственных расходов и обеспечение устойчивой экономической ситуации.

Во второй главе производится анализ текущей системы формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Под данным налогом подразумевается определенный процент от прибыли предприятия, который оно обязано уплатить в бюджет страны. В данной главе рассматриваются различные методы определения налоговой базы и предлагаются возможные пути оптимизации этой системы. Анализируются преимущества и недостатки текущей системы, а также предлагаются рекомендации по ее улучшению.

Таким образом, анализ двух глав позволяет получить полное представление об общей характеристике налога на прибыль и анализе действующей системы формирования налоговой базы по данному налогу. Это важные аспекты, которые помогают лучше понять суть данного налога и способы его оптимизации. В составе исследования использовались труды различных авторов, включая И.М. Александрова, С.П. Колчина, М.П. Владимирова и других. Эти работники внесли существенный вклад в изучение данной проблематики и оказали влияние на развитие данного направления. Авторы провели анализ предметной области, приступили к составлению основных концепций и подходов и затем перешли к их детальной разработке. В ходе исследования ученые рассмотрели различные аспекты данной проблемы, проанализировали уже существующие подходы и предложили новые идеи. Также были проведены эксперименты и анализ полученных результатов. Все эти работы вместе позволили расширить наше понимание данной темы и получить новые знания в этой области.

Оглавление

- Введение

- ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 1.1 Сущность и значение налога на прибыль для экономики в целом

- Составные налогообразующие элементы

- Порядок формирования налоговой базы. Налоговый учет доходов и расходов ГЛАВА 2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ СИСТЕМА ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

- Несоответствие бухгалтерского и налогового учета

- Пути совершенствования механизма исчисления и уплаты налога на прибыль организаций ЗАКЛЮЧЕНИЕ

- Список использованной литературы

Заключение

Налог на прибыль компаний является обязательным платежом, который взимается с предприятий и организаций. Этот налог распространяется на все юридические лица, независимо от их форм собственности и хозяйственной деятельности. Его роль в экономике нельзя недооценивать, так как он выполняет важную функцию и несет ответственность за своевременное и полное погашение обязательств перед государством.

Налог на прибыль предприятий и организаций - платеж, который требуется вносить юридическим лицам как обязательное условие их деятельности. Независимо от того, какая организационно-правовая форма и какой вид собственности у предприятия, он обязан иметь обязательное наличие данного налога. Это является неотъемлемой частью экономического процесса и имеет огромное значение в общей структуре страны. Налог на прибыль, сам по себе, является федеральным налогом, который подчиняется федеральному законодательству. В соответствии с этим законодательством, ставка налога на прибыль разделена на две составные части: одну часть предприятие уплачивает в федеральный бюджет, а другую - в региональный бюджет. Важно отметить, что федеральное законодательство также определяет максимальную ставку налога, которая должна быть уплачена в бюджеты субъектов Российской Федерации. Федеральные налоги - источник доходов для различных уровней бюджетов, что подтверждает их распределительная функция. Они играют важную роль в обеспечении финансовой состоятельности государства и обеспечении социальной справедливости.

Доходы от федеральных налогов идут на покрытие расходов правительства на проведение социальных программ, обеспечение национальной безопасности, развитие экономики и другие сферы деятельности. Важным аспектом федеральных налогов является их прогрессивный характер, то есть налоги взимаются пропорционально доходам налогоплательщика.

Федеральные налоги могут изменяться в зависимости от ситуации в экономике и социальных нужд общества. Например, в периоды экономического спада, правительство может повысить ставки налога для компенсации потерь доходов. Также могут быть введены новые налоги или изменены старые в связи с изменением приоритетов государственной политики.

Федеральные налоги выполняют еще одну важную функцию - они способствуют сокращению неравенства в доходах. Более состоятельные граждане платят больше налогов, что помогает обеспечить социальную справедливость и создать более равные возможности для всех членов общества.

В целом, федеральные налоги являются неотъемлемой частью экономической системы государства и способствуют его развитию и благосостоянию населения. Они играют ключевую роль в общественной жизни и требуют от граждан сознательного и ответственного отношения к своим налоговым обязательствам.

Список литературы

Нормативно-правовые акты

1. "Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 26.11.2008, с изм. от 17.03.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2009)

2. "Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 14.03.2009)

(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.04.2009)

3. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02 утверждено приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н. (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.02.2008 N 23н)

Специальная научная и учебная литература

1. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: ЮНИТИ, М., 2006.-254с.

2. Александров И.М. Налоги и налогообложение. М.,2005.С.89

3. Владимирова М.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.:КНОРУС, 2005.

4. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий (объединений) / Под ред. В.А.Раевского. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 415 с

5. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/ Под ред. проф. Н.П.Любушина - М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2007. - 471 с.

6. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М., БЕК, 2007. - 456с.

7. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в России. Практическое руководство с документами и комментариями. - М.: Менатеп-Информ, 2008

8. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. Современная постановка бухгалтерского учета на предприятии //Бухгалтерский учет. - 2007 - №11 - 12 с.

9. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. Том 1. Издание 3-е.- М.: Информационно-издательский дом "Филин", 2008. - 780с.

10. Барышников Н.П. "В помощь бухгалтеру и аудитору"/справочно-методическое пособие/ Авт. - сост.. Том 1,2 . Изд-е 3-е. - М.:Инфориационно-издательский дом "Филин", 2007. - 466с.

11. Волков Н. Г. Учет основных средств // Бухгалтерский учёт. - 2007. -№16. - С.22.

12. Ивашевич В.Б. Учетная политика предприятий: содержание и обоснование. //Бухгалтерский учет - 2006 - №2 - 52 с.

13. Демченков В.С., Милета В.И. Системный анализ деятельности предприятий. М.: Финансы и статистика. 2006. - 365с.

14. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - 2-е изд., доп. - М.:Финансы и статистика, 2007. - 882с.

15. Большаков С. В. Учетная политика и финансы предприятия. //Финансы. - 2007 - №8. - С.11-15.

16. Вербов П. Д., Безруких П. С., Катаев А.М. Курс бухгалтерского учета. - М.: Финансы, 2006.

17. Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран. - 2-е изд., перераб. - Екатеринбург: Камен. пояс, 2008. - 224с.

18. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 215с.

19. Русакова Е.А., Ибрагимов Н.А. Учет основных средств. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 56с.

20. Тальмина И.И. Финансовые рычаги повышения фондоотдачи. - М.: "Финансы", 2007. - 164с

21. Тарасова Н.В., Ларионова И.А., Алексахин А.В. Организации и планирование производства. Методические указания. - М.: 2008. - 458с.