Нужна индивидуальная работа?

Подберем литературу

Поможем справиться с любым заданием

Подготовим презентацию и речь

Оформим готовую работу

Узнать стоимость своей работы

Дарим 200 руб.
на первый
заказ

Дипломная работа

Бухгалтерский учет и аудит

Дипломная работа на тему: Теория и методика анализа финансовой деятельности фирмы. Методы финансового анализа

Купить за 600 руб.

Страниц

Размер файла

97.82 КБ

Просмотров

Покупок

Одним из основных составляющих элементов финансового менеджмента является финансовый анализ, который в той или иной степени необходим всем заинтересованным пользователям бухгалтерской и иной

Введение

Результаты деятельности предприятия волнуют владельцев, так как они желают знать, насколько успешно оно функционирует. Для получения такой информации необходим финансовый анализ. Это один из основных элементов финансового менеджмента, который представляет интерес для всех, кто нуждается в бухгалтерской и другой финансовой информации об организации. Большинство предприятий и фирм в настоящее время сталкиваются с проблемой доступности бюджетного финансирования и кредитования в условиях российской экономики. В связи с этим, экономические субъекты вынуждены разрабатывать оптимальные управленческие решения для достижения желаемых финансовых результатов. Необходимо активно соперничать не только на рынках сбыта, но и на рынке капиталов, в борьбе за кредитные средства банков, а также других кредиторов и потенциальных инвесторов. Предприятиям важно своевременно получать объективную и полную информацию о своем финансовом состоянии, чтобы принимать рациональные управленческие решения и прогнозировать свою деятельность. Предоставление информации имеет несколько целей. Во-первых, она необходима для обеспечения прозрачности и отчетности перед заинтересованными сторонами, включая владельцев и инвесторов. Во-вторых, нужно предоставить правильные данные о налоговых платежах организации. Это требование относится к отчетности перед государственными органами. Таким образом, информация играет важную роль в различных аспектах жизни предприятия. Необходимость ее предоставления связана с учетом интересов различных сторон и осуществлением финансового контроля. В свете волнений в российской экономике, присутствия множества трудностей в методологии и вследствие недостаточно совершенства финансового законодательства, руководители предприятий должны принять меры для предотвращения возможных финансовых убытков путем проведения финансового анализа. Эта тема является актуальной в данной дипломной работе. Для достижения цели данной работы, которая заключается в повышении эффективности деятельности изучаемого объекта, необходимо провести анализ финансовой деятельности предприятия. Для этого были поставлены следующие задачи:

1. Изучение доступных литературных источников по теме исследования.

2. Рассмотрение процесса организации бухгалтерского учета и проведения аналитической работы на предприятии.

3. Изучение различных форм бухгалтерской отчетности и их содержания.

4. Сбор и систематизация исходных данных, необходимых для проведения анализа финансовой деятельности фирмы.

5. Выполнение анализа финансовой деятельности предприятия.

6. Разработка мероприятий по укреплению финансового состояния.

Цель данного исследования - улучшить эффективность работы изучаемого объекта. В рамках данной задачи было проведено изучение литературных источников по выбранной теме исследования. Также был изучен процесс организации бухгалтерского учета и проведения аналитической работы на предприятии.

Для осуществления данного исследования, необходимо ознакомиться с различными формами бухгалтерской отчетности и изучить их содержание. Также требуется собрать и систематизировать исходные данные, которые будут необходимы для проведения анализа финансовой деятельности изучаемого предприятия.

После сбора и систематизации данных, необходимых для анализа финансовой деятельности, можно приступить к выполнению анализа самой деятельности фирмы. После проведения анализа будет разработан ряд мероприятий, которые помогут укрепить финансовое состояние предприятия. ЗАО "МодемТрансАвто" является объектом исследования, где фокусом является финансовая деятельность компании. Актуальной проблемой исследования является анализ финансовой деятельности ЗАО "МодемТрансАвто" и разработка соответствующей методики.

В первой главе представлена теоретическая база анализа финансовой деятельности фирмы. Здесь изучаются основные понятия, принципы и методы анализа. Важным аспектом является определение финансового состояния и установление критериев его оценки. Также рассматриваются методы оценки рентабельности и ликвидности фирмы.

Во второй главе проведена экспресс-диагностика и детализированный анализ финансового состояния ЗАО "МодемТрансАвто". Здесь используются финансовые показатели и коэффициенты, которые позволяют оценить текущую ситуацию в компании.

Анализируя состояние фирмы, было обнаружено, что ЗАО "МодемТрансАвто" имеет некоторые финансовые проблемы. Наблюдается недостаток ликвидности, что может привести к затруднениям в текущей деятельности. Также отмечается низкая рентабельность, что может говорить о неэффективном использовании ресурсов.

На основе результатов анализа, разработаны рекомендации по улучшению финансового состояния ЗАО "МодемТрансАвто". Предложены меры по повышению ликвидности и эффективности использования ресурсов. Также рекомендуется обратить внимание на финансовое планирование и бюджетирование.

Таким образом, данная работа представляет собой комплексный анализ финансовой деятельности ЗАО "МодемТрансАвто" и разработку методики анализа, которая может быть использована для определения финансового состояния других фирм. В третьей главе представлены различные инициативы и методы, которые могут быть использованы для укрепления финансового положения компании. В данной части работы, которая сосредоточена на 46 формулах, 26 таблицах и 7 рисунках, мы рассмотрим способы повышения финансовой стабильности предприятия.

Заключение

В современных условиях рынка предпринимателям крайне необходимо обладать своевременной, объективной и полной информацией о финансовом положении своих фирм с целью принятия компетентных управленческих решений и прогнозирования дальнейшей деятельности. Одним из ключевых задач финансовых менеджеров является обеспечение защиты фирм от возможных финансовых потерь путем проведения аналитических финансовых расчетов. В рамках данного исследования осуществляется анализ финансовой деятельности организации с целью улучшить ее эффективность. Анализ, представленный в данной работе, является внутренним и носит комплексный характер. Для достижения своей цели, организация проводит ряд задач, включающих изучение литературных источников по теме исследования, анализ бухгалтерского учета и работы компании ЗАО "МодемТрансАвто", а также изучение форм бухгалтерской отчетности и ее содержания. Одновременно с этим, необходимо собрать и систематизировать исходные данные для анализа финансовой деятельности компании. После этого следует провести анализ финансовой деятельности, чтобы определить меры, которые позволят укрепить финансовую стабильность фирмы и обеспечить максимальную прибыль, избегая банкротства. Для проведения исследования выбрано Закрытое Акционерное Общество "МодемТрансАвто" (ЗАО "МодемТрансАвто"), как объект изучения финансовой деятельности компании. Дата выполнения данной требования: Февраль 16, 2022

Первая глава дипломной работы посвящена изучению основных принципов и подходов, связанных с анализом финансовой деятельности организации. Рассматриваются различные аспекты этого процесса, включая теоретические аспекты и практические методики. Важная часть этой главы посвящена изучению современных подходов к финансовому анализу, а также их роли в принятии важных управленческих решений.

Главная цель исследования заключается в обобщении исследований в данной области, а также в определении наиболее эффективных методов анализа финансовой деятельности фирмы. Результаты и выводы первой главы будут полезны для аудиторов, финансовых аналитиков и менеджеров, занимающихся оценкой и управлением финансовой составляющей компании.

Для достижения цели исследования были использованы различные методы и инструменты исследования. Это включало в себя анализ финансовой отчетности, сравнительный анализ финансовых показателей, а также использование статистических методов для обработки и анализа данных. С помощью этих инструментов была проведена глубокая аналитическая работа, что позволило получить подробное представление о финансовой деятельности фирмы.

Важной частью первой главы является рассмотрение проблем, связанных с финансовым анализом, таких как ошибки и неточности в финансовой отчетности, несоответствия в классификации и иных документах, а также проблемы, связанные с выбором подходящих методов исследования. Авторами дипломной работы были указаны возможные пути решения этих проблем, а также предложены рекомендации по повышению эффективности финансового анализа фирмы.

В заключение первой главы дипломной работы можно сказать, что внимательное изучение и анализ финансовой деятельности организации является неотъемлемой частью успешного управления. Правильный анализ и интерпретация финансовых данных позволят принимать более информированные и обоснованные решения, что, в свою очередь, приведет к увеличению эффективности финансовых операций и общей прибыльности компании. В данном исследовании использовалась система анализа финансового состояния организации, разработанная В.В. Ковалевым. Данная методика состоит из двух основных этапов: экспресс-диагностики и детализированного анализа финансового состояния фирмы. Во второй части работы будет представлен расчет экспресс-диагностики и детальный анализ финансового положения ЗАО "МодемТрансАвто". Рассчитаны были два коэффициента - текущая ликвидность и финансирование. За прошедший год коэффициент покрытия снизился на 16,73%, что вызывает серьезную тревогу для компании, так как указывает на ухудшение способности предприятия выплачивать свои долги. Это является тревожной тенденцией и необходимо принять меры для улучшения ситуации. Увеличение степени зависимости предприятия от внешнего финансирования отражается на уменьшении коэффициента финансирования, который рассчитывается как отношение собственного капитала к заемному капиталу. В данном случае, этот коэффициент снизился на 26,74%. Анализ сроков оборота задолженности фирмы показывает, что она успешно покрывает свою дебиторскую задолженность благодаря кредиторской. Таким образом, у неё есть доступный источник финансирования для своей деятельности.

Общая продолжительность операционного цикла составляет 176,1 дней, в то время как финансовый цикл длится 57,82 дня. Период оборота дебиторской задолженности составляет 16,66 дней, период оборота запасов – 159,44 дня, а период оборота кредиторской задолженности – 118,28 дней.

Если сравнивать эти периоды, можно заметить, что фирма гораздо быстрее покрывает свою дебиторскую задолженность, чем оплачивает свои кредиторские обязательства. Также стоит отметить, что оборот запасов происходит значительно медленнее, чем оборот кредиторской задолженности.

Суммируя все вышесказанное, можно сделать вывод, что у фирмы имеется относительно недорогой источник финансирования в виде кредиторской задолженности. Однако, ей следует обратить внимание на улучшение эффективности управления запасами, чтобы сократить период их оборота. Эффективное использование хозяйственных ресурсов привело к значительной повышению рентабельности активов предприятия. При этом рентабельность продаж также заметно выросла, а оборот активов существенно увеличился. Точнее, рентабельность активов увеличилась на 229,04%, рентабельность продаж – на 165,85%, а оборачиваемость активов повысилась на 23,53%. Эти показатели свидетельствуют о более эффективном использовании ресурсов компанией. В результате проведенной оперативной диагностики компании "МодемТрансАвто" можно сделать следующие выводы. Во-первых, предприятие успешно развивалось в рассматриваемом периоде. Это подтверждается увеличением валюты баланса на 51,65% и расширением собственных оборотных средств на 11%. Во-вторых, анализ структуры и динамики баланса показал рост внеоборотных активов при одновременном сокращении оборотных на 2,12%. На основе годового баланса была проведена оценка финансовой устойчивости предприятия. В структуре источников собственных средств наблюдается сокращение на 8,05%, в то время как заемные средства, напротив, увеличились. Интересно отметить, что краткосрочная задолженность в структуре возросла на 5734%, вызывая некоторое неоднозначное отношение к данному факту среди руководства предприятия. Проведенный исследовательский анализ явно указывает на то, что компания "МодемТрансАвто" сталкивается с ухудшающейся платежеспособностью. На первых порах текущего года, у предприятия возникли определенные затруднения с обеспечением доступности финансирования в короткосрочной перспективе, а к концу года эти сложности только еще более усилились. На основании проведенного анализа можно отметить, что все коэффициенты ликвидности у фирмы "МодемТрансАвто" сократились на 17-38%. Это означает, что компания столкнулась с проблемой недостатка ликвидных средств.

Также были проведены расчеты безубыточности, которые показали, что фирма увеличила свою финансовую прочность в денежном выражении. Однако, если рассмотреть этот показатель в процентах от выручки, становится видно, что запас финансовой прочности снизился на 17,1%.

Такое снижение может быть связано с ростом объема реализации продукции. Возможно, фирма была вынуждена инвестировать больше средств в производство и маркетинг, что привело к уменьшению запасов денежных средств.

Данные результаты требуют внимания со стороны руководства компании. Необходимо провести дополнительный анализ финансового состояния и разработать стратегии для повышения коэффициентов ликвидности и восстановления запаса финансовой прочности. Важно отметить, что предприятие "МодемТрансАвто" существенно уменьшило производственный риск, так как сила производственного рычага снизилась на 47%. Это является положительным моментом и говорит о том, что риск снизился на значительную величину.

В то же время, рентабельность собственного капитала компании "МодемТрансАвто" за рассматриваемый период значительно увеличилась. Рост рентабельности продаж составил 167,16%, что привело к увеличению рентабельности собственного капитала на 58,79%. Также оборачиваемость чистых активов выросла на 29,92%, а финансовый рычаг увеличился на 12,69%.

Эти изменения в финансовой структуре предприятия "МодемТрансАвто" говорят о том, что компания стала более стабильной и эффективной. Увеличение рентабельности продаж, оборачиваемости активов и финансового рычага подтверждают успешное развитие компании и повышение ее финансовой устойчивости. Фирма "МодемТрансАвто" продемонстрировала опережающий экономический рост в течение изученного временного периода, который составил 0,11%. В результате проведенной аналитической оценки, рейтинговая оценка компании улучшилась на 9,75%. Это говорит о том, что финансовое состояние компании значительно укрепилось. Наиболее важным фактором, вызвавшим такие положительные изменения, является рост прибыльности компании, который составил 276,88%. В результате проведенного исследования было подтверждено ранее сделанный вывод о том, что финансовое состояние компании "МодемТрансАвто" улучшается. Однако, следует отметить, что этот рост не является значительным. В третьей главе отчета представлена матрица финансовой стратегии ЗАО "МодемТрансАвто" и показаны пути для дальнейшего улучшения финансового положения компании. Автор дипломной работы провел исследование, которое позволило поставить проблему конкретизации понятия финансового состояния компании и сделать попытку его уточнения. В результате была разработана методика финансового анализа компании в виде двухуровневой схемы. Первый этап предусматривает проведение экспресс-диагностики финансового состояния, а второй этап включает детализированный анализ. Необходимо провести доработку методики для анализа структуры и динамики агрегированного баланса предприятия. Задача также включает разработку структуры модифицированного отчета о прибылях и убытках, а также проведение структурно-динамического анализа прибыльности компании. На основании годовой бухгалтерской отчетности можно создать электронные таблицы, которые позволят автоматически проводить расчеты анализа финансового состояния компании. Путем анализа матрицы финансовой стратегии можно сделать вывод о благоприятном финансовом положении компании, однако обнаружена тенденция к недоиспользованию всех доступных финансовых возможностей. Наблюдаются потенциальные варианты трансформации финансового положения компании. Для достижения этого, компания должна провести анализ своей потребности в запасах сырья и материалов, а затем принять обоснованное решение о сокращении этих затрат. Для достижения повышения ликвидности компания должна сконцентрировать свои усилия на следующих аспектах. В первую очередь, необходимо работать над сокращением краткосрочной задолженности фирмы. Это можно сделать путем регулирования размера краткосрочных кредитов, а также уменьшения доли кредиторской задолженности, где наибольшие проценты начисляются за товарный кредит. Осуществление данных мер позволит увеличить доступные средства компании и обеспечить ее финансовую устойчивость. Таким образом, фирма должна активно заниматься уменьшением своей краткосрочной задолженности и снижением объема краткосрочных кредитов, а также нацелиться на уменьшение доли кредиторской задолженности, связанной с наиболее высокими процентными ставками за товарный кредит. Необходимо активно заниматься сокращением суммы долгов перед компанией, причем этому нужно уделять особое внимание и направлять на это более значительные усилия. Ведь в условиях растущей инфляции, любая задержка платежей влечет за собой реальные финансовые потери. В связи с этим, целесообразно расширить систему авансовых платежей, чтобы минимизировать дебиторскую задолженность. Особую осторожность следует проявлять в данной ситуации, чтобы не потерять своих клиентов и не снизить объемы продаж. При этом компания обязана постоянно контролировать и своевременно обнаруживать запрещенные виды долга, такие как: просроченные платежи поставщикам и просроченные платежи от покупателей, которые длились более трех месяцев. Важно также следить за просроченными выплатами заработной платы и задолженностью по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Сегодняшний финансовый анализ непосредственно связан с квалификацией его исполнителя. Решение возникающих сложностей требует продолжительного опыта и проницательного понимания основополагающих процессов, на которых строится деятельность компании. Взаимодействие с проблемами, которые возникают в области финансового анализа, позволит создать глобальную систему, которая будет универсальной и доступной для всех пользователей. Это решение способствует преобразованию финансового анализа в цельную и прозрачную систему.

Список литературы

1. Артеменко В.Г., Беллендир М.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие.-М.: "ДИС", НГАЭиУ, 1997

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.-4-е изд.-М.: Финансы и статистика, 1997.

3. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие- М.: "ПРИОР", 1999.

4. Гиляровская Л.Т. Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов/ Финансы. 1999 № 4. с. 53

5. Глазунов В.Н. Анализ финансового состояния предприятия/ Финансы. 1999. №7. с.15.

6. Графова Г.С. Об оценке предприятия-заемщика/ Финансы. 1999. №12. с.27.

7. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет.: Пер. с англ./Под ред. Табалиной С.А. - М.: ЮНИТИ, 1997.

8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: "Бухгалтерский учет", 1998. - (Библиотека журнала "Бухгалтерский учет").

9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом, выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1999.

10. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ "ДИС", 1997.

11. Кузьменко Т.Н. Диагностика, анализ и планирование финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие. Самара: СГЭА, 1999.

12. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для ВУЗов/ Под ред. проф. Любушина Н.П. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,1999. -471с.

13. Соцкова С.И. Влияние инфляции на финансовые результаты деятельности предприятия/ Проблемы учета, анализа и аудита в современных условиях: Сборник научных трудов/ Под ред. Фомина В.П. - Самара: СГЭА 1999. - .с.18

14. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1999

15. Шеремет А.Д.,Сайфулин Р.С.Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М,1999

16. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Стояновой Е.С.- 4-е изд., перераб. и доп. - М.: "Перспектива", 1999.

17. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. Учебное пособие/ Под ред. Баканова М.И., Шеремета А.Д. - М.: Финансы и статистика, 1999.

Предприятие представляет собой сложную систему, состоящую из подсистем, которые находятся в тесном взаимодействии друг с другом. Одним из основных элементов этого взаимодействия являются информационные потоки между подсистемами. Кроме того предприятие само является частью более широкой системы экономического механизма региона и в качестве такового оно вступает во взаимодействие с другими элементами окружающей среды, осуществляя информационный обмен. Если в качестве подсистем определить заинтересованные группы пользователей финансовой информации, то получим совокупность субъектов финансового анализа.

В связи с этим можно выделить основные партнерские группы, как субъекты финансового анализа, их вклад в деятельность предприятия, требования в отношении компенсации своего участия и цели, которые они преследуют в отношении финансовой диагностики.

Табл. 1

Основные партнерские группы коммерческой организации

Основные партнерские группы

Вклад партнерской группы

Требуемый вид компенсации

Цель, преследуемая при финансовом анализе

Собственники

Собственный капитал

Дивиденды

Финансовые результаты и финансовая устойчивость

Заимодавцы

Заемный капитал

Проценты

Ликвидность - способность предприятия мобилизовать денежную наличность, чтобы уплатить долги

Руководители (администра-ция)

Знание дела и умение руководить

Оплата труда и доля прибыли сверх оклада

Вся информация, полезная для управления

Персонал (служащие)

Выполнение работ в соответствии с разделением труда

Зарплата, премии, социальные условия

Финансовые результаты предприятия и его ликвидность

Поставщики средств и предметов труда

Поставка средств и предметов труда

Договорная цена

Финансовое состояние: ликвидность

Покупатели (клиенты)

Сбыт продукции

Договорная цена

Финансовое состояние и состояние запасов готовой продукции и товаров

Общество (государство) в лице налоговых органов

Услуги общества (государства)

Уплата налогов полностью и в срок

Финансовые результаты предприятия

К неосновным партнерским группам относят пользователей, непосредственно не заинтересованных в результатах деятельности предприятия. Сюда входят фондовые биржи, страховые компании, аудиторские фирмы, пресса, профсоюзы и пр.

В качестве объекта финансового анализа выступает финансово-хозяйственная деятельность предприятия, направленная на достижение целей его существования, которые могут быть различными для различных предприятий.

Для проведения финансовой диагностики (в настоящей работе оба термина: финансовый анализ и финансовая диагностика предполагаются равнозначными) может быть использована информация, поступающая на различных материальных носителях и являющаяся предметом анализа, в том числе: нормативная информация; хозяйственный (экономический) учет: оперативно-технический учет, бухгалтерский учет, статистический учет.

Независимо от того в какой сфере осуществляется коммерческая деятельность все многообразие коммерческих решений, принимаемых на основе финансовой диагностики, может быть сведено к трем основным направлениям: решения по вложению капиталов; операции, проводимые с помощью этих ресурсов; определение финансовой структуры бизнеса.

Как купить готовую работу?

Авторизоваться
или зарегистрироваться
в сервисе

Оплатить работу
удобным
способом

После оплаты
вы получите ссылку
на скачивание