Дипломная работа на тему: Принципы внутреннего учета операций с ценными бумагами и вложениями

Введение

Профессиональные участники рынка ценных бумаг, которые имеют соответствующую лицензию от Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и являются членами Национальной Ассоциации участников рынка ценных бумаг (далее - "НАУФОР"), должны соблюдать установленные стандарты внутреннего учета операций с ценными бумагами. Независимо от подчиненности и формы собственности, все юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, должны следовать этим принципам.

Эти стандарты определяют основные требования к внутреннему учету операций с юридическими и физическими лицами, проводимым профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Важно, чтобы они организовывали этот учет в соответствии с указанными стандартами и соблюдали основные принципы отчетности перед своими клиентами. Это призвано защитить интересы клиентов и установить ответственность профессиональных участников рынка ценных бумаг перед НАУФОР.

В свою очередь, НАУФОР разрабатывает методические рекомендации по ведению внутреннего учета и отчетности для профессиональных участников рынка ценных бумаг, соответствующих этим стандартам. Таким образом, создается единая система требований и принципов, которым должны следовать все участники рынка ценных бумаг в своей деятельности.

Оглавление

- Принципы внутреннего учета операций с ценными бумагами и вложениями

- Общие положения

- Термины и определения, используемые в настоящих стандартах

- Основные правила и требования к ведению внутреннего учета

- Основные принципы внутреннего учета

- Внутренняя учетная политика

- Планы счетов внутреннего учета

- Организация внутреннего учета

- Общие требования

- Документирование операций

- Регистры внутреннего учета операций с ценными бумагами

- Внутренний баланс по денежным средствам

- Внутренний баланс по ценным бумагам

- Отчетность

- Основные правила и требования

- Внутренняя отчетность

- Отчетность перед клиентами

- Отчетность перед регулирующими органами

- Периодические сверки

- Сверка наличия ценных бумаг

- Сверка наличия денежных средств

- Ответственность за организацию и проведение сверок

- Доступность журналов и книг учета регулирующим органам

- Ответственность за нарушение требований, устанавливаемых настоящими стандартами

- Стандарты первичного учета сделок

- Поручение

- Назначение поручения клиента

- Поручение на сделку с физическими лицами, как контрагентами компании

- Принципы составления и обращения поручения

- Тикет паспорт сделки

- Назначение тикета

- Форма тикета и процедура заполнения

- Система нумерации тикетов

- Тикеты для дилерских и брокерских операций

- Отчет о сделках с физическими лицами

- Назначение отчета о сделках с физическими лицами

- Форма отчета о сделках с физическими лицами и процедура заполнения

- Отчет о сделках с физическими лицами для дилерских и брокерских операций

- Подтверждение сделки

- Назначение подтверждения сделки

- Процедура подготовки подтверждения

- Подтверждение сделки контрагенту

- Подтверждение сделки клиенту

- Журналы учета сделок с юридическими и физическими лицами

- Назначение и ведение журналов сделок

- Данные журнала сделок с юридическими лицами

- Журнал сделок с физическими лицами должен содержать следующую информацию о сделке

- Система учета движения денежных средств

- Принципы системы учета движения денежных средств

- Внутренний план счетов учета движения денежных средств

- Принципы ведения и структура Журнала ежедневного учета денежных средств

- Структура Книги учета денежных средств

- Принципы ведения и структура журнала учета дилерских операций

- Система учета движения ценных бумаг

- Принципы Системы учета движения ценных бумаг

- Внутренний план счетов учета движения ценных бумаг

- Принципы ведения и структура Журнала ежедневного учета ценных бумаг

- Структура Книги учета ценных бумаг

- Стандарты по ведению отчетности перед клиентами

- Общие положения об отчетности перед клиентами

- Информация, включаемая в отчет о движении и состоянии активов клиента за отчетный период

- Принципы составления отчета о состоянии счета

- Сроки предоставления отчета о состоянии счета