Курсовая работа на тему: Теоретические основы организации работы с бухгалтерскими документами

Введение

Актуальность темы курсовой работы определяется тем, что анализ бухгалтерской отчетности предприятия является важнейшей стадией управленческого цикла и основой для принятия управленческих решений. Данный анализ выполняет две основные функции: информационную и аналитическую, связанные с разработкой и обоснованием управленческих решений.

В процессе анализа бухгалтерской отчетности выбирают и оценивают критериальные показатели, используя их для принятия обоснованных финансовых и инвестиционных решений с учетом индивидуальных особенностей деятельности хозяйствующего субъекта. Параметры, полученные в результате аналитической работы, должны быть оценены в соответствии с рекомендованными (нормативными) значениями, а также условиями деятельности конкретного предприятия.

Для достижения цели работы - изучение работы с бухгалтерскими документами на примере ПАО "НЕФТЕМАРКЕТ" в курсовой работе потребовалось поставить и решить следующие задачи:

1 Рассмотреть теоретические основы составления бухгалтерской отчетности.

2 Рассмотреть формы финансовой отчетности.

3 Провести анализ бухгалтерской отчетности ПАО "НЕФТЕМАРКЕТ".

Объектом курсовой работы является ПАО "НЕФТЕМАРКЕТ".

Основным предметом изучения курсовой работы является бухгалтерская отчетность ПАО "НЕФТЕМАРКЕТ" и её использование в качестве главного источника достоверной информации.

Оглавление

- Введение 3

- Теоретические основы организации работы с бухгалтерскими документами

- Сущность и содержание бухгалтерских документов организации

- Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности

- Состав бухгалтерской отчетности и взаимосвязь основных форм отчетности

- Зарубежный опыт составления финансовой отчетности организации

- Анализ составления отчетсности пао нефтемаркет

- Организационно-экономическая характеристика ПАО НЕФТЕМАРКЕТ

- Формы финансовой отчетности, использующиеся в ПАО НЕФТЕМАРКЕТ

- Формирование отчетности ПАО НЕФТЕМАРКЕТ

- Заключение 34

- Список литературы 36

- Приложения

Заключение

Сущность бухгалтерской отчетности состоит в сборе и обобщении данных текущего бухгалтерского учета в виде схем и таблиц установленных форм, а также предоставление этих сведений руководителям предприятий, контролирующим органам, потенциальным инвесторам.

Бухгалтерская отчетность предприятия является главным звеном управленческого цикла и элементом финансового менеджмента. Она обеспечивает своевременное поступление необходимой информации и является основой принятия управленческих решений. Следовательно, она выполняет две основные функции: информационную и аналитическую, связанные с разработкой и обоснованием управленческих решений.

На основании проведенного анализа бухгалтерской отчетности ПАО "НЕФТЕМАРКЕТ" за декабрь 2016 года, были сделаны следующие выводы:

В целом, по анализу сравнительного аналитического баланса предприятия наблюдается рост стоимости активов на 1403 тыс. руб. При этом основной прирост в составе оборотных активов приходится на денежные средства предприятия, удельный вес которых в составе оборотных активов - 39,84%. Это благоприятно расценивается, так как ведет к повышению ликвидности и платежеспособности предприятия. Из анализа пассивов очевидно увеличение собственного капитала предприятия. Темп увеличения составил 5,7%, что обусловлено ростом нераспределенной прибыли на 343 тыс. руб.

В декабре 2016 года наблюдается увеличение объема заемного капитала ПАО "НЕФТЕМАРКЕТ" на 1060 тыс. руб., который состоит по большей части из кредитов и займов, долгосрочных и краткосрочных в одинаковом размере - 3000 тыс. руб.

Наличие большого количества краткосрочных заемных средств, а это 66,14% общей стоимости заемного капитала предприятия, могут привести к ухудшению финансового состояния компании в результате снижения ее финансовой устойчивости и ликвидности.

В целом, структура активов и пассивов аналитического баланса имеет положительный характер, однако, значительное превышение стоимости заемного капитала над собственным создает угрозу роста уровня финансовых рисков.

Ликвидность баланса считается нормальной при соблюдении следующих неравенств: (А1 + А2) > (П1 + П2), А3 > П3, А4 < П4. В случае ПАО "НЕФТЕМАРКЕТ", выполняются все условия, следовательно, можно сделать вывод, что компания на протяжении анализируемого периода имеет нормальную ликвидность баланса.

Однако, можно сделать вывод о недостаточной платежеспособности ПАО "НЕФТЕМАРКЕТ" в краткосрочной перспективе.

На протяжении анализируемого периода ПАО "НЕФТЕМАРКЕТ" имеет нормальную финансовую устойчивость, что говорит о достаточной платежеспособности и рациональном использовании заемных средств. Однако, недостаточная стоимость собственного оборотного капитала предприятия не позволяет достигнуть абсолютной финансовой устойчивости.

Кроме того, проведенный анализ по модели Альтмана показал, что на 31 декабря 2016 вероятность банкротства ПАО "НЕФТЕМАРКЕТ" находится на очень высоком уровне, так как Z <1,23. Данное низкое значение Z связано с недостаточной доходностью предприятия и низкой капитализацией прибыли ПАО "НЕФТЕМАРКЕТ"

Список литературы

1. Арабян, К. К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями / К.К. Арабян. - М.: КноРус, 2014. - 304 с.

2. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов / В.Г. Артеменко. - М.: Омега-Л; Издание 2-е, 2016. - 270 с.

3. Аскери Международные стандарты финансовой отчетности / Аскери и др. - М.: Аскери АССА, 2017. - 378 с.

4. Бернстайн Анализ финансовой отчетности / Бернстайн. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 624 с.

5. Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности / Л.А. Бернстайн. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 624 с.

6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 368 с.

7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. - М.: Омега-Л, 2016. - 608 с.

8. Бухгалтерская финансовая отчетность. - М.: АСТ, Сова, Полиграфиздат, Кладезь, 2015. - 160 с.

9. Бухгалтерская финансовая отчетность. - М.: Феникс, 2016. - 656 с.

10. Вахрушина, М.А. Международные стандарты финансовой отчетности / М.А. Вахрушина, Л.А. Мельникова. - М.: Омега-Л, 2017. - 576 с.

11. Гейц, И. В. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2003 год / И.В. Гейц. - М.: Дело и сервис, 2017. - 528 с.

12. Гмыра, Ф. А. Бухгалтерская отчетность организации. Практическое руководство / Ф.А. Гмыра. - Москва: РГГУ, 2017. - 368 с.

13. Домбровская, Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность / Е.Н. Домбровская. - М.: РИОР, Инфра-М, 2017. - 548 с.

14. Ерофеева, В. А. Бухгалтерская (финансовая) и налоговая отчетность коммерческой организации / В.А. Ерофеева, Г.В. Клушанцева. - М.: Высшее образование, 2014. - 368 с.

15. Крис, Дж. Барлтроп Организация работы в банках. Том 2. Интерпретирование финансовой отчетности / Крис Дж. Барлтроп, Диана МакНотон. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 240 с.

16. Кутер, М. И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность / М.И. Кутер, И.Н. Уланова. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 256 с.

17. Международные стандарты финансовой отчетности 1999. - М.: Аскери-АССА, 2016. - 486 с.

18. Морозова, Ж.А. Международные стандарты финансовой отчетности / Ж.А. Морозова. - М.: Бератор-Пресс, 2015. - 256 с.

19. Натепрова, Т. Я. Бухгалтерская (финансовая) отчетность / Т.Я. Натепрова, О.В. Трубицына. - М.: Дашков и Ко, 2014. - 292 с.

20. Николаева, Ольга Международные стандарты финансовой отчетности / Ольга Николаева , Татьяна Шишкова. - М.: Не указано, 2017. - 240 с.

21. Парфенов, Кирилл Международные стандарты финансовой отчетности / Кирилл Парфенов. - М.: Парфенов.ру, 2017. - 631 с.

22. Ровенских, В. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность / В.А. Ровенских, И.А. Слабинская. - М.: Дашков и Ко, 2016. - 364 с.

23. Рожнова, О.В. Международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности: Учебное пособие для вузов / О.В. Рожнова. - М.: Экзамен; Издание 2-е, перераб. и доп., 2016. - 256 с.

24. Соколова, Н. А. Бухгалтерская финансовая отчетность. Экспресс-курс / Н.А. Соколова, И.Н. Томшинская. - М.: Книга по Требованию, 2017. - 240 с.

25. Сотникова, Л. В. Бухгалтерская отчетность организации за 2007 год (+ СD-ROM) / Л.В. Сотникова. - М.: Питер, ИПБ-БИНФА, 2014. - 752 с.

26. Сотникова, Л. В. Бухгалтерская отчетность организации. 2008-2009 год (+ СD-ROM) / Л.В. Сотникова. - М.: Питер, БИНФА, 2017. - 704 с.

27. Тевлин, В. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность / В.А. Тевлин. - М.: ТК Велби, Проспект, 2016. - 144 с.

28. Шестакова, Е. В. Бухгалтерская отчетность для "упрощенцев" / Е.В. Шестакова. - Москва: Мир, 2014. - 160 с.

29. Широбоков, В. Г. Бухгалтерская (финансовая) отчетность в организациях АПК / В.Г. Широбоков. - М.: Финансы и кредит, 2017. - 144 с.

30. Шредер, Н.Г. Анализ финансовой отчетности / Н.Г. Шредер. - М.: Челябинск: Альфа-Пресс, 2017. - 176 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на

31 ДЕКАБРЯ

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ПАО "НЕФТЕМАРКЕТ"

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической

деятельности

Торговля

по

ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью

Общество/частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

Местонахождение (адрес)

На

31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

г.3

г.4

г.5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

г.3

г.4

г.5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Руководитель

Главный

бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)