Курсовая работа на тему: Составление отчета о движении денежных средств

Введение

Бухгалтерская отчетность дает информацию для принятия управленческих решений. Формирование бухгалтерской отчетности является одной из главных задач бухгалтерского учета, а отчет о движении денежных средств является одной из составляющих бухгалтерской финансовой отчетности.

В России данный отчет не является обязательным, а рассматривается лишь как часть пояснений к годовой отчетности и может не представляться в составе промежуточной отчетности, по МСФО же данная форма является основной и должна представляться за каждый период, за который составляется финансовая отчетность.

Данный отчет необходим как руководителям для контроля над денежными потоками, так и сторонним инвесторам и акционерам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью фирмы, о ее доходах и способности фирмы привлекать значительные суммы денежных средств.

Отчет о движении денежных средств подразделяет денежные поступления и выплаты на три основные категории: текущая деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Группировка потоков денежных средств по этим трем категориям позволяет отразить влияние каждого из трех основных направлений деятельности фирмы на денежные средства.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение структуры и содержания отчета о движении денежных средств, а основными задачами - изучение назначения, общей структуры отчета, правил заполнения каждого раздела отчета и сравнения особенностей формы №4 в МСФО и в российских стандартах.

Оглавление

- Введение

- Теоретические вопросы составдения отчета о движении денежных средств

- Назначение отчета о движении денежных средств

- Модели отчета о движении денежных средств в России и в соответствии с МСФО

- Экономическая характеристика организации

- Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия

- Общая организация бухгалтерского учета

- Порядок составления отчета о движении денжных средств

- Структура отчета о движении денежных средств

- Показатели движения денежных средств по текущей деятельности

- Показатели движения денежных средств по инвестиционной деятельности

- Показатели движения денежных средств по финансовой деятельности

- Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с другими формами отчетности

- Автоматизация составления отчета о движении денежных средств ЗАКЛЮЧЕНИЕ

- Список использованных источников

- Приложение

Заключение

Отчет о движении денежных средств (форма N 4) обеспечивает пользователей данными о движении денежных средств по основным видам деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой). Форма N 4 позволяет оценить общие суммы прихода и ухода денежных средств.

В форме N 4 бухгалтер Учхоз "Кубань" отражает данные о движении денежных средств организации, учитываемых на счетах 50 "Касса", 51 "Расчетные счета" и 55 "Специальные счета в банках".

Отчет о движении денежных средств представляет собой таблицу. В графе 3 Учхоз "Кубань" указывается данные за отчетный год, а в графе 4 - за предыдущий год.

Строки таблицы, разделены на пять частей. Отчет о движении денежных средств Учхоз "Кубань" составляется в рублях.

На основании информации, полученной из Отчета о движении денежных средств и ее анализа возможно более эффективное управление денежным потоком, которое приводит приведёт к:

- улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных

Список литературы

1 Гражданский кодекс Российской Федерации.

2 Двадцать положений по бухгалтерскому учету.

3 Налоговый кодекс Российской Федерации.

4 Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03 марта 2003 г. 1256-У, от 11 июня 2004 г. 144-У).

5 Положение о ведении кассовых операций в Российской Федерации (утвержденное решением ЦБ РФ от 22 сентября 2003 г. 40).

6 Приказ МинФина РФ 60н от 28 июня 2000 г. О методических рекомендациях и о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности.

7 Федеральный закон от 21 ноября 2006 г. 129-ФЗ О Бухгалтерском учете (с изменениями от 23 июля 2004 г.)

8 Алтапов Г.Е. Деньги. Кредит. Банки. Учебное пособие: Изд-во Проспект, 2004.624 с.

9 Гмыра Ф.А. Бухгалтерская отчетность организации. Практич. пособие: Ростов н/Д Феникс, 2005.368 с.

10 Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ фин. отчетности. Практикум: Изд.Дело и сервис, 2004.144 с.

11 Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки: Учеб. для вузов. Изд.2-е, перераб. и доп. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003.600 с.

12 Заббарова О.А. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности. Учеб. пособие. М.:КНОРУС, 2005, 256 с.

13 Николаева О.Е., Шишкова Т.В. Международные стандарты финансовой отчетности: Эдиториал УРСС, 2005.240 с.

14. Новодворский В.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие. М.:Инфра-М, 2003.464 с.

15. Сугаипова И.В. Бухгалтерская финансовая отчетность. Учебное пособие. Ростов н/Д: Феникс, 2004.224 с.