Курсовая работа на тему: Теоретические аспекты учета денежных средств в кассе предприятия .1 Денежные средства в кассе

Введение

Предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

В хозяйственной жизни организации достаточно часто возникают ситуации, когда ей приходится рассчитываться наличными средствами. Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными физическими и юридическими лицами. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценения. Поэтому эффективное управление денежными потоками имеет важное значение для всей предпринимательской деятельности организации.

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Актуальность выбранной темы определяется тем, что осуществление расчетов наличными деньгами требует от организаций точного, полного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению, с целью предотвращения неблагоприятных последствий в виде потерь, хищений и наложений административных штрафов.

Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков на примере ОАО ПМК "Союзпарфюмерпром".

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

изучить теоретические основы учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в ОАО ПМК "Союзпарфюмерпром";

проанализировать состояние бухгалтерского учета денежных средств на предприятии;

рассмотреть организацию внутрихозяйственного контроля за сохранностью и использованием денежных средств в ОАО ПМК "Союзпарфюмерпром";

выявить недостатки в организации учета и контроля денежных средств на предприятии;

разработать предложения по совершенствованию учета и внутрихозяйственного контроля денежных средств в ОАО ПМК "Союзпарфюмерпром".

Предметом исследования курсовой работы является бухгалтерский учет денежных средств в кассе ОАО ПМК "Союзпарфюмерпром".

В ходе исследования, для достижения поставленной цели, будут использоваться следующие методы исследования: сбор, обобщение, систематизация и анализ информации об ОАО ПМК "Союзпарфюмерпром".

Информационной базой по написанию курсовой работы послужат:

федеральный закон "О бухгалтерском учете";

положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации;

информационно-правовые системы;

периодические издания и учебная литература.

Конкретными источниками по написанию курсовой работы послужат:

устав и учетная политика ОАО ПМК "Союзпарфюмерпром"

баланс предприятия

документация ОАО ПМК "Союзпарфюмерпром", касающаяся оформления кассовых операций: приходные и расходные кассовые ордера, авансовый отчет, кассовая книга и др.

Курсовая работа состоит из: введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы, приложения.

В первой главе рассмотрены теоретические основы учета кассовых операций. Освещены основные правила ведения кассовых операций, контроль за правильностью его ведения и ответственность за нарушение кассовой дисциплины, документальное оформление кассовых операций, а также синтетический и аналитический учет кассовых операций.

Во второй главе представлена организационно-экономическая характеристика ОАО ПМК "Союзпарфюмерпром", проанализированы технико-экономические показатели деятельности фирмы, раскрыт учет кассовых операций, а также проведен аудит операций по кассе на исследуемом объекте.

Оглавление

- Введение

- Теоретические аспекты учета денежных средств в кассе предприятия .1 Денежные средства в кассе понятие, задачи и основы организации учета

- Нормативно-правовое регулирование наличных денежных средств в Российской Федерации Глава 2. Бухгалтерский учет кассовых операций В ОАО ПМК Союзпарфюмерстрой

- Организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО ПМК Союзпарфюмерстрой

- Организация учета наличных денежных средств предприятия

- Учет кассовых операций

- Контроль за ведением кассовых операций

- Пути совершенствования бухгалтерского учета денежных средств в кассе ОАО ПМК Союзпарфюмерстрой Заключение

- Список используемых источников

- Приложения

Заключение

Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

Важное место в финансово-хозяйственной деятельности организации занимает учет и анализ движения денежных средств.

Проведенные исследования организационно-экономического состояния и учета кассовых операций в ОАО ПМК "Союзпарфюмерпром" за последние два года позволили сделать следующие выводы:

ОАО ПМК "Союзпарфюмерпром" - небольшое предприятие, специфика деятельности которого - производство строительно-монтажных работ.

Основные показатели размера по некоторым позициям увеличились. Увеличилось количество сотрудников. Объемы строительно-монтажных работ увеличиваются, рост выручки обусловлен повышением цен на предоставляемые услуги.

При всех сложностях и негативных факторах внешней экономической среды, руководству ОАО ПМК "Союзпарфюмерпром" удается покрывать расходы, что позволяет получать прибыль.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. Части 1,2,3,4. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (в ред. 19.10.2010)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. Часть 1 и 2. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. 10.11.2010)

. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. (в ред. 30.09.2010)

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс] (в ред.01.01.08.) -

. О центральном банке РФ (Банке России) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 10.07.02 г. (в ред. 03.11.2010)

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций [Электронный ресурс] (утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изм. От 18 сентября 2006 г.).

7. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации [Электронный ресурс]: Положение ЦБ РФ от 05.01.98 N 14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У).

8. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Письмо ЦБ РФ 22.09.1993 № 40.

9. Учетная политика [Электронный ресурс]: Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 1/2008 (утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.08 (в ред. 11.03.09)

10. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации [Электронный ресурс]: Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 (в редакции от 03.05.2000 N 36)

11. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 13.06.95 N 49

12. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов с использованием платежных карт [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 22.05.03 N 54-ФЗ (в редакции с 01.09.10)

13. О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации [Электронный ресурс]: Проект Положения О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации

14. О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя применения [Электронный ресурс]: Указания Банка России от 20 июня 2007 года № 1843 - У.

15. Бурмистрова Л.Н. Финансы и бухгалтерский учет предприятия. - М.: Инфра - М, 2004. - 223 с.

. Головизина, А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета [Текст]: Курс лекций. - М.: ОАО "ТК Велби", 2004. - 216 с.

. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому учету [Текст]: учебное пособие. - М.: Москва, 2009. - 582 с.

18. Климова, М.А. Бухгалтерское дело: Учеб. Пособие. [Текст]: Климова М. А. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 200 с.

19. Костюк Г.И. Учет денежных средств. // Бухгалтерский учет. - 2006. - №6. - С. 7 - 13.

20. Кожинов, В.Я. Основы бухгалтерского учета [Текст] - СПС "Гарант", 2003

21. Козлова, Е.П. и др. Бухгалтерский учёт в организациях. [Текст]: Козлова Е. П. / 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 800 с.

22. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету [Текст] (под ред. А.С. Бакаева) (2-е издание, дополненное). - "Юрайт-Издат", 2005

23. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет [Текст]: Учебное пособие.- 3- е изд., перераб. И доп.- М.: ИНФРА-М, 2009. - 635 с.

. Куттер, М.И. Теория бухгалтерского учета [Текст]:- М.: Финансы и статистика, 2003. - 371 с.

. Рагуленко Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 351 с.