Дипломная работа на тему: Теоретические основы формирования доходов и денежной личности

Введение

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.

Цель планирования движения денежных средств - это, прежде всего, прогнозирование финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, в первую очередь от текущей деятельности. Данный показатель характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, доходность.

Платежно-расчетная дисциплина зависит не только от выбора формы безналичных расчетов, являющихся, как известно, основным способом оплаты поставляемой продукции, но и от взаимной увязки денежных оттоков и притоков. Упрощенно эту увязку можно представлять как синхронное движение средств по счетам кредиторов и дебиторов. Денежные средства, поступившие от дебиторов в погашение поставленной им продукции, с небольшим лагом используются для расчетов с кредиторами; превышение притоков денежных средств над их оттоками используется для наращивания экономического потенциала предприятия (приобретение основных средств и оборотных активов) и выплаты дивидендов собственникам. Естественно, полной синхронизации денежных потоков добиться невозможно. Именно поэтому предприятие вынуждено иметь страховой запас денежных средств (обычно в виде высоколиквидных ценных бумаг) либо периодически пользоваться краткосрочными кредитами, неся при этом определенные расходы. Для того чтобы сделать денежные потоки более прозрачными и предсказуемыми, на предприятии организуется формализованная система прогнозирования.

Таким образом, четкая организация денежных потоков позволяет обеспечить финансовую устойчивость и развитие предприятия, что и обусловило актуальность темы данной работы.

Объект исследования - предприятие Открытое Акционерное Общество "Батыревская сельскохозяйственная техника". Предмет исследования - анализ доходов и движения денежной наличности на предприятии.

Целью данной работы является анализ управления денежным потоком и наличными средствами предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежной наличности;

выполнить анализ движения денежных средств организации;

разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.

При написании работы использовались труды отечественных авторов: Селезнева Н.Н, Н.В. Колчина, Л.В. Донцова, Н.В. Бекетов, Ю. Лаврентьев, В. Суханова, Ефимова Ю.В. и других.

Оглавление

- Введение

- Теоретические основы формирования доходов и денежной наличности .1 Денежные средства сущность и содержание

- Характеристика и принципы управления денежными потоками

- Определение оптимального уровня денежной наличности ГЛАВА 2. Анализ и оценка управления доходами денежной наличностью в ОАО Батыревская СХТ

- Технико-экономическая характеристика организации

- Анализ доходности и движения денежных средств предприятия ГЛАВА 3. Совершенствование управления денежной наличностью предприятия

- Оптимизация состояния денежных средств на ОАО БСХТ

- Направления оптимизации денежных потоков ЗАКЛЮЧЕНИЕ

- Список использованной литературы

Заключение

Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли. Движение денежных средств, получаемых и расходуемых предприятием в наличной и безналичной форме, называют в финансовом менеджменте денежными потоками. Эти потоки бывают двух видов: положительные и отрицательные.

Положительные потоки (притоки) отражают поступление денег на предприятие, отрицательные (оттоки) - выбытие или расходование денег предприятием.

Список литературы

1. Федеральный закон РФ от 21.11.1996г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

2. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изменениями и дополнениями).

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н.

4. ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации", утв. Приказом МФ РФ от 9.12.1998 г. №60н, с изменениями и дополнениями.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2007 - 456 с.

6. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. / И.А. Бланк. - Киев: Ника-Центр, 2007. - 553 с.

. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2004.

. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2007.

9. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие /Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова - М.: ЮНИТИ, 2009.

10. Толмачев И.А. Расчеты наличными. /И.А. Толмачев - "ГроссМедиа: РОСБУХ", 2009 г.

. Бекетов Н.В. "Организация управленческого учета денежных потоков: методологические и организационные аспекты"/Н.В. Бекетов, П.Н. Бекетов//Экономический анализ. Теория и практика - 2008 - №4.

. Ефимова Ю.В. Анализ денежного потока как инструмент оценки кредитоспособности заемщика. / Ю.В. Ефимова // Банковское кредитование - 2010 - №6

. Корнева Е.А. "О контроле за соблюдением законодательства о порядке работы с денежной наличностью, применении контрольно-кассовой техники и ведении кассовых операций"/ Е.А. Корнева, В.Н. Ткачев//Законодательство и экономика - 2007 - №1.

. Кочетков А.В. "Направления совершенствования использования модели дисконтированного денежного потока для оценки стоимости активов"/А.В. Кочетков//Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет - 2008 - №7.

15. Лаврентьев Ю. "Денежные реки: как рассчитать поток"/Ю. Лаврентьев//Консультант - 2010 - №11.

16. Луговая Н.Н. "Рассчитываетесь наличными? Будьте бдительны!"/Н.Н. Луговая//Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения - 2008 - №4.

17. Розов А. "Управление денежными потоками"/А. Розов, А. Иванов//Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ - 2009 - №6.

. Розов А. "Планирование и контроль движения денежных средств"/А. Розов, А. Иванов//Финансовая газета - 2010 - №20-21.

. Серый А. "Программно-технические комплексы для работы с денежной наличностью"/ Серый А.//Бухгалтерия и банки" - 2009 - №10.

20. Суханова В. "Управленческие отчеты: план-факт анализ"/В. Суханова//Консультант - 2010 - №7.

21. Тумасова В.И. Переход на новый уровень финансового менеджмента. - Система ГАРАНТ, 2010 г.