Решение задач на тему: Анализ практики применения единого лога вмененный доход

Введение

В переходной период развития Российской экономики возникает серьезная проблема нехватки финансовых средств у государства. Это обусловлено низким поступлением налогов в бюджеты всех уровней.

Для решения данной проблемы необходимо провести комплекс мероприятий, направленных на увеличение собираемости налогов. Только таким образом можно осуществить структурную перестройку российской экономики, стимулировать инвестиционную активность и решить социальные проблемы в обществе. Налоговая реформа должна быть направлена на снижение налогового бремени для предприятий, которые исправно платят налоги или стараются это делать. Совершенно ясно, что повышение фискальной направленности для них является неэффективным. Практика показала, что вместо этого необходимо снизить налоговое бремя для таких плательщиков. Для достижения этой цели фискальные органы и власть должны уделить основное внимание тем, кто скрывает свои доходы, используя различные способы и манипуляции. Основная цель заключается в рассмотрении вопросов, связанных с деятельностью организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся различными видами деятельности, такими как торговля, общественное питание, бытовое обслуживание населения, ремонтно-строительные работы и другие. В большинстве своем, это представители малых фирм и индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности", принятый в конце 1995 года, не решал эффективно задачи полного учета объектов обложения предпринимателей и малых предприятий. Это связано с особенностями их деятельности, такими как работа с наличными деньгами без использования кассовых аппаратов и схожими проблемами. В результате такие предприятия не могут быть контролированы налоговыми органами в достаточной мере, что создает условия для уклонения от уплаты налогов и увеличения теневого бизнеса. Поэтому требуется рассмотрение новых подходов и мер для решения этой проблемы и устранения возможности нелегальных действий в бизнесе. Для решения данных проблем, было принято решение о введении специального налогового режима для отдельных предприятий и предпринимателей, а также установлении внешнего дохода. Основная цель этого решения - увеличение налоговых поступлений и упрощение процедуры расчета и сбора налогов.

С этой целью, особый налоговый режим будет применяться к определенным предприятиям и предпринимателям, что позволит им вносить налоговые платежи в соответствии с особыми требованиями. Это позволит налоговым органам более эффективно контролировать уплату налогов, а также обеспечить более точный мониторинг налоговых поступлений.

Кроме того, установление внешнего дохода также способствует достижению данных результатов. Внешний доход будет учитываться при расчете налоговых обязательств и служить основой для определения налоговой базы. Это позволит сбору налогов быть более прозрачным и полным, так как внешний доход несомненно будет легче отслеживать и контролировать.

В результате, такие меры должны привести к увеличению налоговых поступлений от отдельных предприятий и предпринимателей, тем самым улучшая финансовое состояние государства. В то же время, упрощение процедур расчета и сбора налогов сократит административные барьеры и повысит привлекательность ведения бизнеса в стране. На данный момент, актуальной задачей является максимальное увеличение налоговых поступлений в бюджет и одновременное снижение налоговой нагрузки на население. Кроме того, нет необходимости забывать и о необходимости упрощения процесса исчисления и уплаты налогов. Это означает, что все методики, инструкции и техники, связанные с определением суммы налога, также являются актуальными и должны подлежать изменению и упрощению с течением времени. Законом РФ от 31.07.98 года был введен единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, который является наиболее массовым и понятным способом удовлетворения требований актуальности. Целью данного исследования является анализ механизма взимания единого налога на вмененный доход, оценка его эффективности на практике и исследование перспектив развития данного налога. В ходе работы были решены следующие задачи:

1. Изучение теоретических основ и нормативно-правовой базы, которые регулируют процесс взимания единого налога на вмененный доход.

2. Выявление проблем, возникающих при применении данного налога на практике.

3. Анализ взимания единого налога на вмененный доход среди физических и юридических лиц.

4. Представление перспектив развития данного налога на вмененный доход и предложение собственных рекомендаций.

В процессе исследования было установлено, что единый налог на вмененный доход имеет свои преимущества и недостатки. Это позволяет предпринимателям упростить процедуры налогообложения и снизить административную нагрузку, однако одной из главных проблем является сложность определения возможности применения данного налога для каждого конкретного случая.

В результате анализа взимания налога было выявлено, что его эффективность зависит от правильной классификации деятельности и правильной оценки величины вмененного дохода. При этом было обнаружено, что многие предприниматели сталкиваются с сложностями в определении соответствующей ставки налога и подсчете конечной суммы налога.

В связи с этим, предлагается разработать более прозрачную и универсальную систему определения величины вмененного дохода и правил применения единого налога на вмененный доход. Кроме того, необходимо создать эффективные механизмы контроля и санкций для предотвращения возможных нарушений со стороны налогоплательщиков.

В заключение можно сказать, что развитие единого налога на вмененный доход имеет перспективы, однако требует дальнейшего совершенствования и улучшения его эффективности. Предложенные рекомендации помогут усилить контроль над взиманием данного налога и обеспечить более справедливое и эффективное функционирование системы налогообложения. Первоначально был проанализирован индивидуальный предприниматель, который осуществлял свою деятельность без создания юридического лица. Данный предприниматель проживал в городе Новороссийск и занимался розничной торговлей, а также оказывал услуги. Важно отметить, что данное лицо выполняло свои обязательства по уплате единого налога. Основные аспекты, которые были изучены в данной работе, связаны с единым налогом на вмененный доход в Российской Федерации. Подобные вопросы, включающие порядок и сроки уплаты этого налога, а также другие особенности его взимания, и были предметом исследования.

Теоретическим и методологическим основанием для данной работы послужили работы отечественных экономистов, которые изучали применение единого налога на вмененный доход. Исследование также использовало материалы периодической печати, содержащие информацию о данной теме.

В рамках работы были рассмотрены основные аспекты взимания единого налога на вмененный доход в России. Были проанализированы порядок и сроки уплаты этого налога, а также выявлены иные особенности его взимания.

Анализ осуществлялся на основе теоретических и методологических основ, предложенных российскими экономистами. Исследование также использовало информацию из периодической печати, чтобы дополнить и обогатить представленную информацию.

Таким образом, данная работа представляет собой обширное исследование единого налога на вмененный доход в Российской Федерации. Она основывается на работах отечественных экономистов и информации из периодической печати, и предоставляет подробный анализ порядка и сроков уплаты этого налога, а также выявляет другие особенности его взимания. В ходе выполнения данного исследования возникла необходимость прибегнуть к использованию различных законодательных и нормативных актов.

Оглавление

- Введение..3

- Основные положения законодательства о едином налоге на вмененный доход

- Налогоплательщики

- Объект налогообложения и налоговая база

- Налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход

- Анализ практики применения единого налога на вмененный доход

- Порядок применения единого налога на вмененный доход на территориях субъектов РФ

- Экономическая сущность и перспектива развития единого налога на вмененный доход

- Необходимость принятия законодательства по единому налогу на вмененный доход

- Пути совершенствования практики применения единого налога на вмененный доход

- Заключение.30

- Библиографический список..34

Заключение

Текст:

Федеральный закон "О едином налоге на вмененный доход" носит рамочный характер, т.е. устанавливает общие принципы и основные условия введения и регулирования режима налогообложения на основе вмененного дохода. Закон предоставляет регионам возможности определить собственные ставки налога, но также содержит некоторые ограничения. Размеры ставок устанавливаются с учетом отраслевых особенностей и экономической ситуации в каждом регионе. Однако, федеральному закону также подчиняются регионы, что ограничивает их полномочия в определении налоговой ставки. Таким образом, федеральный закон создает единый правовой фреймворк для регулирования налогообложения на основе вмененного дохода, но при этом дает возможности регионам в определении конкретных ставок налога.

Переформулировка:

В законе "О едином налоге на вмененный доход" установлены основные принципы и условия налогообложения на основе вмененного дохода. Закон позволяет регионам определить ставки налога, учитывая особенности отраслей и экономическую ситуацию. Однако, регионы также подчиняются федеральному закону, что ограничивает их полномочия в определении ставок. Таким образом, закон создает единый фреймворк для регулирования налогообложения, но предоставляет регионам возможность установить конкретные ставки налога. Основные принципы налогообложения, которые действуют для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности, определяются законом. Главная цель закона - обеспечить оплату единого налога на вмененный доход, который должны уплачивать организации и физические лица, занимающиеся предпринимательством в сферах розничной торговли, общественного питания, бытового и транспортного обслуживания. Такие хозяйствующие субъекты часто проводят большую часть расчетов с покупателями наличными деньгами, что существенно затрудняет налоговый контроль. Очередным шагом для снижения налогового бремени и его равномерного распределения среди налогоплательщиков, а также для увеличения доходов в бюджет и платежей во внебюджетные фонды от налогоплательщиков является закон "О едином налоге на вмененный доход". Федеральный закон предоставляет полномочия законодательным и исполнительным органам власти субъектов РФ на установление и введение этого закона в действие нормативно-правовыми актами. К началу 2000-го года на своих территориях произошли значительные изменения, которые необходимо учесть исходя из контекста. В нескольких регионах Российской Федерации был введен единый налог на вмененный доход, но это привело к некоторым проблемам. Эти проблемы связаны с отсутствием четкого законодательства как на федеральном, так и на региональном уровне. Из-за этого возникают негативные последствия для отношений между плательщиками единого налога и органами государственных внебюджетных фондов, а также для государства в целом. Закон № 148-ФЗ и соответствующие региональные законы, применяемые на практике, выявили серьезные недостатки в федеральном законодательстве. Основной проблемой является отсутствие единого подхода к определению базовой доходности различных видов деятельности, которая облагается единым налогом на вмененный доход.

Не смотря на выявленные недостатки, единый налог продолжает играть важную роль по многим параметрам. Анализ работы индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей, позволяет прийти к выводу о том, что для этих налогоплательщиков переход на уплату единого налога на вмененный доход является выгодным решением. Во-первых, это снижает сумму платежей по сравнению с применяемой ранее упрощенной системой налогообложения. В дополнение к этому, переход на единый налог на вмененный доход упрощает ведение бухгалтерского учета. Вступление нового налога создает благоприятную юридическую среду для предприятий и предпринимателей, что может значительно снизить налоговые нарушения. Благодаря Единому налогу становится возможным исключить неэффективную деятельность налоговых органов, связанную с выездными и камеральными проверками самой массовой группы налогоплательщиков, чьи суммы уплаченных налогов не являются значительными. Это позволит перенаправить усилия на другие направления работы, включая проверку крупных и средних плательщиков. В больших городах и крупных промышленных и торговых центрах единый налог на вмененный доход является правильной формой налогового взаимодействия с бюджетом для субъектов рынка, где сложно контролировать фактический объем деятельности. В результате этого закона можно ожидать высокой эффективности. Предприниматели встретили введение единого налога с радостью. Они видели в этом нововведении удобство и преимущества, так как представлялась возможность уплачивать несколько налогов одним платежом, а также упростить процесс составления отчетности. Передовые методы финансового анализа необходимо применять с особым вниманием к тем, кто столкнулся с некоторыми сложностями. В основном, это относится к улучшенному коэффициенту доходности, который рассчитывается на основе бухгалтерской отчетности и статистических данных. Лидирующую позицию среди плательщиков единого налога на вмененный доход занимают торговые организации. Несмотря на идентичные коэффициенты и параметры, каждый магазин занимается продажей различных товаров. Например, один из них специализируется на продуктах питания, другой - на спиртных напитках, а третий - на мехах и золоте. Нельзя проводить одинаковую оценку дохода с каждого квадратного метра торговой площади. Чтобы успешно заниматься торговлей мебелью, очень важно иметь достаточно большую торговую площадь. Однако, не следует считать, что чем больше площадь, тем больше прибыль. Основная доходность зависит от связи с рентабельностью мебельной отрасли. Поэтому, при расчете базовой доходности необходимо учитывать этот фактор. Создание корректирующей методики расчета вмененного дохода является основной задачей, решение которой приведет к установлению честного для государства и предпринимателей порядка определения величины налога. Данная методика должна учесть как правовой статус предпринимателя, так и виды его деятельности. Анализ практики применения единого налога на вмененный доход показал необходимость внесения изменений в федеральное законодательство и обязательство приведения региональных нормативно-правовых актов в соответствие с федеральными. Необходимо внести изменения в федеральный закон в связи с распространенной практикой занижения показателей базовой доходности органами власти в регионах. Кроме этого, формулу расчета налога на вмененный доход также следует уточнить. Однако, субъектам РФ должно быть предоставлено право изменять ставку этого налога, а также устанавливать льготы. По мнению предпринимателей, введение единого налога, который заменяет несколько существующих, будет стимулировать развитие малого бизнеса. Кроме того, ликвидация обязательности приобретения патента, простота расчета налогов по результатам хозяйственной деятельности и охват всей совокупности малых предприятий упрощенным налогообложением также способствуют этому процессу. Существенное сокращение операций бухгалтерского учета также является важным фактором. В результате, численность малых предприятий не только перестанет сокращаться, но и будет увеличиваться.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ

2. Закон от 31.07.98г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный

доход для определенных видов деятельности"

3. Балкизов В.Б., Чеченов А.А. Единый налог на вмененный доход:

Проблемы и просчеты // Финансы № 7-1999г.

4. Блескин А.Б. Единый налог на вмененный доход : Проблемы и

пути совершенствования // Налоговый Вестник № 10, 2001г.

5. Васильева А. Единый налог на вмененный доход // Налоги 2000г.

6. Ерошина П.А. Единый налог на вмененный доход как авансовая

форма уплаты налога // Бухг.учет и налоги - 1999г. № 4 - стр.97-

7. Единый налог на вмененный доход // Бухг.учет на налоги - 2000г. № 4 стр.5-54

8. Лазарев А.Р. Уплата единого налога на вмененный доход при осуществлении некоторых видов деятельности // Глав.бух. 2000г. № 12 стр.47-54

9. Павлик В.Д. ЕНДВ для определенных видов деятельности // Консультант 2000г., № 9 - стр.30-36

10. Самохвалова Ю.Н. ЕНДВ для определенных видов деятельности, комментарии к действующим нормативным документам // Консультант бухгалтера - 1999г., № 8 - стр.82-98

11. Сорокин А.В. О едином налоге на вмененный доход // Налоговый вестник 2001г. № 7 стр.15-17

12. Н.Шавлова "Единый налог на вмененный доход" // Законность

2000г. №8-стр.6.