Магистерская диссертация на тему: Понятие и сущность налогов. Функции налогов. Федеральные налоги

Введение

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определенных действий1.

За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства - с другой, по поводу формирования государственных финансов.

Но налоги это не только экономическая категория, но и одновременно финансовая категория. Как финансовая категория налоги выражают общие свойства, присущие всем финансовым отношениям, и свои отличительные признаки и черты, собственную форму движения, то есть функции, которые выделяют их из всей совокупности финансовых отношений.

Налоги являются основным источником формирования доходной части бюджета РФ. Не последнюю роль в этом играют налоги с физических лиц. Физические лица в РФ облагаются несколькими видами налогов, в том числе дорожным налогом, рядом косвенных налогов, включаемых в стоимость покупаемой физическим лицом продукции, но основным налогом, который уплачивают все граждане, является подоходный налог с физических лиц.

Цель работы - изучить понятие налога, уплаты и его взыскания.

Задачи работы:

1) охарактеризовать понятие и сущность налогов;

2) рассмотреть сущность уплаты и взыскания налогов.

Оглавление

- Введение 3

- Понятие и сущность налогов

- Функции налогов

- Федеральные налоги

- Региональные налоги

- Местные налоги и сборы

- Сущность уплаты и взыскания налогов

- Порядок исчисления налога

- Порядок и сроки уплаты налога

- Порядок взыскания налогов

- Заключение 32

- Список используемой литературы 33

Заключение

Подведем итоги проделанной работы.

Существует множество определений понятию налог.

Налоговый Кодекс РФ определяет налог как "обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований".

Обязанность по уплате налога возникает всегда при наличии объекта налогообложения. При этом налог устанавливается и вводится законом, его уплата носит принудительный характер, он уплачивается на основе безвозмездности; налог является абстрактным платежом и обычно не имеет целевого назначения.

Налоги с населения - неотъемлемая часть экономической системы любой страны. Во всех экономически развитых странах подоходный налог с физических лиц является основным источником доходов государственного бюджета. В нашей же стране основное налоговое бремя ложится на юридических лиц. Это можно считать одной из особенностей российской фискальной политики. Низкие доходы основной массы населения вряд ли могут обеспечить достаточные поступления в государственный бюджет. Поэтому бизнес, юридические лица несут повышенную налоговую нагрузку, что отрицательно сказывается на инвестиционной политике предприятий и темпах экономического роста государства.

Ко всему прочему и само налоговое законодательство в отношении физических лиц имеет множество существенных недостатков. Критически важно прекратить практику хаотичного внесения поправок в налоговое законодательство, увеличив период действия стабильных правил. Поправки, ухудшающие положение налогоплательщиков, должны вноситься строго в соответствии с регламентом, предписанным законодательством. Необходимо улучшить информирование налогоплательщиков, сократить возможности сотрудников фискальных служб произвольно толковать неопределенные положения налогового законодательства.

Налоговая политика должна строиться на основе теоретически обоснованных принципов, в числе которых можно назвать унификацию ставок налогов и принципов налогообложения физических лиц.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Принят 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 01.07.2012).

2. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. М.В. Романовского. - 4-е изд., испр. и доп. - СПб: ПИТЕР, 2009. - 576 с.

3. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник. - М.: Изд-во МЦФЭР, 2009. - 640 с.

4. Потемкин А. Акциз - инструмент рынка // Российская газета. - № 50. - С. 4.

5. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - СПб: ПРИОР, 2009. - 492 с.

6. Основы налогового права: Учебное пособие / Под ред С. Пепеляева. М., 2010.

7. Рашин А.Г. Прямые и косвенные налоги как элементы налоговой системы // Государство и право. - 2013. - № 3. - С. 92-95.

8. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2004.

9. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. - М.: ИНФРА-М, 2009.

10. Яронов А.В. Налоговая система: реформы и эффективность // Налоговый вестник, 2010. - № 5 - с. 33 - 40.