Дипломная работа на тему: Активные и пассивные операции коммерческих банков

Введение

Актуальность темы. Банки - необходимый институт для общества на данном этапе развития. Они составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет не географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрирую у себя для этого временно свободные денежные средств и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами, и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Государство, в первую очередь заинтересованное в поддержании безупречной репутации банков, устанавливает им определенные ограничения, нормативы - как обязательные для исполнения, так и рекомендательные, которые регулируют деятельность банков с целью обеспечения их надежности, ликвидности и достаточности капитала.

Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки обеспечивают тем самым свою устойчивость, надежность, доходность, стабильность функционирования в системе рыночных отношений. Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединены единой стратегией управления банковским делом, цель которой - достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов (управление пассивными операциями), так и от политики прибыльного размещения банковских средств в сферах кредитно- инвестиционных систем (управление активными операциями). Эти две стороны деятельности банка взаимосвязаны, но в то же время и взаимоисключающие. Если банк в своей деятельности делает ставку на получение быстрых и высоких доходов по активным операциям, то тем самым он теряет свою ликвидность, подвергая себя риску стать неплатежеспособным, а впоследствии и возможным банкротом. Обеспечивая же высокий уровень своей ликвидности, банк, как правило, теряет доходность.

Целью дипломной работы является изучение направлений повышения эффективности активных и пассивных операций коммерческих банков.

Цель работы обусловила постановку и решение следующих задач:

изучение ресурсов коммерческого банка;

ознакомление с экономической сущностью активных и пассивных банковских операций;

изучение документального оформления и учета привлеченных и размещенных ресурсов коммерческого банка;

исследование основных направлений совершенствования учета активных и пассивных операций;

проведение анализа эффективности формирования и размещения кредитных ресурсов банка;

оценка эффективности проведения активных и пассивных операций банка и исследование основных направлений их совершенствования.

Объектом исследования в дипломной работе активные и пассивные операции коммерческих банков и изучение направлений повышения их эффективности на базе Климовичского филиала ОАО "Белагропромбанк".

Предметом исследования - основные операции коммерческих банков, современное состояние учета привлеченных и размещенных ресурсов коммерческих банков, эффективность управления банковскими операциями.

При написании дипломной работы были использованы следующие формы банковской отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, формы по расчету достаточности капитала и коэффициентов ликвидности, а также пакет документов, предоставляемый для открытия кредитования клиента.

В процессе исследования применялись общенаучные методы исследования (диалектика, анализ, синтез, системный и комплексный подходы и др.), специальные приемы экономического анализа (сравнение, балансовый метод, прием цепных подстановок, прием абсолютных разниц, прием моделирования факторных систем, графический метод).

Экономическая целесообразность и значимость данной дипломной работы проявляется во внедрении результатов исследования в практическую деятельность банковской организации для более совершенного контроля за совершаемыми операциями и предупреждения банкротства.

Дипломная работа содержит введение, основную часть из трех глав, заключение, список использованных источников, приложения.

Оглавление

- Введение

- Теоретические основы и характеристика основных операций коммерческого банка в условиях реформирования экономики

- Ресурсы коммерческого банка, их характеристика

- Экономическая сущность активных и пассивных банковских операций, их виды

- Современное состояние учета привлеченных и размещенных ресурсов коммерческого банка и направления их совершенствования

- Краткая экономическая характеристика Климовичского филиала ОАО Белагропромбанка

- Документальное оформление и учет привлеченных ресурсов коммерческого банка

- Документальное оформление и учет размещенных ресурсов коммерческого банка

- Направления совершенствования учета активных и пассивных операций кредитного учреждения

- Эффективность управления банковскими операциями, направления совершенствования

- Анализ эффективности формирования и размещения кредитных ресурсов банка

- Управление портфелем пассивов банка и его оптимизация

- Оценка эффективности проведения активных и пассивных операций банка, основные направления ее совершенствования Заключение

- Список использованных источников

- Приложения

Заключение

При написании этой дипломной работы была проанализирована деятельность Климовичского филиала ОАО В"БелагропромбанкаВ" за несколько лет. Было установлено, что Климовичское отделение имеет право осуществлять следующие виды банковских операций:

1. привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

2. размещение привлеченных денежных средств от имени Банка и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4. осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц;

5. валютно - обменные операции;

6. доверительное управление денежными средствами;

7. выдача банковских гарантий;

8. инкассация денежной наличности, валютных и других ценностей, а также платежных документов (платежных инструкций);

9. выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

10. финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

Список литературы

1. Анализ деятельности банков : учеб. пособие / И. К. Козлова и др.; под общ. ред. И. К. Козловой. - Мн. : Выш. шк., 2009. - 240с.

2. Аникеев, М. Депозитные операции банков / М. Аникеев // Вестн. Ассоц. бел. банков. - 2009. - №19(231). - 16 мая стр.21-23

. Банки и банковские операции : Учебник для вузов / Е. Ф. Жуков и др.; под общ. ред. проф. Е. Ф. Жукова. - М. : Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - 471с.

. Банковский Кодекс Республики Беларусь. 25 октября 2000г. Принят Палатой представителей 3 октября 2000г. Одобрен Советом Республики 12 октября 2000г. // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - 2002.- №128, 2/897

. Бухгалтерский учет в банках : Практикум для экономических специальностей вузов / УО "Белорусский торгово- экономический университет потребительской кооперации"; Центр научно- технических услуг "Развитие". - Гомель, 2009. - 111с.

. Виноградова, Т.Н. Банковские операции : учеб. пособие / Т.Н. Виноградова. - Ростов н/Д. : (Феникс), 2001. - 384с.

7. Гамзунов, А. Рынок банковских услуг : конкуренция по качеству / А. Гамзунов // Банк. Весник. - 2010. - №4. - С.24-32.

8. Драенкова, Е. Оценка кредитного риска в филиалах банков / Е. Драенкова // Банк. Весник. - 2010. - №7. - С.39-42.

9. Инструкция об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно- финансовых организаций : утв. Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 28.06.2010 №92 // Банк. Весник. - 2010. - №23. - С.45-73.

10. Кабушкин, С.Н. Управление банковским кредитным риском :: учеб. пособие / С.Н. Кабушкин. - М. : Новое знание, 2008. - 336с. - (Экономическое образование).

11. Киселев, В.В. Управление коммерческим банком в переходный период : учеб. пособие для вузов / В. В. Киселев. - М. : Логос, 2007. - 144с.

12. Комментарии к постановлению правления Национального банка республики Беларусь от 30.12.2009 №226 "Изменения в порядке предоставления кредитов" Рубахина Н. "Юрист" апрель 2010 №4 (35)

13. Комментарии к постановлениям правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2010 г. № 92 " Об утверждении Инструкции об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно- финансовых организаций" и от 26 августа 2010 г. № 135 " Об утверждении форм отчетности и Инструкции о порядке составления банками и небанковскими кредитно- финансовыми организациями пруденциальной отчетности и ее представления в Национальный банк Республики Беларусь".

. Мазуренок, О. Страхование кредитных рисков / О. Мазуренок // Банк. Весник. - 2009. - №22. - С.58-61.

15. Маркова, О.М. Коммерческие банки и их операции: учеб. пособие / О. М. Маркова, Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров. - М. : Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. - 288с.

16. Морозевич, О. Основы оценки качества банковских услуг / О. Морозевич // Банк. Весник. - 2010. - №16. - С.19-23.

17. Овсейко, С. Первичные банковские учетные документы (Комментарий к ст. 9 Закона Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности") / С. Овсейко // Вестн. Ассоц. бел. банков. - 2009. - №20. - С.28-38.

18. Панова, Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка : учеб для вузов / Г.С. Панова. - М. : Финансы и статистика, 2007. - 272с.: ил.

19. Прохорчик, О. Кредитные карточки- стимулирование безналичных расчетов / О. Прохорчик // Банк. Весник. - 2009. - №10. - С.52-55.

20. Румас, С. Проблема управления пассивами коммерческого банка / С. Румас // Вестн. Ассоц. бел. банков.- 2002г. - 1марта №8(172)

21. Свиридов, О.Ю. Банковское дело : Учеб пособие для вузов / О.Ю. Свиридов. - Ростов н/Д : Изд. Центр "МарТ", 2002. : 416с.

. Сплошнов, С. Направления оценки ресурсного потенциала коммерческих банков / С. Сплошнов // Вестн. Ассоц. бел. банков. - 2002. - №2. - С.13-23

23. Трухин, В. Кредитный риск / В. Трухин // Банк. Весник. - 2009. - №22. - С.35-52.

24. Устинович, А. Правовые аспекты возврата банковских вкладов / А. Устинович // Банк. Весник. - 2009. - №10. - С.30-38.