Магистерская диссертация на тему: Как рассчитать налог на доходы физических лиц

Введение

В статье 57 Конституции Российской Федерации написано, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Практически все российские граждане (а в ряде случаев и иностранные), получающие доходы, уплачивают налог на эти доходы. До 1 января 2001 года он назывался подоходным налогом.

В соответствии с Федеральным законом от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ с 1 января 2001 года введена в действие глава 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). Одновременно утратил силу Закон РФ от 7 декабря 1991 г. N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (до 1 января 2002 года действует только часть 3 статьи 12 этого закона - в части продажи ценных бумаг).

При этом изменилось не только название налога. С 1 января 2001 года изменились также порядок определения налогооблагаемого дохода, правила исчисления и удержания налога, определение даты получения дохода. Значительно снизились ставки налога, изменились размеры налоговых вычетов, отменены некоторые ранее действовавшие льготы и установлены новые.

Налоговый кодекс является законодательным актом прямого действия. Это означает, что он не требует издания дополнительных разъяснительных инструкций. Министерство по налогам и сборам России приказом от 29 ноября 2000 г. N БГ-3-08/415 утвердило Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Методические рекомендации для налоговых органов). В связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ, МНС РФ своим приказом от 5 марта 2001 г. N БГ-3-08/73 также внесло соответствующие поправки в Методические рекомендации. Изданный МНС РФ документ предназначен для налоговых служб и является внутриведомственным документом, обязательным для применения налоговыми органами России. Регистрации в Минюсте он не подлежит. При оформлении актов налоговых проверок налоговые органы не вправе ссылаться на тот или иной пункт Методических рекомендаций. Однако налогоплательщикам полезно с ними ознакомиться, чтобы знать позицию налоговых органов в толковании положений Налогового кодекса. Кроме того, документ действительно носит прикладной характер. Он содержит практические советы и примеры, иллюстрирующие нормы, установленные в законодательном акте. Рекомендации также разъясняют обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов, возложенные на них налоговым законодательством.

Оглавление

- Введение

- Плательщики налога на доходы физических лиц

- Понятие налога на доходы физических лиц

- Доходы облагаются по разным ставкам схема определения величины налога на доходы

- Как платит налог на доходы физических лиц налоговый агент

- Дата получения дохода

- Зарплата начислена в 2000 году, а выдана в 2001 году проблемы переходного периода

- Объект налогообложения - полученный доход

- Доходы по авторским и смежным правам

- Доходы, полученные от членов семьи

- Доходы получены в виде материальной выгоды

- Материальная выгода от экономии на процентах

- Материальная выгода от приобретения товаров

- Материальная выгода от приобретения ценных бумаг

- Доходы получены в натуральной форме

- Доходы получены по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения

- Дивиденды и проценты

- Доходы иностранных граждан

- Доходы от выигрышей

- Доход в виде пособия по больничному листу

- Налоговые вычеты

- Стандартные налоговые вычеты

- Социальные налоговые вычеты

- Имущественные налоговые вычеты

- Профессиональные налоговые вычеты

- Вычеты для индивидуальных предпринимателей

- Вычеты для получающих доходы по договорам гражданско-правового характера

- Вычеты для авторов

- Что не облагается налогом на доходы физических лиц

- Доходы социального, гуманитарного и благотворительного характера

- Доходы, связанные с профессиональной и общественной деятельностью

- Доходы, связанные с предпринимательской деятельностью

- Процентные доходы и доходы от участия в других организациях

- Доходы, частично освобождаемые от налогообложения

- Прочие доходы

- Налоговая отчетность

- Правила перечисления уплаты налога в бюджет

- Устранение двойного налогообложения Приложение 1

- Приложение 2

- Приложение 3

- Приложение 4