Дипломная работа на тему: Характеристика предприятия как объекта анализа. Основные положения методики финансово-экономического

Введение

"Организационно - правовой формой предприятия является открытое акционерное общество. ОАО "Тамбовский завод "Комсомолец" имени Н. С. Артемова" является коммерческой организацией, имеющей государственную регистрацию (общество учреждено на основании постановления № 329 администрации Ленинского района г. Тамбова в 1992 г.), является правопреемником завода "Комсомолец" ", несет права и обязанности, возникшие у указанного предприятия до его преобразования в акционерное общество "Тамбовский завод "Комсомолец" [1]".

Открытое акционерное общество "Тамбовский завод "Комсомолец" имени Н.С. Артёмова" - одно из старейших предприятий химического машиностроения, выпускающее продукцию, конкурирующую с западными аналогами. Это - современное многопрофильное предприятие, обладающее мощным производственным, техническим и интеллектуальным потенциалом.

Оборудование, изготовленное на "Комсомольце", успешно эксплуатируется в пищевой, газовой, химической и металлургической отраслях промышленности. Оно используется на 300 спиртовых и 50 ликёро-водочных заводах России и СНГ.

Завод основан в 1933 году как завод химического машиностроения. Тогда же изготовлен первый брагоректификационный аппарат из меди и ее сплавов. Знаковым являются некоторые вехи истории завода:

1934 год - изготовлен первый агрегат для разделения коксового газа методом глубокого охлаждения, параллельно выпускается и другое оборудование для химической промышленности.

1946 год - освоен выпуск крупногабаритных аппаратов из коррозионностойких и жаропрочных сталей.

1967 год - начало сотрудничества завода с научно-исследовательскими институтами в области атомной и радиотехнической промышленности - изготовлен резонатор для Серпуховского синхрофазотрона.

1977 год - освоено изготовление установок для мембранного разделения жидких средств, а также установок для разделения газовых средств на основе полого волокна.

1992 год - началось изготовление комплектных линий разваривания и осахаривания крахмалосодержащего сырья для спиртовых заводов, оборудования для ликеро-водочных, винных, пивных и водо-безалкогольных заводов, запорной арматуры.

1998 год - освоено изготовление установок обработки трансформаторных масел, установок получения газов адсорбционным методом (кислорода, азота), пожарной техники, танков пивных.

2001 год - реконструкция производственных мощностей для производства технологического оборудования для пивоварения

2003 год, ноябрь - начало поэтапного технического перевооружения производственных мощностей (модернизация металлообрабатывающего парка оборудования), реорганизация производства

На протяжении всей истории своей жизни завод постоянно наращивал научно-технический потенциал своего производства, открывая новые направления деятельности и совершенствуя старые.

В настоящее время завод является современным производством с уникальной технологией и комплексом оборудования широкого спектра применения, находится в постоянном развитии и является одним из основных изготовителей-поставщиков оборудования для пищевой (спиртовой, ликероводочной, пивоваренной), нефтегазовой, теплоэнергетической и других отраслей.

ОАО "Тамбовский завод "Комсомолец" им. Н.С.Артемова" разрабатывает и производит:

1. Оборудование для пищевой промышленности (оборудование для производства ректификационного спирта, оборудование для ликероводочных заводов, пивоваренное оборудование, оборудование для винных заводов, оборудование для молочных заводов, для производства безалкогольных напитков, сахара).

2. Оборудование для нефтегазовой промышленности (блоки очистки газа, различные сосуды, емкости и резервуары)

3. Оборудование для химической промышленности (различное емкостное оборудование)

4. Оборудование для получения биоэтанола

5. Емкостное оборудование для энергетической промышленности

6. Днища для емкостного оборудования диаметром до 4,5 м.

Поставка осуществляется комплектными линиями, блоками и отдельными аппаратами.

Многопрофильность, разнообразие выпускаемой продукции стабильно поддерживает экономическую устойчивость завода "Комсомолец".

В настоящее время заводом производится более 3200 наименований различного оборудования, узлов и деталей.

2007 год - начало следующего этапа технического перевооружения, запуск нового инвестиционного проекта. Стоимость проекта - 150 млн. рублей, рассчитан на 5 лет, дисконтированный срок окупаемости 4 года 2 месяца, IRR=22,4%, Чистая приведенная стоимость (NPV) - 28 524 тыс.руб., чистая прибыль - 117,4 млн. рублей.

Цели проекта:

- повышение адаптивности предприятия в условиях быстроменяющейся внешней среды;

- создание условий для ускорения диверсификации бизнеса;

- снижение издержек за счет использования резервов, имеющихся в распоряжение персонала на участках;

- изменение мотивации, повышение активности и заинтересованности в результатах труда.

Конечная цель реализации проекта - повысить объемы производства продукции, за счет внедрения новых технологий производства. Поставка осуществляется комплектными линиями, блоками и отдельными аппаратами.

Акционерное общество "Тамбовский завод "Комсомолец" имени Н. С. Артемова", в дальнейшем именуемое Общество, является коммерческой организацией, учреждено на основании Постановления № 329 Администрации Ленинского района г.Тамбова 23.09.1992 г., является правопреемником завода "Комсомолец", несет права и обязанности, возникшие у указанного предприятия до его преобразования в акционерное общество "Тамбовский завод "Комсомолец".

Открытое акционерное общество "Тамбовский завод "Комсомолец" имени Н.С.Артемова" является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства.

Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество вправе иметь банковские счета (в том числе валютные) на территории РФ и за ее пределами. Общество имеет фирменное наименование, круглую печать и штамп со своим фирменным наименованием на русском языке и указанием место нахождения. Общество может иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, товарный знак, другие средства визуальной идентификации, регистрируемые в порядке, установленном законодательством РФ. Устав предприятия был утвержден общим собранием акционеров ОАО Тамбовский завод "Комсомолец" им. Н.С.Артемова" 14 мая 2002 г.

Уставный капитал Общества равен 22.430.000-00 (двадцать два миллиона четыреста тридцать тысяч) рублей и составляется из 10196 привилегированных акций номинальной стоимостью 500-00 рублей каждая и 34664 обыкновенных акций номинальной стоимостью 500-00 рублей каждая, приобретенных акционерами. Общество вправе увеличить Уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций . Дополнительные акции могут быть размещены путем открытой или закрытой подписки. Решение об увеличении размера Уставного капитала Общества путем увеличения номинальной стоимости акций принимается общим собранием акционеров Общества. Решение об увеличении Уставного капитала путем размещения дополнительных акций принимается советом директоров в пределах их компетенции, установленной настоящим Уставом и действующим законодательством РФ или Общим собранием акционеров. Общество не несет ответственности по обязательствам своих акционеров. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество в установленном законодательством РФ порядке осуществляет свою производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива работников, самостоятельно устанавливает цены на производимую продукцию, оказываемые услуги, определяет формы и размеры оплаты труда работников.

По содержанию для предприятия можно выделить след цели: технологические (компьютеризация, внедрение гибких технологий); экономические (укрепление финансовой устойчивости организации, рост прибыльности работы, увеличение рыночной стоимости акционерного капитала); производственные (увеличение выпуска продукции, повышение качества товаров, увеличение эффективности производства, снижение себестоимости); административные (достижение высокой управляемости организацией, надежное взаимодействие между сотрудниками, высокая дисциплина и слаженность в работе); маркетинговые (завоевание новых рынков сбыта, привлечение новых покупателей, клиентов, продление жизненного цикла товаров); научно-технические (создание и внедрение в производство новых образцов продукции и усовершенствование уже существующих, доведение их до уровня мировых стандартов); социальные (создание благоприятных условий труда и отдыха работников, повышение образовательного и квалификационного уровня, налаживание отношений социального партнерства).

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Общества. Компетенция Общего собрания акционеров определяется действующим законодательством и настоящим Уставом.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом - генеральным директором.

Форма собственности ОАО "Тамбовский завод "Комсомолец" -частная собственность.

Структура управления ОАО "Тамбовский завод "Комсомолец"

"Организационная структура управления предприятием - состав (перечень) отделов, служб и подразделений в аппарате управления, системная их организация, характер соподчиненности и подотчетности друг другу и высшему органу yправления фирмы, а также набор координационных и информационных связей, порядок распределения функций управления по различным уровням и подразделениям управленческой иерархии [2, с. 246] (Приложение А).

Т.к. завод диверсифицирует свою деятельность, то за последние годы наметилась тенденция к укрупнению структуры управления.

Недавняя смена структуры управления заводом явилась закономерным шагом на этом пути.

Структура управления заводом представляет собой сложную, разветвлённую, конгломератную структуру. Она является совокупностью линейно - функциональной цеховой и дивизиональной продуктовой структуры.

Отделы маркетинга и основные производства представляют из себя дивизиональную продуктовую структуру.

Эта структура была применена, т.к. предприятие производит широкую номенклатуру продукции и один отдел маркетинга и одно производство не способно справиться со своими обязанностями.

Для отделов маркетинга и производств данная структура является оптимальной, т.к. позволяет разгрузить руководителей отделов и начальников производств, а также директора по маркетингу, т.к. для эффективного принятия решения он использует информацию предоставленную руководителем соответствующего отдела не вдаваясь в незначительные детали, позволяет повысить эффективность и продуктивность работы персонала, снизить ответственность руководителей отделов, т.к они отвечают, лишь за отдельный чётко определённый участок работ, а не за весь объём работ, позволяет выполнить работу быстро, качественно и с минимальными затратами ресурсов, т.к. сотрудники, специализируясь на узкой области деятельности приобретают опыт и с каждым разом выполняют работу быстрее и лучше, позволяет осуществлять эффективный вертикальный и горизонтальный обмен информацией между уровнями управления, позволяет осуществлять эффективный контроль работы отделов, позволяет повысить компетентность управления подразделениями.

Остальные подразделения завода представляют из себя линейно-функциональную структуру.

Для этих подразделений данная структура является оптимальной, т.к. позволяет разгрузить линейных руководителей, более полно использовать разделение труда, принимать более компетентные решения.

Структура управления имеет 4 - е уровня управления:

- На первом (высшем) уровне находятся: генеральный директор и директора основных служб;

- На втором (среднем) уровне находятся: начальники отделов и производств;

- На третьем (среднем) уровне находятся: начальники цехов и ведущие специалисты;

- На четвёртом (низшем) уровне находятся: начальники участков, мастера и т.д.

Увеличение количества уровней управления является закономерным явлением, но оно не является положительным, но при укрупнении структуры управления заводом с данным фактом приходится мириться.

Т.к. сохранение трех уровневой структуры в данном случае не возможно.

Увеличение количества управленческих уровней с одной стороны позволяет более эффективно использовать разделение труда, уменьшить затраты на контроль, персонифицировать ответственность руководителей, а, с другой, приводит к увеличению и усложнению взаимодействия между различными уровнями управления, увеличивает управленческий аппарат и затраты на его содержание, увеличивает вероятность искажения информации.

Данная структура сочетает преимущества и недостатки как линейно - функциональной цеховой и дивизиональной продуктовой структуры.

Производственная структура предприятия

"Производственная структура предприятия - состав образующих его участков, цехов, служб, а также формы их взаимосвязи в процессе производства продукции [2, с. 179]" (приложение Б).

Технологический процесс на заводе организован по полному циклу производства, это означает, что на предприятии имеются все необходимые подразделения для изготовления сложного изделия от начала до конца.

Сейчас на заводе вместо цехов производством занимаются отдельные производства.

Производство является более крупным сегментом, чем цех. Начальник производства имеет большие полномочия и несёт большую ответственность, чем начальник цеха. Начальник производства несёт персональную ответственность за изготовление продукции данного наименования.

Специализация основных производств предприятия - смешанная (предметно - технологическая), т.е. часть производств организованно по технологическому типу, т.е. они специализируются на выполнении однородных технологических операций (например, производство № 2 (заготовительное)), а часть - по предметному типу, т.е. они специализируются на изготовлении определённого изделия или его части, применяя при этом различные технологические процессы (например, производство № 11 (производство аппаратов из цветных металлов)).

На предприятии имеются производства: основные (заготовительные и обрабатывающие), сборочное, обслуживающее хозяйство.

Перспективными направлениями ОАО "Тамбовский завод "Комсомолец" будут являться:

закрепление на новых рынках сбыта продукции и увеличение доли рынка на них (аппараты из алюминия, днища, оборудование для сахарной и химической промышленности), расширение номенклатуры выпускаемых изделий

осуществление всего комплекса работ в качестве генподрядчика по строительству новых производств наших Заказчиков (проект, строительная часть, оборудование, монтаж и шеф-монтаж, сдача объекта под ключ)

продолжение технического перевооружения, замена станочного парка на соответствующее западным стандартам оборудование

внедрение новой технологии управления, которая позволит резко сократить издержки, повысить мотивацию персонала, повысить ответственность высших и средних менеджеров за принимаемые решения.

Оглавление

- Характеристика предприятия как объекта анализа

- Основные положения методики финансово-экономического анализа деятельности предприятия

- Методы проведения анализа

- Анализ имущественного состояния предприятия

- Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия

- Анализ собственного оборотного капитала

- Оценка чистых активов предприятия

- Анализ финансово-экономических результатов деятельности предприятия

- Анализ относительных показателей финансово-экономической деятельности предприятия

- Показатели деловой активности

- Показатели финансовых рисков, связанные с вложением капитала предприятия

- Показатели эффективности использования ресурсов

- Факторный анализ деятельности предприятия по схеме фирмы Du Pont и пути повышения эффективности функционирования предприятия

- Прогнозирование возможности банкротства предприятия на основании модели Э. Альтмана Заключение

- Библиографический список

- Приложения

Заключение

В рамках курсовой работы рассмотрена организационная структура управления и производственная структура ОАО Тамбовский завод Комсомолец, проведен анализ его финансово-экономического состояния, проведен анализ внедрения новых технологий.

Информационной базой анализа были реальные данные о деятельности предприятия за период с 2002 по 2005 год.

Список литературы

1. ГРАЖДАНСКИЙ кодекс РФ. Часть первая. Часть вторая. - М.: ИНФРА-М, 1996.

2. О БУХГАЛТЕРСКОМ учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-Ф3 (в ред. От 23.07.98).

3. О НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (банкротстве): Федеральный закон от 8 января 1998 года № 6-Ф3.

4. ПОЛОЖЕНИЕ о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утв. Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 года № 552 (в ред. от 05.09.98 № 1048).

5. Аналитические процедуры. Стандарт (правило): Одобрено комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 22 января 1998 года // Аудиторские ведомости. - 1998. - № 3. Комментарий // Финансовая газета. - 1998. - № 9.

6. Бухгалтерская отчетность организаций ПБУ 4/96: Положение по бухгалтерскому учету. Утверждено приказом Минфина России от 8 февраля 1996 года № 10.

7. ИНСТРУКЦИЯ о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности: Приложение 2 к Приказу Минфина России от 12 ноября 1996 г. № 97 (в ред. приказа Минфина России от 03.02.97 № 8 и от 21.11.97. № 81н).

8. ИНСТРУКЦИЯ по заполнению унифицированных форм Федерального государственного статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации". № П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников". Утверждена Постановлением Госкомитета России от 17 ноября 1997 года № 76.

9. ИНСТРУКЦИЯ по заполнению формы Федерального государственного статистического наблюдения № 5-з "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Утв. Постановлением Госкомстата России от 21 марта 1998 года № 32.

10. МЕТОДИЧЕСКИЕ рекомендации по реформе предприятий и организаций: приложение к Приказу Минэкономики России от 1 октября 1997 года № 118.

11. МЕТОДИЧЕСКИЕ рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности. Утв. Приказом Минфина России от 30 декабря 1996 года № 112 // Финансовая Россия. - 1997. - № 14, апрель.

12. ОБ УТВЕРЖДЕНИИ формы Федерального государственного статистического наблюдения за затратами на производство и реализацию продукции (работ, услуг): Постановление Госкомстата России от 2 февраля 1998 года № 8.

13. ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ федерального государственного статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов: Постановление Госкомстата России от 8 января 1998 года № 1.

14. О ГОДОВОЙ бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина России от 12 ноября 1996 года № 97.

15. О КВАРТАЛЬНОЙ бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина России от 3 февраля 1997 года № 8.

16. О ФОРМИРОВАНИИ годовой бухгалтерской отчетности: Приказ Минфина России от 21 ноября 1997 года № 81н.

17. О ЧИСТЫХ активах организации: приложение к Приказу Минфина России от 28 июля 1995 года № 81 (в ред. на 05.08.96).

18. ПЕРЕЧЕНЬ форм квартальной бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности // Нормативные акты для бухгалтера. - 1998. -

19. ПОЛОЖЕНИЕ по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: Утв. Приказом Минфина России от 29 июля 1998 года № 34н.

20. ПОРЯДОК оценки стоимости чистых активов акционерных обществ. Утв. Приказом Минфина России и Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг от 5 августа 1996 года № 71 и № 149.

21. УЧЕТ материально-производственных запасов (ПБУ 5/98): Положение по бухгалтерскому учету. Утв. Приказом Минфина России от 15 июня 1998 года № 25н.

22. УЧЕТ основных средств (ПБУ 6/97): Положение по бухгалтерскому учету. Утв. Приказом Минфина России от 3 сентября 1997 года

№ 65н.

23. Учетная политика организации (ПБУ 1/98): Положение по бухгалтерскому учету. Утв. Приказом Минфина России от 9 декабря 1998 года

№ 60н.

24. АРТЕМЕНКО В.Г., БЕЛЕНДЕР М.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.: Изд-во "ДИС", НГАЭиУ, 1997.

25. БАКАНОВ М.И., ШЕРЕМЕТ А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 416 с.

26. БАЛАБАНОВ Т.И. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 112 с.

27. БЕЛОВ В.С., СЕЛЕЗНЕВА Н.Н., СКОБЕЛЕВА И.П. Управление прибылью: проблемы выбора. Принятие финансовых решений. - Спб.: Изд. - типографский центр "ПРИОРИТЕТ", 1996.

28. БЕРНСТАЙН Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика, интерпретация: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 1996.

29. БРИГХЕМ Ю., ГАПЕНСКИ Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. /Пер. с англ. - СПб.: Экономическая школа, 1997.

30. БУХГАЛТЕРСКИЙ анализ: Пер. с англ. - К.: торгово-издательское бюро BHV, 1993. - 428 с.

31. ГЛИНСКИЙ В.В., ИОНИН В.Г. Статистический анализ: Учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Информационно-издательский дом "Филинг", 1998. - 264 с.

32. ГОРДОНОВ М.Ю. Комментарий к документу: Постановлению Госкомстата России от 08.01.98 № 1, утвердившему форму Федерального статистического наблюдения № 11 "Сведения о наличии и движении фондов (средств) и других нефинансовых активов за год // Экономика и жизнь. - 1998. - № 9.

33. ДОНЦОВА Л.В., НИКИФОРОВА Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. М.: Изд-во "ДИС", 1998. - 208 с.

34. ЕФИМОВА О.В. Финансовый анализ. 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 1998. - 320 с.

35. КАРМИН Т., МАКМИН А. III. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP) / Пер. с англ. Учебник. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 448 с.

36. КОВАЛЕВ В.В., ПАТРОВ В.В. Как читать баланс. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 448 с.

37. КОВАЛЕВ А.И., ПРИВАЛОВ В.П. Анализ финансового состояния предприятия. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1997. - 192 с.

38. КУЗНЕЦОВ С. Анализ и оценка зарубежных промышленных предприятий //Финансовая газета. - 1997. - № 47; 1998. - № 26, 27.

39. МАРКАРЬЯН Э.А., ГЕРАСИМЕНКО Г.П. Финансовый анализ. - М.: "ПРИОР", 1997. - 158 с.

40. СКУН Т. Управленческий учет / Пер. с англ.; Под ред. Н.Д.Эриашвили. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. - 179 с.

41. СТОЯНОВА Е.С., БЫКОВА Е.В., БЛАНК И.А. Управление оборотным капиталом: учебно-практическое пособие. - М.: Изд-во "Перспектива", 1998. - 128 с.

42. РАЙС Э. Бухгалтерский учет и отчетность без проблем / Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 1997. - XIV, 242 с.

43. РИШАР Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия /Пер. с франц. под ред. Л.П.Белых. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. - 375 с.

44. ХАБАРОВА Л.П. Учетная политика коммерческих фирм в 1998 году. - М.: ЗАО "Бухгалтерский бюллетень", 1998. - 112 с.

45. ХЕЛФЕРТ Э. Техника финансового анализа /Пер. с англ. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996. - 663 с.

46. ЧЕРНОВ В.А. Анализ коммерческого риска /под ред. М.И.Баканова. - М.: Финансы и статистика, 1998. С. 94-110.

47. Журналы: "Аудит и финансовый анализ", "Бухгалтерский учет", "Главбух", "Консультант" и др.

48. Газеты:

"Экономика и жизнь", "Финансовая газета".

Приложение А

Таблица 1. Бухгалтерский баланс организации (форма № 1)

Таблица 2. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)

Таблица 3. Отчет о движении капитала (форма № 3)

Таблица 4. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)

Таблица 5. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)

Приложение Б

Таблица 1

Состав, динамика и структура имущества предприятия

Показатели

Код строки

Сумма, тыс.руб.

Темп прироста,

Удельный вес в имуществе

Предприятия, %

в форме № 1

на начало года

на конец года

изменение за год (+,-)

на начало года

на конец года

Изменение за год (+,-)

1. Имущество предприятия*, всего

в том числе:

2. Внеоборотные активы

Из них

2.1. нематериальные активы

2.2. основные средства

2.3. незавершенное строительство

2.4. долгосрочные вложения

2.5. прочие внеоборотные активы

3. Оборотные активы

Из них

3.1. запасы

3.2. Незавершенное

производство

3.3 НДС

3.4. дебиторская задолженность

3.5. краткосрочные финансовые вложения

3.6. денежные средства

3.7. прочие оборотные активы

Справочно:

Убытки

х

х

х

х

Приложение В

Таблица 2

Состав, динамика, структура и износ основных средств (фондов)

Показатели

Код строки

Сумма, тыс.руб

Удельный вес в стоимости

основных средств предприятия, %

в форме №5

на начало года

на конец года

изменение за год (+,-)

на начало года

на конец года

изменение за год (+,-)

1. Земельные участки и объекты природопользования

2. Здания

3. Сооружения

4. Машины и оборудования

5. Транспортные средства

6. Производственный и хозяйственный инвентарь

7. Нематериальные активы

8. Другие виды основных средств

9. Итого первоначальная (восстанови-тельная) стоимость основных средств

в том числе:

9.1. Производственные

9.2. Непроизводственные

10. Износ (амортизация) основных средств, всего

в том числе:

10.1. Зданий и сооружений

х

Х

х

10.2. Машин, оборудования и транспортных средств

х

Х

х

10.3. Других основных средств

х

Х

х

Справочно:

Основные средства

(остаточная стоимость)

ф.№1,

Таблица 3

Оценка оборотных активов по степени риска

Степень риска

Группа оборотных активов

Код строки

Сумма, тыс.руб.

Доля в общей сумме оборотных активов, %

в форме № 1

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

измене-ние за год (+,-)

Мини-мальная

Наличные денежные средства и легкореализуемые ценные бумаги*

Малая

Дебиторская задолженность предприятий с устойчивым финансовым положением*; запасы сырья и материалов, за исключением залежалых*; готовая продукция и товары для перепродажи, пользующиеся спросом*; товары отгруженные

Средняя

Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения), расходы будущих периодов

Высокая

Дебиторская задолженность предприятий, находящихся в тяжелом финансовом положении (сомнительная дебиторская задолженность)*, залежалые запасы сырья и материалов и (в том числе неликвидные)*, готовая продукция, не пользующаяся спросом*, прочие запасы

Итого оборотные и активы (без НДС по приобретенным ценностям)

Справочно: НДС по приобретенным ценностям

*С уточнением по данным формы № 5 и по данным аналитического учета

Таблица 4

Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество предприятия

Показатели

Код строки

Сумма, тыс.руб.

Темп прироста

Удельный вес в капитале, вложенном в имущество %

в форме № 1

на начало года

на конец года

измене-ние за год (+,-)

на начало года

на конец года

измене-ние за год (+,-)

1. Источники капитала предприятия*, всего

в том числе:

2. Собственный капитал*

из него:

2.1. уставной капитал

2.2. добавочный капитал

2.3. резервный капитал

2.4. фонд социальной сферы

2.5. целевые финансирование и поступления

2.6. нераспределенная прибыль прошлых лет

2.7. нераспределенная прибыль отчетного года

х

х

х

3. Заемный капитал

из него:

3.1. долгосрочные заемные средства

3.2. краткосрочные заемные средства

из них:

3.2.1. кредиты банков

3.2.2. кредиторская задолженность

В том числе:

3.2.2.1. поставщикам и подрядчикам

3.2.3. задолженность учредителям по выплате доходов

3.2.4. доходы будущих периодов

3.2.5. резервы предстоящих расходов и платежей

3.2.6. прочие краткосрочные пассивы

Справочно:

Убытки

х

х

х

х

* За вычетом непокрытых убытков прошлых лет и отчетного года (стр 465, 475)

Таблица 5. Определение собственного оборотного капитала и расчет влияния факторов на его изменение

Показатели

Код строки

Сумма, тыс.руб.

в форме № 1

на начало года

на конец года

измене-ние за год, (+,-)

1. Собственный капитал*

2. Долгосрочные заемные средства

3. Собственный капитал, направленный на формирование внеоборотных активов

4. Собственный оборотный капитал

5. Влияние факторов на изменение собственного капитала*:

5.1. уставный капитал в части формирования оборотных средств

5.2. добавочный капитал

5.3. резервный капитал

5.4. фонд социальной сферы

5.5. целевые финансирование и поступления

5.6. нераспределенная прибыль прошлых лет

5.7. нераспределенная прибыль отчетного года

Итого влияние факторов

6. Оборотные активы

7. Краткосрочные обязательства

8. Собственный оборотный капитал

Справочно:

Убытки

* За вычетом непокрытых убытков прошлых лет и отчетного года

Таблица 6. Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) за продукцию, товары, работы услуги

Показатели

Код строки

Сумма, тыс.руб.

в форме № 1

на начало года

на конец года

измене-ние за год (+,-)

1. Наличие собственных оборотных средств

2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов

3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

4. Векселя к получению

5. Авансы выданные

6. Итого стр. (2+3+4+5)

7. Краткосрочные кредиты банков и займы*

8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

9. Векселя к уплате

10. Авансы полученные

11. Итого стр. (7+8+9+10)

12. Запасы, не прокредитованные банком (стр. 6 - стр. 11)

13. Излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги

(стр. 1 - стр. 12)

14. Сумма средств, приравненных к собственным

15. Излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных и приравненных к ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию. товары, работы, услуги

(стр. 1 + стр. 14 - стр. 12)

Под запасы

Таблица 7. Расчет чистых активов организации (в балансовой оценке)*

Наименование

Код строки в форме № 1

На начало года,

тыс.руб.

На конец года,

тыс.руб.

1. Активы

1. Нематериальные активы

2. Основные средства

3. Незавершенное строительство

4. Долгосрочные финансовые вложения

5. Прочие внеоборотные активы

6. Запасы

7. Дебиторская задолженность1

8. Краткосрочные финансовые вложения

9. Денежные средства

10. Прочие оборотные активы

11. Итого активы (сумма строк 1-10)

3. Пассивы

12. Целевые финансирование и поступления

13. Заемные средства

14. Кредиторская задолженность

15. Расчеты по дивидендам

16. Резервы предстоящих расходов и платежей

17. Прочие пассивы

18. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма строк 12-17)

19. Стоимость чистых активов

(итого активов минус итого пассивов стр.11 - стр.18)

1 За исключением задолженности участников (учредителей) по их вкладам в уставной капитал

* Порядок оценки стоимости чистых активов организации утвержден Приказом Минфина России от 28 июля 1995 года № 81.

Таблица 8

Анализ состава, динамики и структуры прибыли отчетного года

Показатели

Код строки

Сумма, тыс.руб.

Темп роста,

Удельный вес в сумме прибыли

в форме № 2

предыдущий год

отчетный год

изменение за год

предыдущий год

отчетный год

Изменение за год

1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг

х

х

Х

2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

х

х

Х

3. Прибыль (убыток "-") от реализации

4. Проценты к получению

5. Проценты к уплате "-"

6. Доходы от участия в других организациях

7. Прочие операционные доходы

8. Прочие операционные расходы

9. Прибыль (убыток "-") от финансово-хозяйственной деятельности

10. Прочие внереализационные доходы

11. Прочие внереализационные расходы "-"

12. Прибыль (убыток "-") отчетного года

13. Налог на прибыль

14. Отвлеченные средства

15. Нераспределенная прибыль

16. Чистая прибыль

Таблица 9. Исходные данные и расчетные показатели для анализа влияния факторов на изменение прибыли от реализации

Показатели

Код строки в форме № 2

Предыду-щий год

Отчетный год

Изменение за год (+,-)

Темп роста. %

1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции. работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс.руб.

2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, руб.

3. Прибыль (убыток "-") от реализации

Расчетные показатели

4. Индекс цен на продукцию в отчетном году по сравнению с предыдущим годом

х

х

х

Х

5. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг в ценах предыдущего года, руб.

х

ВРnp

ВР'

(ВРф : IЦ)

6. Индекс цен на сырье, материалы, трудовые ресурсы и др. в отчетном году по сравнению с предыдущим годом

х

х

Iм

х

Х

7. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг в ценах предыыдущего года, тыс.руб.

Спр

Сф'

(Cпр : Iм)

Таблица 10. Расчет и динамика показателей оборачиваемости (по данным бухгалтерского баланса на начало и конец года)

Показатели

Услов-ное

Источ-ник

Отчетный год

обозна-чение

инфор-мации или алго-ритм расчета

на нача-ло года

на конец года

изме-нение за год (+,-)

1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.

ВР

2. Число дней в отчетном году

Д

3. Однодневный оборот по реализации, тыс.руб.

ВРдн

ВР/Д

4. Стоимость активов, тыс.руб.

5. Стоимость оборотных активов, тыс.руб.

в том числе

5.1. Запасы

Азап

5.2. Дебиторская задолженность

Адеб.з

6. Кредиторская задолженность, тыс.руб.

Окред.з

7. Коэффициент оборачиваемости

7.1. Активов

ВР/А,

7.2. Оборотных средств (активов)

n Аоб

ВР/ОА

7.3. Запасов

nАзап

ВР/Азап

7.4. Дебиторской задолженности (средств в расчетах)

nА.деб.з

ВР/Адеб.з.

7.5. Кредиторской задолженности

nА.кред

ВР/Окред.з

8. Продолжительность оборота, дни

8.1. Активов

Доб, А

А/ВР

8.2. Оборотных средств (активов)

Доб,Аоб

ОА/ВР

8.3. Запасов

Доб,зап

Азап/ВР

8.4. Дебиторской задолженности (средств в расчетах)

Доб,деб

Адеб.з./ВР

8.5. Кредиторской задолженности

Доб,кред

Окред:/ВР

9. Продолжительность операционного цикла

Доб,опер.ц.

(Адеб.з+

Азап) /ВР

10. Продолжительность финансового цикла

Доб,фин.ц.

Доб-(О кред.з.*360/Спр)

Таблица 11. Расчет и оценка динамики показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатель

Условное

Алгоритм расчета

Рекомендуемое

Расчет показателя

обозначение

(код строки по форме № 1)

значение

на начало года

на конец года

1. Коэффициент капитализации

Ккап

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

ксоб.об.

не менее 0,1

3. Коэффициент автономии (финансовой независимости)

Кавт

4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (кэффициент финансирования)

Кз.с

5. Коэффициент маневренности собственного капитала

кман

6. Коэффициент финансовой устойчивости

Kфу

Справочно:

Убытки

У

Таблица 12. Расчет и оценка динамики показателей ликвидности предприятия

Показатель

Условное обозначение

Алгоритм расчета (код

Рекомендуе-мое значение

Расчет показателя

строки по форме №1)

на начало года

на конец года

1. Краткосрочные (текущие) обязательства предприятия, тыс.руб.

Ократк

Х

2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.

Аден+кфв

Х

3. Дебиторская задолженность, тыс.руб

Адеб.з

Х

4. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс.руб.

Азап

Х

Расчетные показатели

5. Коэффициент абсолютной ликвидности

кл.абс.

6. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (коэффициент ликвидности)

кл.сроч.

7. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)

кл.тек.