Курсовая работа на тему: Основы учета денежных средств предприятия расчетных счетах

Введение

Организация бухгалтерского учета и эффективность управления производством в организациях различных отраслей связаны с длительностью производственного процесса, сезонным характером деятельности, несовпадением (или совпадением) процессов труда и получения продукта от этого труда, наличием и использованием в процессах деятельности специфических средств и формированием издержек производства и др.

Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой "финансового кровообращения", обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.

Актуальность данной темы не вызывает сомнений, так как с расчетного счета организации банк оплачивает расходы, обязательства и поручения, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Вся выручка организации подлежит внесению на расчетный счет, т.е. переводу в безналичную форму, что способствует более полному контролю со стороны государства за самым ликвидным активом предприятия - денежными средствами.

Таким образом, состояние расчетного счета организации - это один из основных показателей характеризующих деятельность предприятия, поэтому так важно, чтобы он был отражен в бухгалтерском учете правильно. Верно учтенные денежные средства, своевременный и достоверный учет расчетов с бюджетом, поставщиками и подрядчиками, прочими кредиторами - это основа правильно распределенной выручки, а значит правильно рассчитанных налогов и повышение эффективности текущей хозяйственной деятельности предприятия.

Целью данной курсовой работы является изучение учета операций по расчетному счету предприятия на примере ООО "Брянское СРП ВОГ", выявление возможных ошибок в учете и формирование предложений по совершенствованию системы учета денежных средств.

Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:

- рассмотрены особенности ведения и организации бухгалтерского учета операций по учету денежных средств предприятий на расчетных счетах в банках, факторы обусловливающие эти особенности;

- определены обязанности и виды внутреннего контроля по учету денежных средств, особенности приемов документального и фактического контроля;

- определены типичные основные ошибки, выявляемые в ходе учета денежных средств на расчетных счетах;

- сформулированы основные предложения и рекомендации по совершенствованию данного раздела учета на исследуемом предприятии.

При выполнении данной курсовой работы использовалась теоретическая и методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту, нормативно-правовые акты РФ, инструкции Центрального Банка РФ и статьи периодической печати. Кроме того, были использованы данные бухгалтерского учета и отчетности исследуемого предприятия.

Оглавление

- Введение

- Теоретические основы учета денежных средств предприятия на расчетных счетах

- Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации

- Учет операций по расчетным счетам предприятий

- Организация учета операций по расчетному счету предприятия ооо брянское срп вог

- Организационно-правовая и экономическая характеристика ООО Брянское СРП ВОГ

- Организация системы бухгалтерского учета на предприятии

- Учет операций по расчетному счету ООО Брянское СРП ВОГ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

- Список используемой литературы

Заключение

Для совершенствования как внутреннего контроля учета денежных средств и операций по счетам в банках, так и для облегчения проведения аудиторских и других внутренних и внешних проверок предлагаю руководству "Брянское СРП ВОГ" начать ведение журнала регистрации платежных банковских документов, имеющееся в наличии программное обеспечение бухгалтерии "Брянское СРП ВОГ" - "1С Бухгалтерия" позволяет без проблем ввести такую форму учета первичных документов и тем самым облегчить учет поступивших на расчетный счет платежных требований. Эта процедура регистрации действительно необходима, если на счете образуется "картотека" для облегчения процесса установки очередности платежей. Налаженный контроль за процессом оформления исходящих платежных поручений и требований позволяет экономить на услуге банка за восстановление или переоформление платежных документов.

Список литературы

1. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. - М.: Издательство "Бухгалтерский учет". - 2001.

2. Бабаев Ю.А Бухгалтерский финансовый учет. - М.: Издательство "Бухгалтерский учет". - 2003.

3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятий для целей бухучета на 2004 год. - М.: Издательство "Налоги и финансовое право". - 2003 г.

4. Бухгалтерский учёт /под ред. дэн профессора А.Д. Ларионова - М.: ГРОСС ГБ БУХ М. - 2000 г. - 654 с.

5. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. - М.: Омега-Л, 2003г.

6. Камышанов П. И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету: -3-е издание перераб. и Доп.- М.: " МЕДпресс";- Элиста", 2003

7. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт - М.: ИНФРА М, - 2002 - 515 с.

8. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт Учебное пособие 5-е изд- М.: ИНФРА М, - 2005 - 717 с.

9. Организация наличного денежного обращения хозяйствующими субъектами РФ//Бухгалтерский учет и налоги 2000. - №9 - с.23-27

10. Правовые основы бухгалтерского и налогового учета и аудита в РФ. Учеб. - М.: Юристъ, 2004. - 255 с.

11. Соколов Я.В., Пятов М.Л. Бухгалтерский учет для руководителя (с учетом нового Плана счетов 2001 г.)

12. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. Учеб. пособие. - М.6 ИКЦ "ДИС", 2000. - 528 с.