Дипломная работа на тему: Роль логов в государственном регулировании экономики

Введение

В общей системе государственного регулирования рыночной экономики особое место принадлежит налогам. Налоги - сложная социально-экономическая категория, отражающая динамику определенной сферы экономических отношений государства, а также структур местного самоуправления с конкретными производителями товаров и услуг - юридическими лицами, а также физическими лицами, получающими доходы и владеющими имуществом.

Налогообложение как комплексная система взимания налогов возникло и развивалось одновременно с государством. По мере развития общества на государство возлагаются все новые функции. В условиях преобладания частной собственности налоги выступают основным источником финансового обеспечения деятельности государства.

Государственное регулирование экономики - одна из основных форм участия государства в экономике, состоящая в его воздействии на распределение ресурсов и доходов, на уровень и темпы экономического развития и благосостояние населения страны.

Государственное регулирование при помощи налогов зависит в решающей степени от выбора налоговой системы, высоты налоговых ставок, а также от видов и размеров налоговых льгот. Налоги играют две роли:

- Это главный источник финансирования государственных расходов

- Это инструмент регулирования, так как в задачу бюджетных органов входит не только обложить налогами источники поступления, но и создать тонкий механизм воздействия на хозяйственное поведение.

Теоретико-методологический фундамент налогов и налогового регулирования был заложен в трудах классиков экономической теории В.Петти, А. Смита, Д.Рикардо и впоследствии развиты такими экономистами, как А.Маршалл, Дж.М.Кейнс, М.Фридмен, А.Лаффер и др.

Советские экономисты А. Соколов, М. Боголепов впервые отметили, что с помощью налогов можно стимулировать промышленность, регулировать производство, потребление, предложение, спрос, цены.

Цель исследования - определить роль налогов в государственном регулировании экономики.

Задачи исследования:

- Исследовать экономическую сущность налога, понятия налоговой системы и значение функций налога

- Сделать обзор экономических учений и их взглядов на место государства и налогов в экономике

- Определить роль налоговой политики в современном государстве

- Проанализировать различные модели налоговой политики в условиях рыночной экономики

- Показать значение налогов в государственном регулировании экономики

Актуальность темы состоит в том, что современная налоговая система России представляет собой сложную структуру по сбору и распределению налогов. С одной стороны развитие экономики и предпринимательства в России требует снижения уровня налогов до минимума, с другой стороны социальные программы государства требуют значительных затрат. Выбор системы и структуры налогообложения является на сегодняшний день одним из основных вопросов развития страны. Особенно актуальна роль налогов в государственном регулировании экономики сейчас, во время мирового экономического кризиса, так как такая экономическая ситуация требует продуманного вмешательства государства для минимизации последствий кризисных явлений и успешного восстановления экономики.

Оглавление

- Введение 2

- Сущность налогов, их функции. Взгляды теоретиков на роль налогов в экономике

- Сущность и функции налогов

- Научные подходы к роли налогов в государственном регулировании экономики

- Роль налогов в государственном регулировании экономики

- Сущность налоговой политики, ее принципы

- Налоговая политика в условиях рыночной экономики

- Налоговая политика как инструмент государственного регулирования экономики

- Заключение 38

- Список использованной литературы 41

- Приложение 1

- Приложение 2

- Приложение 3

Заключение

Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику - экономическую, социальную, экологическую, демографическую и др. Регулирующая функция государства в сфере экономики проявляется в форме бюджетно-финансового, денежно-кредитного, ценового механизмов, которые выступают в качестве средства взаимодействия объекта и субъекта системы государственного регулирования экономики.

В ходе исследования были:

- Исследованы экономическую сущность налога, понятия налоговой системы и значение функций налога

- Сделан обзор экономических учений и их взглядов на место государства и налогов в экономике

- Определена роль налоговой политики в современном государстве

- Проанализированы различные модели налоговой политики в условиях рыночной экономики

- Показано значение налогов в государственном регулировании экономики

Будучи финансовой категорией, характеризующей финансовые отношения (денежные потоки), налоги обеспечивают образование централизованных (общегосударственных) фондов финансовых ресурсов.

Налоговая система представляет собой качественно определенную совокупность ряда элементов. В нее входят сами налоги во всем их многообразии, а также взаимосвязи между ними. Важными элементами являются правовое поле налогообложения и органы управления налогообложением. Взаимодействие всех этих звеньев формирует общие интеграционные качества, определяющие эффективность налоговой системы в целом.

Действие налоговой системы реализуется через налоговый механизм, представляющий собой качественно определенную совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением.

Функции налогов активно используются государством для разработки и реализации налоговой политики. Налоговая политика представляет собой систему мер государства по целенаправленному использованию налогового механизма в интересах развития производства, роста доходов предприятий и физических лиц, а также обеспечения на этой основе формирования централизованных фондов финансовых ресурсов.

Налоговая политика представляет собой совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов. В этой деятельности государство опирается на функции, присущие налогам, и использует эти функции для проведения активной налоговой политики.

По своему характеру налоговое стимулирование может быть стимулирующим или сдерживающим. При разработке налоговой политики необходимо учитывать мнение всех сторон налоговых отношений. С одной стороны, это стремление субъектов экономики к минимизации налогов, а с другой - интересы государства. Для продуманной налоговой политики одним из самых важных моментов является правильное определение оптимального размера налогового бремени.

Налоговая политика представляет собой систему мероприятий государства в области налогов и является составной частью финансовой политики. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества, социальными группами, стоящими у власти, стратегическим целями, определяющими развитие национальной экономики, и международными обязательствами в сфере государственных финансов.

Теоретическое и практическое применение адекватных форм и методов налогового стимулирования важны для активизации налогового механизма в создании благоприятного инвестиционного климата в российской экономике.

Налоговая политика выступает одной из важнейших составных частей общей экономической политики государства. Она во многом определяет ее успех, поскольку система налогообложения является важнейшим комплексным рычагом государственного регулирования рыночной экономики. Налоговая политика государства во многом определяет формирование эффективного рыночного механизма. Через нее государство реализует основные макро- и микроэкономические пропорции развития.

налоговая политика рыночная экономика

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая): По состоянию на 15 января 2009 года. - Новосибирск: Сиб.унив.изд-во, 2008. - 572 с.

2. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / под ред. А. В. Брызгалина. - М.-1997. - 600с.

3. Экономика/ под ред. А.С. Булатова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Экономистъ, 2006. - С. 504

4. Государственное регулирование экономики/под. ред. В.И. Кушлина. - М.: Экономика, 2005. - 623 с.

5. Теория и история налогообложения: Учебник/И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 495 с.

6. Налоги и налогообложение: Учебник/ Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 520 с.

7. Налоги и налогообложение/под ред. Г.Б.Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2008. - 489 с.

8. Налоги и налогообложение/ под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2007. - 496 с.

9. Налоги и налогообложение: Учебник/Т.Ф. Юткина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 576 с.

10. И.В.Горский. Налоги в системе регулирования экономики//Все для бухгалтера. - 2001. - №17. - С. 25-33

11. Экономическая ситуация и инвестиционный климат в России // Общество и экономика. - 2001. - №2. - С. 3-46

12. И. В. Яремчук. Бюджетно-налоговые и денежно-кредитные регуляторы: обеспечение взаимосвязи в условиях экономического роста//Экономика и право. - 2003. - №4. - С.3

13. Т.А.Жукова. Налоги как системообразующий фактор экономического развития//Финансы и кредит. - 2004. - №4. - С. 47-49

14. Г.В.Грицюк. Налогово-бюджетная политика как инструмент макроэкономического регулирования//Финансы и кредит. - 2004. - №13. - С.42-53

15. Л.В.Давыдова, О.Г.Фокина .Роль налогов в формировании стратегии экономического роста//Финансы и кредит.-2004. - №28. - С.7-9

16. В. Новосельский. Налоговые факторы государственного регулирования// Экономист. - 2007. - №5.

17. Т.А.Журавлева. Налоговая составляющая экономического роста// Финансы и кредит. - 2007. - №13. - С 36 - 40

18. М.М.Соколов. Изменения в амортизационной политике как особая форма налогового воздействия на развитие экономики//Все о налогах. - 2008. - №3. - С.23-34

19. Л.В.Полежарова. Пути совершенствования налогообложения прибыли и меры по их реализации// Налоговый вестник. - 2008. - №8. - С.3

20. Л.Л.Горшкова. Налоговые меры по борьбе с кризисом//Все о налогах. - 2009. - №1. - С. 7-10

21. В.Г.Пансков. О налоговом стимулировании инвестиционной деятельности//Финансы. - 2009. - №2. - С. 37-43

22. Д.А.Бармин. Пути повышения эффективности воздействия бюджетно-налогового регулирования на макроэкономические процессы в целях развития экономики России//Финансы и кредит. - 2009. - №4. - С.25-31