Дипломная работа на тему: Теоретические аспекты логовых рисков по логу прибыль организаций

Введение

Планирование финансовой деятельности предприятия тесно связано с конечными результатами производства, важнейшим из которых в условиях рыночных отношений является общая прибыль или совокупный доход, что требует усиления роли финансов в достижении этих показателей. В связи с этим значение налога на прибыль организаций нельзя недооценивать.

Конечным результатом деятельности предприятия является прибыль. По величине прибыли кредиторы судят о возможностях предприятия по возврату заемных средств, инвесторы - о целесообразности инвестиций в предприятие, поставщики - о платежеспособности предприятия. Вместе с тем размер чистой прибыли неразрывно связан с налогом на прибыль. Поэтому понятно желание хозяйствующих субъектов увеличить прибыль и сократить налоги.

Налог на прибыль организаций фактически является налогом на финансовый результат, сформированный в учете по факту совершения организацией всех хозяйственно значимых действий в истекшем периоде. На современном этапе прибыль занимает одно из важных мест в общей системе стоимостных инструментов рыночной экономики. Она обеспечивает экономическую устойчивость фирмы, гарантирует полноту ее финансовой независимости. В традиционном понимании прибыль выступает как наиболее значимый и практически единственный показатель успеха предприятия и хорошего управления им.

Налог на прибыль организаций принято считать одним из основных в системе налогообложения любого государства, так как он служит важным источником бюджетов разных уровней и может быть инструментом регулирования и стимулирования хозяйственной деятельности предприятий, поскольку участвует в процессе перераспределения прибавочного продукта посредством изъятия части чистого дохода того или иного предприятия.

налоговый риск налог прибыль

В настоящее время понятие "налоговые риски" широко применяется в практическом аспекте как государственными органами, участвующими в процессе налогообложения, так и учеными-экономистами, специалистами компаний, оказывающих консультационные услуги в сфере налогообложения, а также рядовыми налогоплательщиками. Не обошли стороной налоговые риски и налог на прибыль организаций, создав препятствия во взаимодействии налогоплательщика и налогового органа.

Многие компании сталкиваются с такой проблемой, как отсутствие должного мониторинга налоговых рисков. Если у крупной компании нет отдельного специалиста или подразделения, ответственного за вопросы управления налоговыми рисками, или управлением налоговыми рисками занимается главный бухгалтер, то вполне возможно, что у компании существуют налоговые риски, о которых она даже не подозревает.

Актуальность вопроса налоговых рисков по налогу на прибыль организаций не вызывает сомнения. Эта тема логично вписывается в общероссийскую дискуссию о проблемах совершенствования налоговой политики в России.

В отечественной экономической литературе в последнее время - появился значительный интерес к теоретическим и практическим вопросам сущности и значения налоговых рисков, в том числе при налогообложении прибыли, а также к управлению налоговыми рисками организаций.

Цель - исследовать способы предупреждения налоговых рисков по налогу на прибыль организаций.

Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:

. Рассмотреть сущность и значение налоговых рисков.

. Выявить наиболее актуальные инструменты регулирования налоговых рисков по налогу на прибыль организаций.

. Рассмотреть практику предупреждения налоговых рисков по налогу на прибыль организаций на этапе камеральной проверки.

. Провести анализ наиболее характерных налоговых рисков по налогу на прибыль организаций.

. Предложить пути совершенствования общедоступных критериев самостоятельной оценки налоговых рисков

Объект исследования - МРИ ФНС №1 по Омской области.

Предмет исследования - инструменты управления налоговыми рисками по налогу на прибыль организаций.

При написании работы применялись следующие методы исследования: сравнительное исследование, анализ и синтез, абстрагирование, индукция.

Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

Во введении обоснованы и отражены: актуальность темы, ее значимость; объект и предмет исследования; цель работы; задачи, поставленные для достижения цели; методы исследования, применяемые при написании работы.

В первой главе описываются теоретические аспекты налоговых рисков по налогу на прибыль организаций: раскрывается сущность и значение налоговых рисков, сущность и роль налога на прибыль организаций, а также особенности налоговых рисков по налогу на прибыль организаций.

Во второй главе анализируется практические аспекты предупреждения налоговых рисков по налогу на прибыль организаций на примере МРИ ФНС России № 1 по Омской области: представлена краткая характеристика инспекции и отдела камеральных проверок, рассматривается практика предупреждения налоговых рисков на этапе камеральной проверки, анализ наиболее характерных налоговых рисков по налогу.

В третьей главе представлены современные способы оптимизации налоговых рисков по налогу на прибыль организаций: пути совершенствования общедоступных критериев самостоятельной оценки налоговых рисков и повышение эффективности предупреждения налоговых рисков с помощью амортизационной премии и использования резерва по сомнительным долгам.

В заключении содержатся выводы по проделанной работе. Библиографический список содержит 62 источника: нормативно-правовые акты, учебные пособия, статьи, материалы Интернет. В работе представлено 10 таблиц, 2 рисунка и 7 приложений.

Оглавление

- Введение

- Теоретические аспекты налоговых рисков по налогу на прибыль организаций 1.1 Сущность и значение налоговых рисков

- Нормативное регулирование налога на прибыль организаций

- Особенности налоговых рисков по налогу на прибыль организаций Глава 2. Анализ предупреждения налоговых рисков по налогу на прибыль организаций на материалах МРИ ФНС России 1 по Омской области

- Краткая характеристика объекта исследования

- Практика предупреждения налоговых рисков по налогу на прибыль организаций на этапе камеральной проверки

- Анализ наиболее характерных налоговых рисков по налогу на прибыль организаций

- Совершенствование общедоступных критериев самостоятельной оценки налоговых рисков

- Повышение эффективности предупреждения налоговых рисков с помощью основных инструментов налоговой оптимизации Заключение

- Нормативно-правовые акты

- Приложения

Заключение

Налоговый риск, как абсолютная реальность современной налоговой системы, имеет свои основные характеристики, факторы возникновения, классификацию по различным основаниям, а также методологию анализа налоговых рисков и т.д., одним словом всё, что присуще экономическому термину. Понятие "налоговый риск" достаточно часто встречается в настоящее время и собирает довольно таки бурные обсуждения, касающиеся его природы.