Дипломная работа на тему: Взаимодействие цен и логовой политики

Введение

В составе цены на любой товар присутствует такой ее элемент, как налоги. Основные элементы цены: затраты производителя, прибыль производителя, НДС, акцизы, торговая надбавка. Различное соотношение элементов цены формирует разную ее структуру.

Полная себестоимость продукции включает в себя затраты на производство и реализацию продукции. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, определяется налоговым кодексом и специальными отраслевыми положениями. Предприятия должны постоянно стремиться к снижению затрат.

Прибыль - обязательный элемент цены, который рассчитывается с помощью норматива рентабельности путем процентной надбавки к себестоимости. Прибыль зависит от уровня цены. Чем выше цена, тем при прочих равных условиях, выше прибыль.

Налоги, сборы, пошлины и платежи отражаются в составе цены по-разному. Некоторые входят в состав затрат, включены в себестоимость (единый социальный налог, земельный налог); некоторые выплачиваются из прибыли (налог на прибыль), остающейся в распоряжении предприятий; часть налогов (косвенные) представляют собой прямую надбавку к цене.

Фирма не может повлиять на их размер в составе цены. Взаимосвязи ценообразования и налогообложения. В условиях неэффективной налоговой системы, при которой ставки налогов реально не способствуют росту производства, у фирм появляются цели налогообложения в составе целей ценовой политики. Появляется необходимость осуществлять хозяйственную деятельность с позиции налогообложения. Оправданным является внедрение налоговой политики. В то же время налоги, включаемые в цену продукции, повышают ее социально-экономическую значимость.

Поскольку налоги в цене являются главным источником формирования доходов бюджетной системы страны, они влияют на развитие производства, способствуя его росту или,наоборот, сокращению. Кроме того, налоги могут быть фактором регулирования уровня цен, средством воздействия на их рост, инфляцию или фактором снижения цен.

Социальная функция налогов реализуется посредством определения степени социальной справедливости путем влияния на доходы населения. Налоги, включаемые в себестоимость: отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, налог на пользование недрами, земельный налог, лесной налог, водный налог и другие отчисления за использование природных ресурсов. Эти налоги имеют двоякую связь с ценами. С одной стороны, они входят в состав цены продукции, с другой - выступают в роли цен соответствующих ресурсов. Такое налогообложение призвано стимулировать рациональное использование природных ресурсов. Механизм влияния налогов данной группы на затраты и цены фирмы различен. Степень влияния различается в зависимости от специфики отрасли. Данные налоги, однако, все же меньше влияют на финансовый результат, чем косвенные налоги.

Налоги и цены взаимосвязаны не только через затраты, но и посредством платежеспособного спроса. Увеличение ставок налоговых платежей и отчислений (прямых) снижает платежеспособный спрос, поскольку для получения прежней прибыли фирмам необходимо либо искать пути снижения себестоимости, либо повышать цены. Резервы снижения затрат небезграничны, поэтому фирмы иногда повышают в этой ситуации цены, в результате чего спрос падает.

На государственном уровне инфляционный рост цен ведет к увеличению расходной части государственного бюджета и внебюджетных фондов. Это приводит к необходимости наращивания доходов. Некоторая часть налоговых поступлений растет параллельно с ростом цен (инфляционный налог), т.к. многие из них по форме начисления связаны с ценой в целом или с ее составляющими.

Цель курсовой работы состоит в изучении взаимодействия цен и налоговой политики.

Задачи курсовой работы:

- изучить взаимосвязь ценообразования и налогообложения;

рассмотреть приоритеты налоговой политики ценового регулирования;

произвести расчет косвенных налогов на изучаемом предприятии.

Объект исследования ООО "Вектор".

Оглавление

- Введение

- Взаимосвязь ценообразования и налогообложения

- Приоритеты налоговой политики ценового регулирования

- Роль налоговых служб в регулировании цены

- Прямые и косвенные налоги в составе цены

- Принципы определения цены для целей налогообложения

- Понятие рыночной цены для целей налогообложения

- Расчет косвенных налогов на предприятии Заключение

- Список литературы

Заключение

Воздействие налогов на уровень цен проявляется в их включении в состав затрат по производству товаров (работ и услуг), и в отнесении их на финансовый результат налогоплательщика. Природа налогового влияния на цены зависит от конкретного налога и определяется механизмом его расчета и возможностью переложения на покупателя путем включения в цену.

Налог - это не только элемент цены. Взаимодействие налогов и цен проявляется в том, что цена товаров (работ, услуг) является основой при определении налоговой базы. В механизм расчета практически всех значимых налогов заложена цена реализуемых товаров (работ, услуг). По НДС, некоторым акцизам, налогам, поступающим в дорожные фонды, налоговая база определяется как стоимость продукции, исчисленная исходя из цены реализации. По налогу на прибыль налоговая база определяется как валовая прибыль, представляющая собой разность между выручкой, исчисляемой исходя из тех же цен реализации, и затрат на производство реализованной продукции.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая. Федеральный закон от 31.07.98 № 146-ФЗ (в ред. Федерального закона от 09.07.99 № 154- ФЗ).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ).

. Федеральный закон "О государственной поддержке средств массовой информации и книгоиздания Российской Федерации" от 01.12.95 г. № 191-ФЗ ( в ред. от 16.11.98 г.).

4. Баздникин А.С. Цены и ценообразование: Учебное пособие для вузов. - М.: Юрайт-Издат, 2008

5. Герасименко В.В. Ценообразование. Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2007

. Герасименко В.В. Управление ценовой политикой компании: учебник. - М.: Eksmo education: Эксмо, 2008. - 688с.

. Глазова Е.С., Галанова А.В., Галанов В.А. Ценообразование: Учебник для вузов / Под ред. Слепова В.А. - М.: Экономистъ, 2007

. Деева А.И. Ценообразование. Учебное пособие. - М.: КноРус, 2009

. Дерябин А.А. Система ценообразования и финансов, пути совершенствования.- М.: ЮНИТИ .- 2008. - 431 с.

. Емельянова Т. М. Ценообразование. Учебное пособие. - Минск: Высшая школ, 2008

. Есипов В. Цены и ценообразование. Учебник для вузов - 5 изд - СПб.: Питер, 2008

. Крэм Т. Классная цена: О секретах умного ценообразования. - М.: Олимп-Бизнес, 2009

. Козырев В.М. Основы современной экономики: Учебник. -М.: Финансы и стати тика, 2007. - 171 с.

. Лев М.Ю. Ценообразование: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2008

. Липсиц И.В. Ценообразование для вузов. - М.: Юрайт, 2008

. Расулев А. Государство и цены: механизм воздействия в условиях рыночной экономики / А.Расулев, С.Воронин, О.Исмаилов // Общество и экономика. - 2008. - N 3-4. - С.5-18.

. Салимжанов И.К. Ценообразование. - М.: Кнорус, 2009

. Семенова О.В. Особенности цен на современном этапе // Налоговый вестник. - 2008. - N 5. - С.3-9.

. Солодянкина Г.А. О совершенствовании методов определения рыночных цен // Бухгалтерский учет. - 2008. - N 4. - С.72-76.

. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. - М.: ФиС, 2008. - 216 с.

. Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 447 с.

. Финансы предприятий: Учебное пособие / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина, З.М. Смирнова; Под ред. проф. Е.И. Бородиной. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 208 с.

. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. М.В. Романовского. - СПб.: Издательский дом "Бизнес-пресса", 2008. - 528 с.

. Шопенко Д.В., Кныш М.И., Гончарук О.В., Управление финансами предприятия. Учебное пособие. - СПб.: Дмитрий Буланин, 2008. - 264 с.

. Финансы предприятий / Под ред. Колчиной Н. В. М.:Финансы, 2007 - с.561.

. Шевчук Д.А. Ценообразование: учебное пособие. - М.: Гросс-Медиа, 2008

. Цацулин А.Н. Цены и ценообразование в системе маркетинга. Учебное пособие. - М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", 2008. - 448 с.

. Цены и ценообразование в рыночной экономике / Под ред. Есипова В.Е.-СПб.: СПБГУЭФ, 2007

. Ценообразование и налогообложение. Учебник / Под. Ред. И.К. Салимжанова - М.: Велби, 2009 - 424 с.