Дипломная работа на тему: Лог добавленную стоимость как инструмент логового регулирования экономики

Введение

Экономические основы современного общества реализуются через налоги, которые играют важнейшую роль в современной рыночной системе. Налоги являются неотъемлемым элементом существования государства и всех других институтов общества.

Государство и другие институты современного общества существуют благодаря налогам, которые включают в себя экономические основы современной рыночной системы. Налоги способствуют поддержанию финансовой устойчивости государства и позволяют обеспечивать качественные услуги для населения.

Важная роль налогов заключается в обеспечении финансовой базы государства и всех институтов общества, которые являются неотъемлемыми элементами современной рыночной системы. Налоги представляют собой средство для сбора денежных средств от населения и предприятий, которые используются для финансирования различных государственных программ и социальных услуг.

Чтобы обеспечить эффективное функционирование государства и институтов общества, необходимо создать справедливую и эффективную налоговую систему. Налоги должны быть распределены с учётом доходов и возможностей каждого человека или предприятия, чтобы обеспечить равноправные условия для всех членов общества. Разработка и регулярное обновление налоговой политики является важным элементом устойчивого развития современной рыночной системы и общества в целом.

Таким образом, налоги являются неотъемлемой частью современной рыночной системы, воплощая экономические основы существования государства и всех других институтов общества. Они обеспечивают финансовую базу для государства и позволяют обеспечить качественные услуги для населения. Создание справедливой и эффективной налоговой системы является необходимым условием для эффективного функционирования общества и устойчивого развития рыночной экономики. В современном обществе налоговая система играет важную экономическую и социальную роль, оказывая влияние на различные сферы жизни. В условиях рыночной экономики, каждое государство активно использует налоговую политику как инструмент для регулирования негативных явлений на рынке. Налоги являются одним из способов государственного воздействия на экономические процессы, поскольку через них регулируются доходы и расходы государства, а также способствуют распределению благосостояния в обществе. Кроме того, налоговая система позволяет финансировать государственные программы и проекты, включая социальные программы и инфраструктурные разработки. Налоги также способствуют сокращению дефицита бюджета и поддержанию финансовой стабильности государства. Налоговая система составляет значительное воздействие на экономику в условиях рыночной среды. Следует отметить, что с введением государства в общество возникла необходимость в налогах, которые стали важным элементом экономических отношений. Всегда сопровождающее развитие и изменение формы государственного устройства приводит к преобразованию налоговой системы. В современном обществе, которое стремится к цивилизованному развитию, налоги являются основной формой получения дохода государством. Налоговый механизм имеет не только финансовую функцию, но также применяется для воздействия государства на экономику, включая производство, его динамику и структуру, а также на состояние научно-технического прогресса. К наиболее употребимым и важным налогам относится налог на добавленную стоимость. НДС, подобно другим налогам, в первую очередь, выполняет функцию государственного дохода. Однако, с течением времени, его значение как источника денежных средств для бюджета менялось. Вместе с осуществлением фискальных обязанностей, НДС также является важным инструментом налогового регулирования экономики.

В процессе развития российской экономики, роль НДС внесла свои коррективы, не только как доходное средство, но и как средство контроля за экономическими процессами. Этот налог приобрел значимость в области регулирования экономики, помимо его основной задачи финансового сбора.

Его главная цель - обеспечение стабильного функционирования государства и финансовой устойчивости. Кроме того, НДС способствует более справедливому распределению финансовых ресурсов в обществе и созданию равных условий для всех участников экономической деятельности.

Этот налог служит не только источником дохода для бюджета, но и регулирующим механизмом для поддержания устойчивости экономики. Он помогает регулировать спрос и предложение, стимулируя экономическую активность и развитие отдельных секторов.

Таким образом, наряду с фискальными задачами, НДС играет важную роль в экономике, обеспечивая ее стабильное функционирование и способствуя равномерному распределению ресурсов. Все это делает его неотъемлемой частью налоговой системы и механизмом регулирования экономики. Ограничение и стимулирование определенных видов деятельности возможно благодаря манипуляции налоговыми ставками и льготами. Выбор актуальной темы дипломной работы основывается на этой информации. В существующей налоговой системе России НДС является одним из важных налогов. Налогообложение, ставки, определение объекта налогообложения и порядок уплаты НДС регулируются главой 21 "Налог на добавленную стоимость", частью II Налогового кодекса Российской Федерации. Для полного понимания основ налога на добавленную стоимость, представленных в дипломной работе, необходимо тщательно изучить законодательные акты, такие как закон, инструкции и различные изменения и дополнения к ним, которые относятся к данной теме. Изучение этих документов поможет выявить основные проблемы, связанные с построением и функционированием данного налога.

Важно также провести анализ структуры налога на добавленную стоимость и выяснить ответы на ряд ключевых вопросов. Например, следует изучить, кто является субъектами и объектами обложения этим налогом, как определяется налогооблагаемая база, какие ставки и сроки уплаты налога устанавливаются, как рассчитывается налог на добавленную стоимость для организаций разных сфер деятельности, как вести бухгалтерский учет по этому налогу и другие смежные вопросы.

Анализ этих аспектов поможет получить всеобъемлющее представление о налоге на добавленную стоимость и отразить его в дипломной работе. Важно учесть, что каждый из вышеуказанных вопросов имеет свою специфику и требует глубокого исследования. Анализ практических аспектов бухгалтерского учета и аудита налога на добавленную стоимость в России является целью данной дипломной работы. Будет проведен анализ действующей системы налогообложения НДС и рассмотрены перспективы ее развития в будущем. В рамках исследования будет изучена система бухгалтерского учета и аудита расчетов предприятия с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. С целью достижения установленной цели в настоящей дипломной работе требуется выполнить следующие задачи: изучить налог на добавленную стоимость как инструмент налогового регулирования экономики; оценить воздействие НДС на темпы экономического роста и доходы бюджета Российской Федерации; рассмотреть методы учета расчетов с бюджетом по НДС на конкретном предприятии; изучить процедуру расчета и уплаты налога на предприятии; предложить меры для улучшения расчетов по НДС; разработать методику и программу аудиторской проверки операций расчетов с бюджетом по НДС; подготовить аудиторский отчет о проведенной проверке.

Объектом исследования в данной работе является ЗАО "Уренгойремстройдобыча" (ЗАО "УРСД"), закрытое акционерное общество, являющееся генеральным подрядчиком добывающей компании "Арктигаз". Расконсервация и обслуживание нефтяных и газоконденсатных скважин является основной деятельностью предприятия. При этом, налог на добавленную стоимость выступает важным инструментом государства для стимулирования экономического развития.

Обслуживание и восстановление работоспособности нефтяных и газоконденсатных скважин составляют основную деятельность данного предприятия. Важно отметить, что налог на добавленную стоимость является ключевым налогом, позволяющим государству активно воздействовать на экономическое развитие.

Одной из важных задач предприятия является обслуживание и реконструкция нефтяных и газоконденсатных скважин. Однако, стоит отметить, что налог на добавленную стоимость является эффективным инструментом государства для регулирования экономического развития.

Деятельность предприятия направлена на расконсервацию и обслуживание нефтяных и газоконденсатных скважин. Поэтому, налог на добавленную стоимость служит средством, с помощью которого государство имеет возможность активно вмешиваться в развитие экономики. Очень важно обсудить вопрос налогообложения, так как он имеет прямое влияние на размер дохода налогоплательщика и может стимулировать или ограничивать инвестиции в разных отраслях экономики и регионах. Правильный выбор системы налогообложения для предприятий является ключевым фактором для успешного решения проблем, с которыми сталкивается страна в целом. Величина полученной выручки, которая зависит от налоговых льгот и регулирующей ставки, непосредственно связана с этим налогом. Таким образом, государство может использовать налогообложение в качестве инструмента для стимулирования или ограничения инвестиционной активности в различных секторах экономики и в разных регионах. В итоге, тема налогообложения является весьма актуальной и требует серьезного внимания. Многие экономисты в России в настоящее время уделяют внимание вопросам налогообложения как в теории, так и в практике. При подготовке данной дипломной работы, основной акцент был сделан на изучении литературы, авторами которой являются известные экономисты. Среди них Юткина Т.Ф., Окучено Л.П., Русакова И.Г., Мельник А.А., Воронин А.Г., Лапин В.А., Широков А.Н., Горский И.В., Палкова И.Ю., Тишков И.О., Лавров А.Д., Мельник А.А., Емельянова Н.А. и другие.

Оглавление

- Введение

- НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ КАК ИНСТРУМЕНТ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ 1.1. Эволюция развития и роль НДС в налоговой системе Российской Федерации

- Оценка влияния НДС на темпы экономического роста и на доходы бюджета РФ ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ

- По ндс в зао уренгойремстройдобыча

- Организация налогового учета на предприятии

- Бухгалтерский учет НДС, порядок исчисления и уплаты налога

- Совершенствование расчетов по НДС ГЛАВА 3. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ РАСЧЕТОВ ПО НДС НА ПРЕДПРИЯТИИ

- Цели, задачи и направления аудиторской проверки

- Методика, программа и процедуры аудиторской проверки операций расчетов с бюджетом по НДС

- Аудиторский отчет о проверке НДС в ЗАО Уренгойремстройдобыча ЗАКЛЮЧЕНИЕ

- Список литературы

- Приложения

Список литературы

1. Абанкина И., Абанкина Т., Высоковский А. Налоговое планирование. // Финансы, 2005, №8, с. 13-18.

2. Авакьян С.А. Налог на добавленную стоимость: природа, эволюция, современность. - М.: РЮИД, "Сашко", 2006. - 235 с.

3. Аренс Э.А., Лоббен Дж.К. Аудит. Пер. с англ. / Под ред. В.Я.Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 365 с.

4. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. - М.: ИКЦ "Март", 2006. - 468 с.

5. Аудит предприятия. Методология аудиторской проверки хозяйственно-финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие /Сост. В.В. Нитецкий, Н.Н. Кудрявцев. - М.: Дело, 2006. - 454 с.

6. Аудит: Учебник для вузов / Под ред. В.И. Подольского. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2005. - 398 с.

7. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. Издание перераб. и доп. - М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", 2005. - 434 с.

8. Большаков Н.С. Необходимость совершенствования НДС. // Финансы, 2006, №2, с. 4-11.

9. Бухгалтерский учет / Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 523 с.

10. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: ТК Велбби, Изд-во Проспект, 2005. - 621 с.

11. Бухгалтерский учет/Под ред. И.Е. Тишкова А.И. - М.: Высшая школа, 2006. - 439 с.

12. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ.

13. Волков Н.Г. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. - М.: Дело и право, 2005. - 513 с.

14. Волкова Н.Д., Лихтерман С.С., Ревазов М.А. Налоговая система России. - М.: МГУ, 2005. - 385 с.

15. Воронин А.Г., Лапин В.А., Широков А.Н. Налоговая система Российской Федерации. - М.: Деловая литература, 2004. - 356 с.

16. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. - СПб.: Питер, 2005. - 328 с.

17. Горский И.В. Налоги в рыночной экономике. - М.: Страховое общество "Анкил", 2003. - 418 с.

18. Горский И.В. Оптимизация налогообложения и способы минимизации налоговых платежей. - М.: Страховое общество "Анкил", 2003. - 418 с.

19. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья).

20. Грязнова Н.Ф. Анализ мирового опыта начисления налога на добавленную стоимость. - М.: ВНИИКИ, 2004. - 223 с.

21. Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. Учебно-практическое пособие. - М.: Книжный мир, 2005. - 168 с.

22. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. - СПб.: Питер, 2006. - 288 с.

23. Ефимова О.В. Бухгалтерский учет в современных условиях. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 403 с.

24. Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5006-I "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

25. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 450 с.

26. Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М.: Элиста: АПП "Джангар", 2006. - 527 с.

27. Кожинов В.Я. Отраслевые особенности налогообложения и учета. - М.: Инфра-М, 2004. - 215 с.

28. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 428 с.

29. Козырин А.Н. Некоторые проблемы российского законодательства о НДС. // Журнал российского права", 2006, №2, с. 7-13.

30. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой и второй (в редакции Федерального закона от 9 июля 1999 г.) / Под ред. Петровой Г.В. - М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2006. - 414 с.

31. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (в редакции Федерального закона от 22 июля 2005 г.) / Под ред. Максимовой К.Р. - М.: Прогресс-Эко, 2006. - 314 с.

32. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 367 с.

33. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.).

34. Крупнина Т.А. Налоговый менеджмент на предприятиях. // Экономика, 2005, №3, с. 22-29.

35. Ланина И.Б. Новое о НДС. // Справочник экономиста, 2006, №4, с. 68-72.

36. Мельник А.А. Налогообложение в условиях регрессивной экономии. // Налоговое обозрение, 2006, №2, с. 37-43.

37. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ.

38. Никитин С.М., Глазова Е.С., Степанова М.П. Экономическое развитие НДС. // Деньги и кредит, 2005, №1, с. 55-65.

39. Панков В. Идет ли в России налоговая реформа? // Российский экономический журнал, 2004, №11-12, с. 19-26.

40. Пеппер Джон Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. - М.: Инфра-М, 2003 - 379 с.

41. Петрова Г.В., Концептуальные проблемы теории и практики правового регулирования отношений по НДС. // Законодательство и экономика, 2006, №7, с. 10-14.

42. Письмо Департамента налоговых реформ Минфина РФ от 10 июля 2003 г. №04-05-17/100 "О совершенствовании налоговой системы".

43. Письмо Правительства РФ от 26 мая 2002 г. №1684п-П13 "О первоочередных мерах по реформированию налоговой системы Российской Федерации".

44. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 июля 1999г. №43н. - 14 с.

45. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации". ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. №33н. - 16 с.

46. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. №60н).-21 с.

47. Практическая налоговая энциклопедия. Том 3. Судебная практика по налоговым спорам. / Под ред. Брызгалина А.В., 2005. - 418 с.

48. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. №67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций". - 9 с.

49. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации". - 28 с.

50. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99". - 15 с.

51. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99".- 17 с.

52. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. №60н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98". - 23 с.

53. Распоряжение Правительства РФ от 28 февраля 2003 г. №252-р "О плане действий Правительства РФ на 2003 г. по реализации основных направлений социально-экономического развития РФ".

54. Рукавишникова И.В. Некоторые особенности метода правового регулирования финансовых отношений по НДС. // Журнал российского права, 2006, №3, с. 14-16.

55. Указ Президента РФ от 21 июля 1999 г. №746 "О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации".

56. Федеральный закон от 06.06.05. №58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации".

57. Федеральный закон от 22 июля 2005 г. №119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации".

58. Финансовый учет: Учебник / Под ред. В.Г. Гетьмана. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 412 с.

59. Фролов П.Д. Типовые элементы организации бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 390 с.

60. Хритиан В.Ф. О направлениях развития налоговой реформы. // Финансы, 2006, №1, с. 29-32.

61. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. - М.: Финансы, 2003. - 284 с.