Дипломная работа на тему: Учет денежных средств. Учет денежных средств расчетных счетах в банках

Введение

Сотни лет назад, вместе с появлением человеческой цивилизации, возникла необходимость введения учета. Ими занялись впервые, и их действия имели огромное значение для истории. Основу развития учета составили потребности общества, что в свою очередь способствовало прогрессу письменности и математики, неотъемлемых составляющих цивилизации. В конце XV века появилась теория двойной записи в бухгалтерском учете. Сейчас я расскажу о важном приеме, который до сих пор играет значительную роль. Мы сохраняем множество терминов с древнейших времен, таких как баланс, калькуляция, дебет, кредит, котировка и другие. В своем трактате "Трактат о счетах и записях", итальянский математик Лука Пачоли (1445-1515) описал методы ведения двойной бухгалтерии, что сделало его труд одной из первых печатных книг по бухгалтерскому учету. Бухгалтерский учет занимается отображением финансово-хозяйственной деятельности компаний, организаций и учреждений. Здесь регулярно происходит оборот денежных средств. В анализируемой цепочке деятельности можно выявить три основных этапа: закупка, производство и сбыт. При учете этих процессов они отражаются в виде отдельных экономических операций. В ходе обеспечения рассматриваются различные хозяйственные операции, такие как получение поставок от поставщиков, оплата транспортных затрат на доставку, отпуск материалов на производство. При выполнении этого процесса учитывается начисление заработной платы, амортизация (износ) и прочие факторы. Учет денежных средств является важным аспектом хозяйственной деятельности предприятия. В процессе реализации данного учета учитываются различные факторы, такие как поступления на расчетный счет выручки от реализации, списание производственной себестоимости, расчет прибыли и ее отнесение на счет "Прибыли и убытки". Одним из главных задач при учете денежных средств является обеспечение точности и аккуратности всех финансовых операций. Это позволяет предприятию контролировать свои финансовые потоки, планировать расходы и доходы, а также эффективно управлять своими ресурсами. Учет денежных средств также помогает предприятию оптимизировать свою финансовую деятельность и принимать обоснованные решения, основанные на анализе финансовой отчетности. Таким образом, учет денежных средств является неотъемлемой частью хозяйственной деятельности предприятия и требует особой внимательности и профессионализма при его реализации. Основной составляющей бухгалтерской деятельности являются денежные средства. Они включают в себя наличные деньги, которые находятся в кассе предприятия, а также свободные денежные средства на расчетном и валютном счетах в банке. Кроме того, в эту категорию входят и ценные бумаги, а также другие денежные средства предприятия.

Операции, связанные с денежными средствами, являются неотъемлемой частью бухгалтерской работы. Наличие достаточного количества денег в кассе и на банковских счетах позволяет предприятию успешно осуществлять свою деятельность.

Для эффективного управления денежными средствами предприятию необходимо постоянно контролировать их движение. Особое внимание следует уделять правильному планированию расходов и доходов, а также учету всех операций, связанных с деньгами.

Бухгалтер должен вести учет всех операций с денежными средствами и документировать их. Для этого используются специальные отчеты, регистры и другие бухгалтерские документы. Это позволяет предприятию иметь полное представление о своих финансовых ресурсах и контролировать их использование.

Все операции с денежными средствами должны быть отражены в бухгалтерском учете согласно установленным законодательством и стандартам. Это позволяет предотвратить возможные нарушения и обеспечить прозрачность финансовых операций предприятия.

Таким образом, денежные средства являются одной из основных составляющих бухгалтерской деятельности. Их правильное управление и контроль являются необходимыми для успешного функционирования предприятия.

Оглавление

- Введение 3

- Учет денежных средств

- Учет денежных средств на расчетных счетах в банках

- Учет денежных средств на валютном счете

- Учет курсовых разниц

- Инвентаризация денежных средств

- Инвентаризация кассы

- Оформление результатов инвентаризации

- Расчеты по инкассо

- Расчеты платежными поручениями

- Расчеты чеками

- Расчеты аккредитивами

- Заключение. 47

- Практическая часть

- Задание 1. Бухгалтерский баланс

- Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2008 г

- Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

- Задание 2. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета

- Список используемой литературы 61

Заключение

Анализируя и обобщая научную литературу, были получены следующие выводы о проблемах учета денежных средств. Система денежных отношений в РФ за последнее время претерпела существенные изменения, что заслуживает отдельного внимания и анализа. Сейчас все больше и больше компаний и организаций перестают скрывать свою финансовую информацию и стали предпочитать платить своим поставщикам и получать платежи от клиентов через банк, то есть через безналичный расчет. Эта практика становится все более популярной, так как она дает возможность лучше контролировать финансовые потоки и обеспечивает большую прозрачность в бизнесе. Помимо этого, использование безналичных платежей помогает избежать непредвиденных проблем с наличными деньгами, а также позволяет сократить риски мошенничества и потери денежных средств. Это важный шаг в направлении более эффективной и надежной финансовой системы, которая способствует развитию бизнеса и экономики в целом. Система налогового бремени все больше смягчается, что приводит к росту суммы уплаченных налогов. Вступление в силу новой части 3 Налогового Кодекса, известной как "Подоходный налог", начиная с 2002 года, приводит к более разумной организации налоговой системы. Данное исследование сфокусировано на теме учета финансовых средств. Результаты позволяют сделать вывод о том, что физические и юридические лица осуществляют процесс легализации своей деятельности. Это, в свою очередь, приводит к нормализации не только финансово-экономической, но и политической обстановки в стране. При написании данного текста мы попытались проанализировать функции, которые выполняет бухгалтерский учет в отношении операций с денежными средствами организации. В рамках выполнения своей деятельности предприятие взаимодействует с банками, своими филиалами, сотрудниками, бюджетом и другими сторонами по вопросам расчетов. При проведении расчетов между участниками различных финансовых операций предприятие использует как безналичные средства, так и наличные деньги. Этот участок бухгалтерского учета является особенно уязвимым для возможных нарушений и злоупотреблений из-за разнообразия участников и форм расчетов. Поэтому при проведении и отражении этих операций в учете следует проявлять повышенное внимание. Необходимо тщательно соблюдать законодательство при фиксации операций, проводимых по расчетному счету. Для этого важно периодически проверять соответствие остатков на счете, указанных в банковских выписках, с учетными регистрами, а также оборотами и остатками, отраженными в Главной книге. Бухгалтеру необходимо немедленно разбираться с причинами любых расхождений, которые могут возникнуть. При этом особое внимание следует уделять содержанию выписок и приложенных к ним платежных документов. Иногда может возникнуть ситуация, когда без документального оформления происходит списание средств (например, в случае отсутствия договоров между компаниями) или же перечисление средств на одни цели, в то время как приложенные документы подтверждают иные цели. В теоретической части работы была изложена процедура ведения бухгалтерского учета операций по счетам, относящимся к денежным средствам. Также были представлены счета, используемые для учета денежных средств, и приведен перечень первичных документов, необходимых для этого учета. Для успешной организации управления и контроля за движением денежных средств необходимо четкое понимание принципов учета. Приведенная методика предоставляет все необходимые инструменты для этого. Она представляет собой единый и конкретный подход, который позволяет полностью контролировать поступление, движение и выбытие денежных средств в компании.

Понимание сути и основных принципов учета денежных средств играет ключевую роль в эффективном функционировании предприятия в реальной практике. Оно предоставляет возможность более точно определить текущее финансовое состояние предприятия, а также контролировать его денежные потоки. Это важно для принятия обоснованных решений и планирования финансовых действий. Таким образом, базовые знания об учете денежных средств являются неотъемлемой частью успешного управления предприятием.

Список литературы

1. Букреев А.И. Основы бухгалтерского учета / А.И. Букреев. - Воронеж: ВГТУ, 2004. - 85с.

2. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: Проспект, 2005. - 392с.

3. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой - М.: Юнити Дана, 2005. - 527с.

4. Бухгалтерский финансовый учет / Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2005. - 525с.

5. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет / М.А. Вахрушина. - М.: Омега-Л., 2005. - 576с.

6. Веселова Т.Н. Бухгалтерский учет. Финансовая отчетность на предприятиях: Практическое пособие / Т.Н. Веселова, Н.Л. Маренков. - М.: Благовест-В, 2004. - 352с.

7. Гетьман В.Г. Финансовый учёт: учебник / В.Г. Гельтман. - М.: Финансы и Статистика. - 2003. - 231с.

8. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты / А.В. Гутова // Финансовый менеджмент. - 2004. - №4.

9. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета / В.Р. Захарьин. - М: Дело и Сервис, 2003. - 112с.

10. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета / З.В. Кирьянова. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 254с.

11. Козлова Е.П. Учёт валютных операций / Е.П. Козлова // Бухгалтерский учёт. - 2003. - №8. - С.26-29.

12. Козлова Е.П. Учет расчетов по пластиковым картам / Е.П. Козлова // Бухгалтерский учет. - 2004. - №12. - С.48-52.

13. Козлова Е.П. Учет расчетных отношений и их формы / Е.П. Козлова // Бухгалтерский практикум. - 2004. - №19. - С.39-41.

14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков. - М.: ИПБ-БИНФА, 2004. - 128с.

15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П. Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 197с.

16. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия. Теория и практика в условиях реформирования российской экономики / Е.М. Сорокина. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 221с.

17. Филиппенко Е.И. Расчеты наличными между организациями: как применять новый Закон о ККТ / Е.И. Филиппенко // Главбух. - №15. - 2003. - С. 70-76.

18. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций: Научно-практическое пособие / Н.Н. Хахонова. - М.: Инфра-М, 2003. - 320с.