Курсовая работа на тему: Организация, оформление и учет депозитарных операций в банках

Введение

Нормативно правовая база для депозитарных операции представлено федеральным законодательством "О рынке ценных бумаг" и Положение "О депозитарной деятельности.

Депонент - юридическое или физическое лицо, заключившее с депозитарием депозитарный, междепозитарный договор или договор доверительного управляющего.

Депонентом может быть Владелец, Депозитарий-Депонент, Залогодержатель, Доверительный управляющий, Эмитент.

Владелец - физическое или юридическое лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве, и пользующееся на основании депозитарного договора услугами депозитария по осуществлению депозитарной деятельности. Владельцем также может быть компания или ее филиал (подразделение), учитывающий ценные бумаги, принадлежащие компании на праве собственности, ином вещном праве.

Депозитарий-Депонент - юридическое лицо, являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим депозитарную деятельность, пользующееся на основании междепозитарного договора услугами депозитария по осуществлению депозитарной деятельности и выступающее в качестве Номинального держателя ценных бумаг своих депонентов.

Эмитент (Лицо, выпустившее Ценную бумагу) - юридическое лицо, или органы исполнительной власти, или органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.

Доверительный управляющий - профессиональный участник рынка Ценных бумаг, осуществляющий доверительное управление ценными бумагами, переданными ему во владение на определенный срок и принадлежащими другому лицу, в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами и/или лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами. Доверительным управляющим также может быть компания или ее филиал (подразделение), учитывающий ценные бумаги, переданные компании в доверительное управление или для осуществления иных операций.

Залогодержатель - юридическое или физическое лицо, которому в порядке, предусмотренном настоящими условиями, в качестве обеспечения каких-либо обязательств по договору залога или иному договору передаются ценные бумаги. Залогодержателем также может быть компания или ее филиал (подразделение), учитывающий ценные бумаги, переданные Компании в качестве обеспечения каких-либо обязательств по договору.

Уполномоченное лицо - лицо, которое имеет право представлять интересы, а так же подавать и подписывать документы, инициирующие депозитарные операции, на основании и в рамках доверенности, выданной ему депонентом.

Попечитель Счета-депо - лицо, которому депонентом, на основании договора депонента с попечителем Счета-депо (именуемого в дальнейшем "Клиентский попечительский договор") и доверенности, переданы полномочия по распоряжению ценными бумагами и осуществлению прав по ценным бумагам, которые хранятся и/или права на которые учитываются в депозитарии. В качестве попечителей Счетов-депо могут выступать только лица, имеющие лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг. Попечитель Счета-депо обязан заключить с депозитарием договор депозитария с попечителем Счета-депо (именуемый в дальнейшем "Попечительский договор").

Оператор Счета-депо (Раздела Счета-депо) - юридическое лицо, не являющееся владельцем Счета-депо, но имеющее право на основании полномочий, полученных от депонента, отдавать распоряжения депозитарию на выполнение депозитарных операций по Счету-депо (Разделу Счета-депо) депонента в рамках полномочий, установленных депонентом и депозитарным договором.

Распорядитель Счета-депо (Раздела Счета-депо) - физическое лицо, действующее от имени депонента, попечителя Счета-депо или оператора Счета-депо (Раздела Счета-депо) и уполномоченное на основании устава или, в случае, если распорядитель Счета-депо (Раздела Счета-депо) не имеет право действовать без доверенности, на основании доверенности, подписывать документы, инициирующие проведение депозитарных операций по Счету-депо депонента.

Оглавление

- Организация, оформление и учет депозитарных операций в банках

- Нормативно правовая база депозитарной деятельности банков

- Порядок открытия депозитария

- Виды счетов ДЕПО

- Договор на депозитарное обслуживание

- Порядок осуществления депозитарных операций

- Общие принципы учета депозитарных операций с ценными бумагами

- Учет депозитарных операций на счетах группы ДЕПО

- Характеристика синтетических счетов ДЕПО

- Аналитический учет ценных бумаг при депозитарных операциях

- Порядок исполнения депозитарных операций

- Депозитарный учет на организованном рынке ценных бумаг

- Головной депозитарий и субдепозитарий

- Эмиссионный счет ДЕПО

- Корреспондентский счет ДЕПО

- Счета депо владельца

- Отчетность по депозитарным операциям на ОРЦБ

- Практическая часть

- Таблица 1

- Таблица 2

- Таблица 3------------------------------------------------------------------------------- Приложение 1

- Приложение 2

- 3. Список литературы

Список литературы

2. Федеральный закон "О рынке ЦБ" от 22.04.1996 № 48 - ФЗ.

3. Федеральный закон от 2.12.90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" с изменениями и дополнениями

4. Федеральный закон от 22.04.96 № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" с дополнениями и изменениями Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" с дополнениями и изменениями

5. Инструкция Банка России от 17.09.96 №8 "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ" с изменениями и дополнениями.

7. Положение ЦБ РФ "о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" от 26.03.2007 № 302-П.

8. Положение о депозитарной деятельности в РФ. От 16.10.97 № 36.

9. Положение Банка России от 5.12.02 № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" с изменениями и дополнениями.

10. Положение Банка России от 28.02.96 № 35 "О порядке депозитарного учета на организованном рынке ценных бумаг".

11. Положение Банка России от 28.08.97 №509 "ОБ организации внутреннего контроля в банках" с изменениями и дополнениями.

12. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М: Финансы и статистика, 2000 .

13. Кроливецкая Л.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: типовые проводки. - М: Финансы и статистика, 2000.

14. Мартынова О.И. Операции коммерческих банков с ценными бумагами. Бухгалтерский и депозитарный учет. - М: Консалтбанкир, 2000