на первый
заказ
Курсовая работа на тему: Учет денежных средств 1.1 Учет денежных средств в кассе. Учет денежных средств расчетном счете Учет
Купить за 350 руб.Введение
Практически любая компания время от времени осуществляет операции с наличными денежными средствами: выдает сотрудникам заработную плату или подотчетные суммы, принимает выручку от продажи продукции и рассчитывается с поставщиками. К работе организации с денежной наличностью предъявляются особые требования.У каждой организации должен быть хотя бы один расчетный счет, открытый в банке. Счетов может быть и большее количество. Организации обязаны хранить все временно свободные денежные средства на расчетном счете, за исключением тех средств, которые расположены в кассе.
Расчетный счет организации используется для самых разных целей - для расчетов с поставщиками продукции, для погашения кредитов и займов, для налоговых платежей, для выплаты заработной платы и так далее. Наличное денежное обращение имеет существенные ограничения, когда дело касается расчетов между юридическими лицами, поэтому расчетный счет организации играет важнейшую роль в ее хозяйственной жизни.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет значение для правильной организации денежного обращения, расчетов в процессе осуществления хозяйственной деятельности, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. От грамотного, своевременного анализа потоков денежных средств во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.
Своевременный учет позволяет избежать недостач и потерь денежных средств.
Целью курсовой работы является изучение учета денежных средств.
Для достижения поставленной цели использовались общенаучные методы исследований, специальные методы и приемы бухгалтерского учета.
При написании работы были поставлены задачи:
- изучить правила организации кассы на предприятии, требования, предъявляемые к месторасположению кассы;
- рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций;
- изучить порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия;
- изучить порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе.
Оглавление
- Введение- Учет денежных средств 1.1 Учет денежных средств в кассе
- Учет денежных средств на расчетном счете Глава 2. Учет денежных средств ООО ЗТО
- Заключение
- Список литературы
- Приложения
Заключение
Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме.
В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки.
В кассу предприятия деньги поступают и из других источников, например от рабочих и служащих за отпущенную им спецодежду; за топливо, материалы, готовую продукцию; квартирная плата от квартиросъемщиков; возврат подотчетными лицами не использованных ими авансов; частичная плата родителей за содержание своих детей в детских садах, яслях и т. д. Основным приходным кассовым документом является приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией.
Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т. д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.
Список литературы
1. Реформа бухгалтерского учета. Все 22 ПБУ. - Новосибирск: Рипэл, 2009. - 238 с.2. Нормативные акты о бухгалтерском учете - Новосибирск.: Кодексы и законы, 2010. - 520 с.
3. Артемьева Ю.Б. Резервные возможности учета денежных средств // Консультант. - 2009. - N 1. - с. 2-4.
4. Беляева Н.А. Учет доплат к заработной плате. // Современный бухучет, 2008, N 1. - с. 10-15
5. Бойкова М.Ю. Особенности учета денежных средств // Экономика и жизнь. - 2009. - N 2(4). - с. 15-18.
6. Бухгалтерский учет: Учебное пособие: Пер. с англ. - М.: ТОО "ДеКА", 2008. - 425 с.
7. Воробьева Е.И. Праздники прошли, а вопросы остались. // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". - 2009, N 6. - с. 11-13.
8. Годовой отчет за 2009 / под общей редакцией Крутяковой Т.Л. - М.: АКДИ "Экономика и жизнь", 2010. - 225с.
9. Горшенина О.В. Вопросы учета безналичных денежных средств // Бухгалтерский учет, 2009, N 5. - с. 6-8
10. Елгина Е.Б. Нал и безнал. - М.: Издательско-консультационная компания "Статус-Кво", 2008- 325 с.
11. Захарьин В.Р. Расходы фирмы: бухгалтерский и налоговый учет. - М.: Гросс-медиа, 2009 - 368 с.
12. Климова М.А. Штрафы за учет наличности // Налоговый вестник, 2009 N 4. - с. 9-10
13. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету/ под ред. Бакаева А.С. -М, Юрайт-Издат, 2008 - 460 с.
14. Коршунова Р.Н. Наличные расчеты и лимиты. //Главбух, 2008 N 2. - с. 5-9
15. Масленникова Л.А. Расчеты - как сделать выбор // Российский налоговый курьер, 2009 N 6. - с. 8-9
16. Овчарова Е.Б. Организация оплаты труда в целях оптимизации налогообложения.// Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2009 N 3. - с. 12-13
17. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет. - М.: Институт профессиональных бухгалтеров России, 2009 - 333 с.
18. Пеняева Е.Л. Лимиты расчетов. //Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2008 N 8. - с. 22-23
19. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2008 - 680 с.
Приложение 1. Платежное поручение
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 389
электронно
Дата
Вид платежа
Сумма
прописью
Двадцать тысяч рублей
ИНН 6620008890
КПП662001001
Сумма
ЗТО ООО
Сч. №
Плательщик
Банк "МДМ" ОАО г.Москва
БИК
Сч. №
Банк плательщика
Уральский ОАО "Банк ВТБ северо-запад" г.Екатеринбург
БИК
Сч. №
Банк получателя
ИНН 6660075733
КПП6670001001
Сч. №
ООО "Омега"
Вид оп.
Срок плат.
Наз. пл.
Очер. плат.
Получатель
Код
Рез. поле
Оплата по счету №35991 от 27.12.2009
Назначение платежа
Приложение 2. Баланс за 2009 год
Актив
Код по-
На начало
На конец отчет-
казателя
отчетного года
ного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
Пассив
Код по-
На начало
На конец отчет-
казателя
отчетного периода
ного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование
Закарьян Евгений Васильевич
Василенко Лариса Петровна
Руководитель
Главный бухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
или зарегистрироваться
в сервисе
удобным
способом
вы получите ссылку
на скачивание
к нам за прошлый год