Реферат на тему: Организация работы операционной кассы. Инкассация денежной выручки и других ценностей

Введение

В современных условиях, с появлением возможности обмена электронными деньгами, денежные средства постепенно теряют свою материальную значимость. Но пока трудно себе представить отсутствие наличных денежных средств.

Кассовые операции по-прежнему относятся к разряду традиционных банковских операций. В современном законодательстве они не включены в состав базовых операций, из которых складывается банк, однако по своему назначению они отражают суть банковской деятельности.

Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота).

Кассовые операции играют огромную роль в деятельности экономических субъектов, поэтому рассмотрение темы по организации кассовой работы является актуальной.

Кассовые операции коммерческих банков - это операции по приему, выдаче, размену, обмену, обработке наличных денег, включающие в себя их пересчет, сортировку, формирование, упаковку. Кассовое обслуживание может осуществляться банками, в том числе через свои внутренние структурные подразделения [6,стр. 59].

Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка.

На сегодняшний день кассовое обслуживание и перечень предоставляемых услуг в коммерческих банках находится на одном уровне. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

Цель работы - изучение порядка и учета организации кассовых операций в кредитных организациях.

Задачами работы являются:

1. Определить порядок действий кассовых работников при работе с наличностью

2. Указать порядок инкассации денежной наличности, хранение денег и других ценностей

3. Определить структуру бухгалтерского учета кредитных организаций

4. Ознакомиться с порядком аудита кассового обслуживания.

Оглавление

- Введение 3

- Организация работы операционной кассы

- Инкассация денежной выручки и других ценностей

- Бухгалтерский учет движения денежных средств в кассе

- Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

- Заключение 20

- Список использованной литературы 21

- Приложение

Заключение

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций в кредитных организациях регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка России и Министерства финансов РФ.

Непосредственная организация учетно-операционной работы с наличными деньгами определяется целым рядом внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям конкретного банка.

Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы государства. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежный оборот. При этом первичной является организация безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами.

Операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов коммерческие банки осуществляют только при наличии у них лицензии.

Банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того, через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс - изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков является помощь Центральному Банку в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

Список литературы

1. Положение Центрального банка Российской Федерации "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 9 октября 2002 г. N 199-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-У)

2. Инструкция Банка России от 26.08.2003 N 106- "О порядке работы с банкнотами иностранных государств, сданными кредитными организациями (филиалами) для проведения проверки подлинности в головные расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Банка России"

3. Положение Банка России от 19.08.2004 N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (с изменениями на 14 сентября 2006 года)"

4. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

5. Бондаренко Елена. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческих банках. Учебное пособие. Краснодар, 2003, 51с.

6. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учеб. Пособие для магистров/ Г. Н. Белоглазова, А.К Есипов, И. И. Иванова [и др.]; под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. - М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2012. - 479 с. - Серия: Магистр. ISBN978-5*9916-1730-7 (Издательство Юрайт) ISBN 978-5*9692-1312-8 (ИД Юрайт)

7. Семенихина В.В. Организация кассовых операций: Практическое руководство Издательство "Эксмо", Москва 2005 г. стр. 112, 148

8. Тютюнник А.В. Учебное пособие по дисциплине "Бухгалтерский учет в банках" / Московская финансово-промышленная академия. - М. 2004. - 101 с.