Дипломная работа на тему: Учет кассовых операций. Регламент кассовых операций. Организация работы кассы

Введение

Денежные средства представляют собой вид оборотных активов, находящихся в кассе, на банковских расчетных счетах, валютных, специальных счетах, в выставленных аккредитивах, выданных чековых книжках, переводах в пути и денежных документов. Это особые оборотные средства, обладающие абсолютной ликвидностью, поэтому именно их объем определяет на конкретный момент времени платежеспособность организации. Вместе с тем платежеспособность базируется на расчете и сопоставлении денежных потоков организации, то есть поступлении и расходовании денежных средств.

Виды расчетов, связанные с движением денежных средств в организации, складываются из расчетов в наличной и в безналичной форме. Безналичный оборот составляет значительную часть денежных потоков организации и предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств. Движение безналичных денежных средств осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачета взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.).

Сфера использования наличных денег в организации в основном связана с осуществление расчетов со своими работниками и прочими физическими лицами.

Наличные денежные средства и денежные документы организации хранятся и учитываются в кассе организации.

Касса (итал. Cassa от лат. capsa - вместилище, ящик) 1) наличные деньги, имеющиеся у организации;

2) структурное подразделение предприятия, организации, учреждения, выполняющее кассовые операции;

3) в бухгалтерском учете счет, на котором отражаются движение, поступление и выдача "наличных денег";

4) специально оборудованное помещение для приема, хранения, выдачи денег и других ценностей. Большой юридический словарь, изд. Инфра - Мтр. 2001 г , стр 623.

На предприятии касса служит для приема, хранения и расходования наличных денег. Порядок ведения кассовых операций регламентируется законодательством Российский Федерации. Кассовые операции оформляются соответствующими документами в следующем порядке:

- оформляются первичные документы по приходу и расходу

- первичные документы регистрируются в журнале регистрации

- производятся записи в кассовую книгу

- ежедневно подводятся итоги по кассовой книге, отчет кассира с приходными и расходными ордерами сдается в бухгалтерию под расписку в кассовой книге.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ - упорядоченная система сбора, регистрации, обобщения и (в итоге) формирования финансовой информации об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций (ФЗ РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Таким образом БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ - упорядоченная система сбора, регистрации, обобщения и формирования информации о наличных средствах имеющихся у организации или структурного подразделения организации, их движения и документировано подтвержденного перемещения.

Оглавление

- Введение

- Учет кассовых операций 1.1Регламент кассовых операций

- Организация работы кассы

- Лимит наличных денежных средств

- Инкассация денежных средств

- Документирование кассовых операций

- Ведение кассовой книги

- Ответственность за несоответствие ведения кассовых операций

- Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и на валютных счетах Глава 2. Расчеты с применением контрольно-кассовой техники

- Правила применения и регистрация контрольно-кассовой техники

- Правила эксплуатации контрольно-кассовых машин

- Контроль за соблюдением правил работы с контрольно кассовой техникой Глава 3.Бухгалтерский учет кассовых операций

- Список использованной литературы

Список литературы

Нормативно правовые акты:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации

2.Гражданский кодекс Российской Федерации

3.Кодекс об Административных правонарушениях Российской Федерации

4.Федеральный закон Российской Федерации "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 ФЗ №129

5. Федеральный закон Российской Федерации "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" от 22 мая 2003 года №54 - ФЗ

6. Положение Центрального Банка "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05 января 1988 №14-П

7. Постановление Госкомстата Российской Федерации "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" от 18 августа 1988г.(в ред. от 3 мая 2000 года) № 88

Учебники и учебные пособия

1.Большой юридический словарь, изд. Инфра - Мтр. 2001 г , стр 623.

2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий)учет, учебник Москва, Издательство Проспект, 2008 г.-с.448

3.Бухгалтерский учет: учебник / под редакцией Соколова Я.В.,Москва, издательство Проспект, 2007 г.- с.776

4. Пошерстник Н.В., Бухгалтерский учет на современном предприятии, учебно - практическое пособие, Москва, издательство Проспект, 2007 г.- с.578

5.Патров В.В. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании , Санкт-Петербург, издательство Питер, 2008 г.- с.102