Реферат на тему: Взаимосвязанное отражение и обобщение информации. Задача 3.1 Счета и двойная запись

Введение

Исходные данные.

На 1июня 20_г на предприятии были следующие остатки средств и источников по соответствующим счетам (тыс. руб):

Сч 01 - 80 000, сч. 02 -50000, сч. 04 -12000, сч 05 -2000, сч 99 -10000

Хозяйственные операции за июнь приведены ниже.

1) Получен кредит банка на срок 2 месяца под 20%годовых -15000.

2)Оплачен счет поставщика за поставку материальных ценностей -14750

3) получены материалы по счету поставщика на общую сумму 14750, в том числе материалы 12500, сумма НДС 2250

4) начислены проценты по кредиту банка за месяц (сумму определить)

5) Сумма НДС включена в состав налоговых вычетов (сумму определить)

6) Предъявлены счета покупателю за проданный ему объект основных средств 80000

7) начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет (сумму определить)

8) Списана амортизация основных средств, начисленных за период эксплуатации 50000

9) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить)

10) Получены денежные средства от покупателя объекта основных средств (сумму определить)

11. Списано сальдо сч 91 на соответствующий счет. (сумму определить).

Задание:

Открыть счета бухгалтерского учета, записав в них сальдо начальное.

Заполнить журнал хозяйственных операций в соответствии с предложенным перечнем операций.

Вывести сальдо конечное на счетах в соответствии с правилами вывода, определить обороты по дебету и по кредиту.

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. (таблица 9)

Составить бухгалтерский баланс на 1июля 20_г

счета

Наименование

Синтетического счета

Сальдо начальное

Обороты за период

Сальдо конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Решение

Баланс на начало отчетного периода

Наименование статей

Сумма, руб.

Наименование статей

Сумма, руб.

Основные средства

Амортизация ос

Нематериальные активы

Амортизация НА

Уставный капитал

Прибыли и убытки

Баланс

Баланс

Журнал хозяйственных операций

п/п

Наименование

Хозяйственных операций

Сумма, руб.

Корреспонденция

счетов

дебет

кредит

Получен кредит банка на 2 месяца

Оплачен счет поставщика за поставку материалов

Получены материалы по счету поставщика (без НДС)

НДС по счетам поставщика на сумму

Начислены проценты по кредиту банка

Сумма НДС включена в состав налоговых вычетов

Предъявлен счет покупателю за проданный ему объект основных средств

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет

80000 х 18% = 14400

Списана сумма амортизации основных средств, начисленная за период эксплуатации

Списана остаточная стоимость объекта основных средств (80000-50000 = 30000)

Получены денежные средства от покупателя объекта основных средств

Списано сальдо сч 91 на соответствующий счет

Начисление процентов по кредиту осуществляется по следующей формуле:

Сумма ежемесячных процентов по предоставленному займу

Сумма займа, на которую начисляются проценты

Годовая ставка процентов

365 (366) дней

Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты

Сумма процентов за июнь 2018г = 15000 х 20% / 365 х 30дн (июня 2018г) = 246,57руб.

Открытие синтетических счетов по деятельности предприятия.

Сч 01 - Основные средства

Дебет

Кредит

Сн 80 000,00

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету

Оборот по кредиту 80000,00

Ск

Сч 02 - Амортизация основных средств

Дебет

Кредит

Сн 50000,00

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету 50000,00

Оборот по кредиту

Ск

Сч 04 - Нематериальные активы

Дебет

Кредит

Сн 12 000,00

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Ск 12 000,00

Сч 05 - Амортизация нематериальных активов

Дебет

Кредит

Сн 2 000,00

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Ск 2 000,00

Сч 51 - Расчетный счет

Дебет

Кредит

Сн

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету 95000,00

Оборот по кредиту 14750,00

Ск 80 250,00

Сч 10 - Материалы

Дебет

Кредит

Сн

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету 12500,00

Оборот по кредиту

Ск 12500,00

Сч 19 - НДС по приобретенным ценностям

Дебет

Кредит

Сн

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету 2250,00

Оборот по кредиту 2250,00

Ск

Сч 60 - расчеты с поставщиками

Дебет

Кредит

Сн

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету 14750,00

Оборот по кредиту 14750,00

Ск

Сч 62 - Расчеты с покупателями

Дебет

Кредит

Сн

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету 80000,00

Оборот по кредиту 80000,00

Ск

Сч 68 - Расчеты по налогам и сборам

Дебет

Кредит

Сн

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету 2250,00

Оборот по кредиту 14400,00

Ск 12150,00

Сч 66 - Краткосрочный кредит банка

Дебет

Кредит

Сн

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету

Оборот по кредиту 15000,00

Ск 15000,00

Сч 76 - Расчеты с разными дебиторами

Дебет

Кредит

Сн

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету 246,00

Оборот по кредиту

Ск 246,00

Сч 91 - Прочие доходы и расходы

Дебет

Кредит

Сн

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету 80246,00

Оборот по кредиту 80246,00

Ск

Сч 80- Уставный капитал

Дебет

Кредит

Сн 30 000,00

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Ск 30 000,00

Сч 99 - Прибыли (убытки)

Дебет

Кредит

Сн 10 000,00

№ опр, сумма

№ опр, сумма

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Ск 45 846,00

Оборотно-сальдовая ведомость за июнь 20_г.

Код счета

Название счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

ОС

Амортизация

Нематериальные активы

Амортизация Н А

Материалы

НДС по оприобретен.цен

Р/счет

Расчеты с поставщиками

Покупатели

Расчеты с бюджетом

Расчеты по краткосрочным займам

Расчеты с прочими дебиторами

УК

Прочие доходы и расходы

Прибыли и убытки

Оглавление

- Взаимосвязанное отражение и обобщение информации

- Задача 3.1 Счета и двойная запись

- Задача 3.2 Счета и бухгалтерский баланс

- Задача 3.3 Счета и оборотные ведомости

- Контрольные вопросы

- Список использованной литературы 18

- Взаимосвязанное отражение и обобщение информации Задача 3.1 Счета и двойная запись

Список литературы

1. Алборов Р. А. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2002. - 288 с.

2. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. Издание 7-е, перераб. и доп. - М.: ИКЦ "Март", Ростов на Дону: Издательский центр "Март", 2004. - 512 с.

3. Бабаев Ю. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003. - 304 с.

Рожнова О. В. Международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности. М.: Экзамен, 2003. 256 с.

4 Стандарты бухгалтерского учета: Сб. норматив. док. Мн.: инфомпресс. 2005.

5 Стешиц Л. И. Бухгалтерский учет и аудит в АПК: Учеб. для студентов экон. специальностей с.-х. вузов / Л. И. Стешиц. Мн.: ИВЦ Минфина, 2005. 573 с.

6. Сушкевич А. Н. Организация бухгалтерского учета в субъектах хозяйствования. Мн., 2004. 252 с.

7. Сушкевич А. Н. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств. Мн., 2005. 184 с.

8. Хендриксен Р. А., Ван Бреда М. Ф. Теория бухгалтерского учета / Пер. с англ.; Под ред. проф. Я. В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 576 с.

9. Шахбазарова И Т. Бухгалтерский учет и аудит / И. Т. Шахбазарова. М.: ТетраСистемс, 2002. - 256 с.