Дипломная работа на тему: Теоретические аспекты управления логовыми обязательствами. Понятие и содержание управления логовыми

Введение

Налоговая система в современном государстве является основой его финансовой политики, от четкости и рациональной организации которой зависит экономический рост и потенциал страны, благосостояние и качество жизни населения.

Вместе с тем чрезвычайно сложно создать справедливую налоговую систему - хотя бы потому, что до сих пор не установлено само определение справедливой лепты. Кроме того, практически ни одно государство не смогло добиться точного и справедливого распределения ресурсов из "общего котла": бюджетные расходы - их цели, размеры и направления по адресатам - вызывают разногласия среди всех налогоплательщиков. Также следует учитывать, что любой бизнес существует не ради налогов, а в целях извлечения прибыли, и налоги при этом существенно корректируют практически все управленческие решения. Поэтому при всей значимости этой доходной статьи национальных бюджетов система налогообложения объективно порождает стремление оптимизировать налоги и, как следствие, налоговый менеджмент.

Налоговый менеджмент - новая для России теоретическая и практическая область знаний, появившаяся на рубеже веков. По аналогии с финансовым менеджментом налоговый менеджмент возник первоначально в хозяйственной среде, т.е. в практической действительности, и лишь впоследствии появились попытки теоретического обобщения и развития этой области знаний.

Вместе с тем до настоящего времени публикации по налоговому менеджменту в большинстве своем сводятся к способам ухода от налогов, а налоговый менеджмент - к налоговому планированию, что заведомо сужает сферу его действия. Широко распространена точка зрения, сводящая налоговый менеджмент к операциям с оффшорами, означающая лишь нелегальный или полулегальный варианты развития этой управленческой функции. И, наконец, налоговый менеджмент в ряде публикаций ограничивается задачей минимизации налогообложения, причем любыми средствами, что также неприемлемо, так как уменьшение одних налогов зачастую означает увеличение других, а минимизация налогов любыми средствами приводит к санкциям и даже уголовной ответственности.

С переходом на новый уровень отношений "государство-предприниматель" возросла роль управления налоговыми обязательствами.

Однако многие руководители российских организаций до сих пор не используют управление налоговыми обязательствами как один из важнейших инструментов эффективного управления производством. Тому есть две причины:

- недопонимание роли управления налоговыми обязательствами в современных условиях;

- отсутствие разработанных и апробированных отечественных методических подходов в области управления налоговыми обязательствами на предприятиях в условиях рыночной экономики.

Актуальность темы определяет естественное стремление предприятий минимизировать уплачиваемые налоги, поскольку способы и приемы оптимизации позволяют предприятиям получить в свое распоряжение средства для дальнейшего развития и увеличения прибыли.

Целью данной работы является разработка налоговой политики. Для этого необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические основы управления налоговыми обязательствами;

- рассмотреть налоговые режимы, предусмотреные налоговым законодательством РФ;

- разработать методическое обеспечение;

- провести анализ эффективности существующей налоговой политики;

- разработать налоговую политику.

Оглавление

- Введение

- Теоретические аспекты управления налоговыми обязательствами

- Понятие и содержание управления налоговыми обязательствами

- Подсистема планирование

- Корпоративные налоговыые системы

- Методическое обеспечение управления налоговыми обязательствами

- Анализ методов управления налоговыми обязательствами

- Рекомендации по формированию налоговой политики организаций со смешанными системами налогообложения

- Разработка налоговой политики предприяти ООО ИнСиТ

- Финансово - экономическая характеристика предприятия ООО ИнСиТ

- Налоговый анализ

- Налоговая политика Заключение

- Список используемых источников

- Приложения

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 600 с.

2. Абрамов М.Д. Об основных направлениях налоговой политики // Налоговые споры: теория и практика. - 2006 - N 3 - С. 7-14

3. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый вестник. - 2004 - № 10 - С. 7-16

4. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 435 с.

5. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики // Финансы. - 2005 - № 5 - С. 7-13

6. Басалаева Е.В. Как посчитать налоговую нагрузку // Налоги (газета). - 2006 - № 21 - С. 13-24

7. Басалаева Е.В. Об управлении налогами в организации // Финансы. - 2002 - № 10 - с. 77-79

8. Болдырев М. О современных методах финансового анализа // Бизнес и банки. - 2005 - №6. - стр. 35-41

9. Брызгалин А.В. Налоговый учет и налоговая политика предприятия

10. Букина Г.Н. Организация и методы налогового планирования // ЭКО. - 2002. - № 7. - С. 46-61.

11. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: Инфра-М, 2002. - 392 с.

12. Вылкова Е., Романовский М. Налоговое планирование. - Спб.: Питер, 2004. - 634 с

13. Гарипова З.Л., Вершинина Е.Л. Налоговый выбор в системе внутрифирменного планирования предприятия. - Ульяновск: ГНУ Свердловский научный центр, 2004. -188 с.

14. Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. - М.: Книжный мир, 2004. - 168 с.

15. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. - СПб.: Питер, 2004. - 288 с.

16. Злобина, Стажкова Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта. Учебное пособие. - М.: Академический проект, 2003. - 213 с.

17. Ивантер А., Рубченко М. Закат реформ // Эксперт. - 2003, №1. - с.22

18. Кашин В., Мерзляков И. Налоговая политика и оздоровление экономики // Аудитор. - 2003 - № 9 - С. 3-7

19. Кирова Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты // Финансы. - 1998 - N 9 - С. 30 - 32.

20. Кокорев Н. Формирование налоговой политики //Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2001 - N 26 - С. 4-11

21. Коровкин В.В., Кузнецова Г.В. Предприятия малого бизнеса: регулирование, учет, налогообложение. - М.: ПРИОР, 1997. - 384 с.

22. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ "ДИС", 1997. - 224 с.

23. Кушунакова Б.К. Учетная политика как инструмент оптимизации налоговых платежей предприятия // Налоговый вестник. - 2000 - № 10 - С. 21-27

24. Лаптев И.И., Кузнецов Л.Д. Налоговая политика и интересы общества // Налоговый вестник. - 2003 - № 3 - с. 11-15

25. Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы // Финансы. - 2003 - № 7 - с. 28-31

26. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. - 1998 - N 5 - С. 29 - 31

27. Мазоль С.И. Экономика малого бизнеса. - М.: Книжный дом, 2004. - 257 с.

28. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 352 с.

29. Новикова Т.А. учетная политика организации, как инструмент оптимизации налогообложения // Финансы. - 2003 - №5 - с.19-33

30. Островенко Т.К. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели // Аудиторские ведомости. - 2001 - № 9 - С. 24-32

31. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник. - 2004 - № 6 - С. 10-17

32. Поршнев А.Г. Налоговый менеджмент. - М.: ИНФРА - М, 2003. - 442 с.

33. Скворцов О.В. Налоговая политика и ее влияние на прибыль организации. Автореферат. - Москва, 2001. - 25 с.

34. Трошин А.В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия // Финансы. - 2000 - № 5 - С. 44-54

35. Управление предприятием и анализ его деятельности /Под ред. В.Н. Титаева. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 420 с.

36. Фадеева Т.А. Оценка финансового состояния организации // Налоговое планирование. -2004 - N 4 - С. 27-35

37. Хотинская Г.И. Налоговый менеджмент и его эффективность // Финансовый менеджмент. - 2002. - № 2. - С. 35-50.

38. Щеглова Н.В. Формирование налоговой политики организации //Финансы. - 2000 - № 2 - С. 7-11

39. Юткина Т. Налоговое право, налоговая политика России и управление налогообложением // Аудитор. -2004 - № 1 - С. 36-44

40. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение - М: Инфра-М, 2002. - 650 с.