Дипломная работа на тему: Анализ финансовой деятельности коммерческого банка

Введение

Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.

Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

Общая социально- экономическая обстановка в России привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. События истекшего года подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые еще в 1992-93 годах предупреждали, что коммерческие банки в России неизбежно столкнутся с серьезными проблемами, в том числе с проблемой грамотной оценки финансового состояния коммерческого банка, так как на современном этапе банки работают в условиях повышенного риска. В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления их надежности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более "прозрачной" и предсказуемой. Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.

Актуальность данной проблемы определила тему моей дипломной работы "Анализ деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса". Цель данной работы не в разработке конкретных методик по оценке финансового состояния коммерческого бака, а в попытке доказать необходимость проведения подобного анализа (на примере отдельно взятого банка), привести имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

- дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;

- проанализировать динамику валюты баланса;

- оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;

- определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;

- охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;

- определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов;

- дать оценку согласованности активных и пассивных операций банка;

- рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.

Работа состоит из трех глав: введения, аналитической части и заключения. Анализ проведен по данным статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности филиала Акционерного коммерческого банка "Кузбасспромбанк".

За период анализа выбран годовой интервал с первого января 1998 года по первое января 1999 года.

Оглавление

- Введение

- Сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка

- Формирование информационной базы для анализа деятельности коммерческого банка

- Современные подходы к анализу деятельности коммерческого банка

- Анализ валюты баланса коммерческого банка

- Динамика валюты баланса

- Состав и структура пассива баланса коммерческого банка

- Состав и структура актива баланса коммерческого банка

- Коэффициентный метод оценки деятельности коммерческого банка

- Оценка результативности деятельности коммерческого банка

- Анализ доходов

- Анализ расходов

- Анализ финансового результата

- Заключение

- Список литературы

- Приложение

Заключение

Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков. Эпицентром финансового кризиса стали крупнейшие, так называемые системообразующие банки. Большая часть этих банков фактически неплатежеспособна. А это не может не оказывать отрицательного воздействия на финансовое состояние тех банков, которые за счет проведения осторожной и взвешенной финансовой политики, основанной на принципе диверсифицированного подхода к осуществлению всех активных операций, не прекращают выполнять своих обязательств. В разряд таких устойчивых банков сегодня можно отнести, главным образом, средние и малые, которые имеют жесткий бюджет, экономят на трудоемких и капиталоемких операциях, прежде всего , операциях с частными вкладчиками, более строго подходят к выполнению экономических нормативов. Все эти факторы, а также отсутствие у средних и малых банков крупных пакетов государственных долговых обязательств, крупных кредитов, привлеченных у западных банков, неучастие в программах по приобретению значительных пакетов корпоративных ценных бумаг позволили таким банкам в условиях жесточайшего кризиса сохранить деньги и доверие своих кредиторов. Стремление укрепить свои позиции на финансовых рынках является причиной усиления процесса самоорганизации банков, продолжающих и сегодня своевременно и в полном объеме осуществлять оплату платежных документов своих клиентов. В этой ситуации филиал Акционерного коммерческого банка "Кузбасспромбанк", проведя тщательный анализ платежеспособности и ликвидности и оценив свои возможности, стремится не только сохранить свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечить выполнение программ развития банка, требующих существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли. Банк стремиться к предоставлению разнообразных и качественных услуг своим клиентам, обеспечению сохранности доверенных ему средств и определяет свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг и изменением структуры банковских операций.

Проведенное исследование баланса филиала Акционерного коммерческого банка "Кузбасспромбанк" показало, что существует несколько подходов к анализу деятельности коммерческих банков. Наиболее общую оценку можно дать по данным баланса. На основе оперативного количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить точную и объективную оценку деятельности банка. На основании полученных результатов можно принимать оперативные решения по управлению банковскими операциями, строить прогнозы на дальнейшую деятельность в перспективе.

Список литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации часть 1-2, 1996 г.

2. Закон "О Центральном банке Российской Федерации".

3. Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности".

4. О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 1995 г.

5. Инструкция ЦБ РФ № 1 "О порядке регулирования деятельности банков".

6. Е.Ф. Жуков "Банки и банковские операции" 1997г.

7. О.И. Лаврушин "Банковское дело" 1998г.

8. Л.Г. Батракова "Экономический анализ деятельности коммерческого банка" 1998г.

9. Л.И. Иванова "Проблемы современной банковской информации и статистики" (ж. "Деньги и кредит" №9 1998г.)

10. Т.О Махначева ВЗФЭИ "Анализ тенденций развития банковской системы в регионе (на основе сводного баланса)

11. О.В.Грядовая "О принципах формирования банковского объединения"(ж."Деньги и кредит" №9 1998г.)

12. А.В. Буздалин "Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческих банков. (ж. "Банковское дело"№ 11 1997г.

13. Л.И.Гуденко "Новый план счетов в кредитных организациях и порядок его применения". (ж."Деньги и кредит" № 11 1997г.)

14. "Основные направления единой государственной денежно- кредитной политики на 1999 год". (ж. "Деньги и кредит" № 12 1998г.)

15. М.Ш. Сагитдинов, Ф. Ф. Калимулина "К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка" (ж. "Банковское дело" №10 1997г.

16. А.Саркисянц "Подходы к оценке банковского портфеля"

17. В.С. Захаров "Коммерческие банки: проблемы и пути развития" (ж. "Деньги и кредит" № 9 1998г)

18. А.Ю. Симановский "Об отдельных аспектах регулирования банковской деятельности"

19. " Банковская система России". Настольная книга банкира 1995г.

20. С.И. Кумок "Анализ деятельности коммерческого банка" 1994г.

21. А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфулин "Методика финансового анализа" 1996г.

22. Е.Б. Ширинская "Операции коммерческих банков и зарубежный опыт" 1993г.

23. И.Д.Мамонова "Экономический анализ деятельности банка" 1996г