Нужна индивидуальная работа?

Подберем литературу

Поможем справиться с любым заданием

Подготовим презентацию и речь

Оформим готовую работу

Узнать стоимость своей работы

Дарим 200 руб.
на первый
заказ

Курсовая работа

Банковское дело

Курсовая работа на тему: Формирование резервов возможные потери

Купить за 350 руб.

Страниц

Размер файла

141.8 КБ

Просмотров

Покупок

Введение

Банковская система России представляет собой важное связующее звено в экономике страны. Центральный банк России, окружающие его и зависящие от проводимой им денежно-кредитной политики полугосударственные (Сбербанк России и ВТБ) и коммерческие банки связанны в единую систему, в которой коммерческие банки зависят от политики Центрального банка России, соответственно экономика страны зависит от деятельности коммерческих банков. Коммерческий банк выступает в роли финансового посредника между кредитором и заемщиком, а также берет на себя функции регулятора денежных потоков в стране. Одновременно с данными факторами деятельность коммерческих банков зависит от экономически стабильных или экономически нестабильных условий складывающихся на данный момент в стране. При экономически стабильных условиях деятельность коммерческих банков будет успешной, так как риски при таких условиях будут минимальны, что приведет к наименьшим финансовым потерям. При экономически нестабильных условиях, то есть в условиях кризиса в экономике риски увеличиваются, вместе с которыми увеличиваются потери.

Прибыльность коммерческого банка зависит от правильной оценки рисков возникающих в процессе деятельности банка, в основном кредитных рисков, в зависимости от которых будут сформированы резервы на возможные потери в банке. Резервы на возможные потери и обязательные резервы банка необходимы для регулирования общей ликвидности банка, что позволяет в целом быть, развиваться в банковской сфере банкам и быть привлекательными для инвесторов.

Оценкой рисков и формированием резервов на возможные потери в коммерческих банках занимаются ежедневно с учетом требований нормативных актов, а также с учетом ситуации в экономике в пределах страны и на мировых финансовых рынках. Вопросы в данной сфере остаются и имеют развитие.

Целью курсовой работы является выявление особенностей формирования резервов на возможные потери в коммерческих банках России.

Объектом исследования курсовой работы выступают коммерческие банки, осуществляющие свою деятельность в России и имеющие лицензию Центрального банка России.

Предмет исследования курсовой работы - резервы на возможные потери банка и резервы на возможные потери банка по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Задачи курсовой работы состоят:

Представить теоретические основы резервов на возможные потери, на основании литературы по данной тематике.

Исследовать международные нормативные документы, регулирующие формирование резервов на возможные потери.

Выявить особенности формирования резервов на возможные потери в ведущих экономически развитых странах.

Представить теоретические основы формирования резервов на возможные потери в России.

Выявить проблемы формирования резервов на возможные потери в России.

Найти пути решения вставших вопросов, предложить мероприятия способствующих улучшению критической ситуации.

Заключение

Выводы: значимость резервов в банковской сфере высока, в общем, как и в финансовой системе в целом. Например, амортизация на производстве своего рода тоже является фондом резервных средств, пополняя который по окончании установленного срока средства трансформируются в необходимые материальные или интеллектуальные средства необходимые для благополучной работы организации. Создание банковских резервов сегодня гарантирует меньшие потери, стабильную работу и развитие в перспективе коммерческих банков. Конечно, у каждого стандарта и правила существуют свои недостатки, но как показывает международная и российская практика контроль за нормативами в обязательном порядке обеспечивает нормальное движение денежных средств.

Глобализация в банковской сфере, привела к принятию общих международных правил для всех участников финансового рынка. Возникшее в 1974 г. на фоне кризиса на международных финансовых рынках и банковских услуг в Европе Базельское положение, стало обязательным для стран "десяти" в том числе для России, кроме того вовлекло 100 стран участников.

Несмотря на то, что Базельское положение корректировалось 3 раза, оно нашло свое применение в России. Первое Базельское положение полностью реализовано в российсих нормативных актах. Второе Базельское положение также отражено в нормативных актах, примером служат Положения Банка России 254-П и 283-П, принятые в 2004 г. и контролирующие формирование резервов на возможные потери. [1; 2]

Несмотря на общепризнанность Базельских положений существуют страны ведение банковских дел и нормативы которых отличаются от европейских стран и России. То есть, это страны, имеющие кроме стандартного подхода к банковскому делу и подход основанный на национальных потребностях. К таким странам можно отнести Объединенные Арабские Эмираты, Саудовскую Аравию, Катар, Малайзию.

Введение новых норм по увеличению основного капитала первого уровня, также обязательного формирования "буферного" резервного капитала началось с января 2013 г. и полностью завершилось к январю 2015 г. При этом, с января 2016 г. по январь 2019 г, банки должны создать "буферный резервный капитал". В России формирование резервов на возможные потери по ссудам и активам, не являющимся ссудной задолженностью производится с учетом внутренних нормативных актов России, основанных на международном стандарте Базель III: Положение Банка России 254-П, 283-П, № 1584-У [1; 2; 3]

Мировой финансово-экономический кризис 2007- 2009 гг., поставил под угрозу устойчивость финансовой системы России и в большинстве странах мира. По статистическим данным Центрального Банка России в период 2008 - 2015 гг. объем просроченных ссуд растет, вследствие чего возрастают резервные отчисления, при этом наибольший процент просроченных ссуд приходился на год позже, то есть когда последствия кризиса отразились на всех секторах экономики. Объем выданных ссуд в период с 2008-2015гг. возрос в два раза, данный факт говорит о том, что о возросшей инфляции, потребности в деньгах. Таким образом, цикличность в экономике влияет на банковскую сферу, ставит под угрозу банки, так как при том, что прибыль уменьшается в период кризиса из-за "плохих" долгов в этом же период банкам нужно сформировать резервы на потери из прибыли. Поэтому иногда на международном уровне и в России обсуждают применение динамических резервов в периоды экономического кризиса, то есть дополнительных резервов формируемых в течение кредитной экспансии, средства из которых пополнят резервы на возможные потери. Динамические резервы имеют свои недостатки, такие как: покрывают усредненные потери в долгосрочном периоде (как и резервы на возможные потери), в краткосрочном периоде понижают прибыль банка и без того заниженную банкирами.

Резервы на возможные потери по ссудам и прочим активам, не являющимся ссудной задолженностью формируют в соответствии с Положение Банка России № 254-П и 283-П. Различие в положениях № 254-П и № 283-П заключается в том, что первое регламентирует создание резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности, то есть по различным формам кредитов, второе - по другим видам задолженности, которая не является ссудной. Величина резерва на возможные потери по ссудам зависит от качества ссуды, которая складывается из двух факторов - "финансовое положение заемщика", "качество обслуживания долга". Качество обслуживания ссуд расценивают как хорошее, среднее, неудовлетворительное. Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными и выдаются с учетом обеспечения. В качестве залога могут выступать: ценные бумаги Банка России, собственные долговые ценные бумаги, недвижимое имущество обеспеченное обязательствами перед ОАО "Ипотечное Жилищное Кредитование", вклад.

Резервы в на возможные потери по прочим активам, не являющимся ссудной задолженностью формируются: по балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь; условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах; требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям; прочим потерям и обязательствам некредитного характера. Для того чтобы определить размер резерва, деятельность заемщика или его финансовое положение классифицируют на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества: "Первая", "Вторая", "Третья", "Четвертая", "Пятая".

Элементами расчетной базы могут выступать остатки на балансовых счетах, контрактные стоимости условных обязательств и прочее. После присвоения категории качества финансовому положению или его деятельности, в процентном отношении от элемента расчетной базы производят формирование резерва. Что при формировании резервов на возможные потери что при формировании резервов по прочим активам, ссуды и обязательства объединяют в портфель и производят расчет резервов аналогичным способом.

Методы оценки финансового положения заемщика в России и в странах Европы, различаются. В России при оценке в основном применяют расчет финансовых коэффициентов, в Европе производится присвоение коэффициента риска внешним рейтинговым агентством, признанным Национальным Банком данного государства (например, Standard & Poor's).

Предложенная методика по определению резервов на возможные потери связанная с финансовым положение заемщика, имеет преимущества, так как отражает финансовое положение с помощью корректирующих коэффициентов в настоящий период времени.

В курсовой работе проанализировано понятие резервов на возможные потери; исследованы функциональный механизм формирования резервов на возможные потери в развитых странах мира; проведен анализ отличительных особенностей формирования резервов на возможные потери в российской банковской практике; выявлены мероприятия по оценки финансового положения заемщика; предложена методика формирования резервов на возможные потери связанная с финансовым положением заемщика. Таким образом, цель курсовой работы достигнута.

Список литературы

Законодательные акты

1. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".

2. Положение Банка России от 20 марта 2006 г. № 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".

3. Указание Банка России от 22 июня 2005 г. № 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон".

4. Указание Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)".

5. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (с изменениями и дополнениями).

6. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

7. Приказ Минфина РФ от 13 ноября 2007 г. № 108н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)".

8. Федеральный закон от 21 декабря 2013 г. № 376-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями).

9. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с изменениями и дополнениями).

10. Положение Банка России от 16 июля 2012 г. №385-П"О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

11. 223. Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных комиссаров СССР от 07 августа 1937 г. № 104/1341 "О введении в действие положения о переводном и простом векселе".

12. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

13. Положение Банка России № 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".

Книги под фамилией автора

14. Коробова Г.Г.Банковское дело/ - М.: Магистр, 2012

15. Лаврушин И.О.Банковское дело / - М,: КНОРУС, 2009.

16. Лаврушин И.О.Банковское дело: современная система кредитования КНОРУС, 2009

17. Жарковская Е.П., Банковское дело: учебник для студентов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" / - М.: Омега-Л, 2010

18. Семенов С.И.Организация и бухгалтерский учет банковских операций / - М.: Финансы и статистика, 2012

19. Судин Харон Исламские финансы и банковская система: философия, принципы и практика / пер. с англ.: А.Кадикова, А.Файзрахман. - Казань: Линова-Медиа, 2012

20. Смирнова О. В. Центральные банки зарубежных стран: финансовое состояние и финансовые результаты: монография / - Тверь: Редакционно-издательское управление Тверского государственного университета, 2014

21. Андрюшин, С. А. Банковские системы: учебное пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям 080105 "Финансы и кредит", 080102 "Мировая экономика" / Финансовая акад. при Правительстве Российской Федерации. - М.: Альфа-М ИНФРА-М, 2011

22. Фридмен Дж., Краус В. Рукотворный финансовый кризис. Системные риски и провал регулирования. / - М.: ИРИСЭН; Мысль, 2012

23. Линников А.С. Правовое регулирование банковской деятельности и банковский надзор в Европейском союзе / - М.: Статут, 2009

Книги под заглавием

24. Стандартизация качества банковской деятельности как инструмент обеспечения устойчивого развития банковского сектора России в посткризисный период : материалы VI научно-практической конференции "Банки. Процессы. Стандарты. Качество. Посткризисное развитие" / редкол.: Г.Г. Меликьян и др.. - Москва : Наука, 2011

Статья из сборника научных трудов

25. Автореферат Деятельность российских банков на

26. зарубежных рынках: проблемы и современные тенденции, Абакумова А.В., Москва 2012 г.

27. Автореферат Кредитная экспансия коммерческих банков в современной экономике, Ненахова Е.С., Москва 2012 г

28. Автореферат Деятельность российских банков на зарубежных рынках: проблемы и современные тенденции, Абакумова А.В., Москва 2012 г

29. Автореферат Совершенствование управления кредитными рисками банковской группы, Миронова А.П., Москва 2009 г.

30. Автореферат Имитационное моделирование кредитного риска , Шкляев Л.О., Москва 2012 г.

Статьи из журналов

31. Журнал Деньги и Кредит 2013 № 9, стр. 32 -33

32. Моисеев С.Р. Контрциклическое регулирование: динамические резервы и резервный капитал / Банковское дело - 2009 № 10, стр. 12 - 13.

33. Никитина Т. В. Деятельность Базельского комитета по гармонизации банковского регулирования и надзора / Финансовый бизнес, 2008 № 3, стр. 66 - 70

34. Андрианов В. Что такое "Базельские соглашения"? / Финансовая газета, 2012 № 2, стр. 1 - 10

Документы из Internet

35. URL https://m.wikipedia.org/wiki/офшорная_зона

37. http://www.е-xecutive.ru/wiki/index.php/резервы_банка

38. http://www.banki. ru/wikibank/poloj enie_banka_rossii_283 -р

39. Пруденциальное регулирование / Ассоциация российских банков, финансовый словарь http://arb.ru/b2c/dictionary/prudentsialnoe- regulirovanie-423317

40. Статистические данные по выданным ссудам http://www.cbr.ru/ (дата обращения: 20.01.2016)

41. Женевская вексельная конвенция / Большая Энциклопедия Нефти Газа, стр.1 http://www.ngpedia.ru/id100832p1.html (дата обращения: 21.01.2016)

42. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: Уточненные рамочные подходы Июнь 2004 Банк международных расчетов Базельский комитет по банковскому надзору http://www.cbr.ru/today/ms/bn/basel.pdf (дата обращения: 14.01.2016)

Как купить готовую работу?

Авторизоваться
или зарегистрироваться
в сервисе

Оплатить работу
удобным
способом

После оплаты
вы получите ссылку
на скачивание