Дипломная работа на тему: Правовая основа регулирования лизинговых отношений. Развитие ционального законодательства РФ о

Введение

Переход к рыночной экономике в России поставил промышленные предприятия перед рядом проблем, главными из которых являются: необходимость адаптации к необычным для них условиям возрастающей конкуренции, сокращение рынка сбыта из-за высоких цен на выпускаемую продукцию и проблема неплатежей, сложности с поставщиками сырья, материалов, ограниченность финансовых ресурсов. При этом современные производства для обеспечения выживаемости должны обладать рядом особых качеств: хорошей технологической оснащённостью, большей гибкостью, способностью быстро переналаживать производство.

Намеченная программа развития реформ и стабилизации российской экономики предусматривает создание социально ориентированной, эффективной экономики, обеспечивающей рынок высокотехнологичной, конкурентоспособной продукцией.

Экономика России должна иметь возможность динамично развиваться на основе собственных внутренних ресурсов, восприятия прогрессивных достижений науки, прочного и органичного включения в мирохозяйственные связи при обеспечении экономической и экологической безопасности.

Для такой перестройки промышленности России необходимо использование различных форм международного экономического сотрудничества, некоторые из которых позволяют непосредственно привлекать иностранные инвестиции.

Формы международного экономического сотрудничества, позволяющие привлекать иностранные инвестиции

Форма

Признаки

Коммерческие организации с иностранными инвестициями

Иностранные предприятия на территории России

Концессии

Лизинг

Сотрудничество на компенсационной основе

Образуются путем создания общего уставного фонда с участием капитала не менее чем двух стран. Доля иностранного капитала не достигает 100%

Предприятия, капитал которых на 100% иностранный

Договор на сдачу в эксплуатацию на определенных условиях земли, других природных ресурсов, предприятий и других хозяйственных объектов, принадлежащих государству

Долгосрочная аренда машин и оборудования при сохранении права собственности на них за лизингодателем

1. Предоставление на условиях кредита целевым назначением финансовых и/или материально-технических ресурсов

2. Создание (строительство, расширение, модернизация) производственных и иных мощностей

Форма

Признаки

Сотрудничество на условиях разделе-ния продукции между участвующими сторонами ("продакшн шеринг")

Свободные экономические зоны

Оффшорные зоны для нерезидентов на территории России

3. Погашение (компенсация) финансовой задолженности за счет выручки от продажи продукции, произведенной на созданных в процессе сотрудничества мощностях

Полное или частичное финансирование проекта сотрудничества с полным или частичным покрытием текущих расходов иностранным партнером

Территории, на которых устанавливается особый режим хозяйственной деятельности иностранных инвесторов и коммерческих организаций с иностранными инвестициями, а также отечественных предприятий и граждан

Создаются с целью привлечения капитала из-за границы. Для этого устанавливаются льготные условия регистрации и хранения валютных средств нерезидентов

Таким образом, лизинг является формой международного экономического и инвестиционного сотрудничества, который в силу присущих ему возможностей может стать импульсом технического перевооружения, создания необходимых мощностей промышленных предприятий и структурной перестройки экономики в целом.

Существенное преимущество лизинга по сравнению с другими формами инвестирования состоит в том, что предпринимателю предоставляются не денежные ресурсы, а непосредственно средства производства, имеющие технико-экономические характеристики, определенные предпринимателем.

В современном деловом мире лизинг является одним из важнейших методов финансирования развития технической базы производства. В странах со стабильной экономикой до 30% всех капиталовложений осуществляется именно через лизинг.

Лизинг позволяет в условиях сравнительно меньшего финансового напряжения обновлять основные фонды, он дает возможность предпринимателю начать дело, имея 1/3 средств (или даже меньше) для приобретения необходимого оборудования.

Благодаря лизингу финансовые институты, банки могут реструктуризировать свою деятельность, увеличивая объемы кредитования проектов с более высокими гарантиями, т.к. сдаваемое в лизинг оборудование (имущество), как правило, высоко ликвидно; кроме того, оно остается в собственности лизингодателя в течение всего срока договора лизинга.

На рынке лизинговых услуг уже функционируют более 800 лизинговых компаний, которые при дефиците финансовых ресурсов способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив техническое обновление их производства, т.е. заложить основы выхода из кризиса и будущего экономического подъема.

В настоящее время лизинг является, пожалуй, наиболее перспективной формой привлечения инвестиций в экономику России.

Именно поэтому лизинг интересен как предмет рассмотрения и изучения.

Целями настоящей работы являются:

- характеристика правовой канвы лизинговых сделок и отслеживание специфики их юридического оформления;

- экономическая и юридическая характеристика института лизинга;

- анализ инвестиционных возможностей лизинга и международных лизинговых сделок в России.

Использование механизма международного лизинга способствует стабильности инвестиционного процесса, повышению эффективности и защищенности инвестируемых средств, а также делает отечественное производство привлекательным для иностранного инвестора.

Все вышесказанное свидетельствует о том, что изучение, активизация и внедрение лизингового бизнеса в предпринимательской практике международных лизинговых процессов становится сегодня актуальным и интересным для российских участников лизинговых отношений.

Оглавление

- Введение 3

- Правовая основа регулирования лизинговых отношений

- Развитие национального законодательства РФ о лизинге

- Международная унификация в сфере лизинга

- Понятие и сущность лизинга

- Появление и история развития договора лизинга

- Правовая природа договора лизинга

- Структура лизинговых договорных связей

- Место договора лизинга в системе гражданско-правовых обязательств

- Классификация лизинговых операций

- 2.3.1 по объектам сделок 36

- 2.3.2 в зависимости от срока лизинга и сложности правового состава 36

- 2.3.3 в зависимости от условий использования имущества 39

- 2 3 4 по методу финансирования 40

- 2.3.5 по возвратности вложенных средств 40

- 2.3.6 по размеру лизинговых сделок 40

- в зависимости от страны пребывания участников лизинговой

- сделки 41

- 2.3.8 в зависимости от формы организации и техники проведения 42

- 2.3.9 по объему сервисного обслуживания лизингополучателя 44

- по характеру лизинговых платежей

- Договор лизинга

- Признаки договора лизинга

- Основные элементы договора лизинга

- Субъекты договора лизинга

- Объекты договора лизинга

- Содержание договора лизинга права и обязанности сторон

- Лизинговые платежи

- Международные лизинговые сделки в России

- Заключение 75

- Литература 78

Заключение

Анализ мирового опыта показывает, что в последние годы лизинговые операции стали неотъемлемой частью стабилизации и развития экономики во многих странах. Темпы прироста лизинга в них значительно превышают темпы прироста частных капиталовложений в производство машин и оборудования. Лизинг широко используется при сбыте продукции как на внутренних, так и на внешних рынках.

В настоящее время в России существует несколько подходов к развитию международных лизинговых услуг.

- все коммерческие и политические риски лизингодателя (зарубежной лизинговой компании) перестраховываются специальными уполномоченными институтами (нерезидентами). Благодаря этому создаются условия для заключения лизинговых соглашений напрямую между лизинговой компанией (нерезидентом) и российским потребителем (лизингополучателем). К сожалению, такая схема лизинга не стимулирует российского производителя имущества, однако на лизинговом рынке она присутствует, имея немалый объем услуг.

- наряду с поощрением конкуренции в финансовой сфере такие институты, как, например, Европейский банк реконструкции и развития, Международная финансовая корпорация и другие, оказывают содействие в обеспечении широкого диапазона финансовых услуг, в том числе и лизинговых. При этом отбор претендентов на получение инвестиций осуществляется на основе опыта работы в лизинговой финансовой сфере исходя из существования зарубежного стратегического партнера с опытом проведения лизинговых операций и др. Однако в России этот подход пока не получил достаточно широкого распространения.

Объясняется это в основном тем, что наряду с жестким таможенным и налоговым законодательством существуют серьезные ограничения на деятельность нерезидентов в российском финансовом секторе. При этом такое положение заинтересованы сохранять российские банки, а также крупные лизинговые компании, поскольку указанные ограничения вынуждают иностранные лизинговые компании сотрудничать с ними по схеме сублизинга или по другим схемам долевого участия (с малыми лизинговыми компаниями России).

Переход России к рыночным отношениям осуществляется в условиях неразвитости необходимых экономических институтов, что сказывается на темпах развития экономики. Поэтому лизинг как один из рыночных механизмов преодоления инвестиционного кризиса необходимо поднять на достаточно высокий уровень, обеспечить его развитие как экономического и инвестиционного инструмента, создавая для этого необходимые льготные условия.

Основными предпосылками такого развития рынка лизинговых услуг являются:

- стандартизация лизинговых соглашений;

- система контроля кредитоспособности клиентов;

- расширение каналов сбыта имущества и предложений инвестиционных услуг.

Развитию лизингового рынка в России могут способствовать и некоторые его особенности, преимущества как особого инвестиционного механизма:

- соглашения России с рядом зарубежных стран об изменении двойного налогообложения;

- использование механизма получения более низких процентных ставок по кредиту от развитых стран;

- исключение из списка того вида имущества, которое облагается НДС;

- использование преимуществ оффшорных зон;

- предоставление услуг по лизингу в одном пакете с традиционными банковскими кредитами и др.

Международный лизинг, опирающийся на соответствующие исследования национальной практики в области лизинга, инвестиционных, налоговых льгот, особенностей нормативно-правовой базы в той или иной стране, режима амортизации, экспортно-импортного регулирования и т.д., позволяет комбинировать разного рода преимущества, предоставляемые национальным и иностранным деловым участникам. Так, например, можно обеспечить привлекательность лизинговой сделки и через третьи страны (путем регистрации в ней своего филиала), которые предоставляют особо льготный режим налогообложения через оффшорные зоны.

В заключение следует отметить, что макроэкономическая ситуация в России требует более эффективного применения такой формы привлечения иностранных инвестиций, как лизинг.

Кроме того, успешному развитию лизинга в России сегодня препятствуют:

1. Нехватка стартового капитала для организации лизинговых компаний.

2. Двойное обложение НДС (НДС взимается не только за ввоз лизингового имущества на таможенную территорию России, но и начисляется на лизинговые платежи).

3. Отсутствие инфраструктуры рынка

4. Недостаток высококвалифицированных кадров.

Однако, несмотря на существующие проблемы, лизинг уже доказал свою эффективность в качестве инструмента привлечения инвестиций даже в период экономического кризиса. Его дальнейшее развитие будет способствовать ускоренному подъему отечественного производства, а в конечном счете - выходу страны из кризисной ситуации.