Магистерская диссертация на тему: Роль и место акцизов в формировании доходов бюджета государства

Введение

Актуальность изучения сущности, функций налоговой системы обусловлена тем, что они оказывать непосредственное влияние на масштабы государственной политики, которая непосредственно зависит от настоящего финансового положения страны. Количество собираемых налогов влияет на то, какую именно сумму денег сможет выделить государство на реализацию социальных программ. То есть невозможно говорить об эффективной политике государства в социальной сфере без достаточных финансовых средств. Из этого можно сделать вывод, что социальная, экономическая и налоговая политика тесно взаимосвязаны.

Цель работы - анализ роли акцизов в современной налоговой системы РФ.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. рассмотреть теоретические аспекты исчисления и уплаты акцизов;

2. проанализировать роль акцизов в формировании доходов государства;

3. определить суммы уплаты НДС в бюджет российской организацией ООО "Восход".

Объект исследования - российская организация ООО "Восход".

Предмет исследования - акцизы.

. В настоящей работе используется несколько исследовательских методов для достижения поставленной цели.

Перечислим главные из них:

- метод наблюдения, в процессе которого выводы относительно организации бухгалтерского учёта и налогообложения формируются на базе восприятия изменений анализируемого процесса;

- метод анализа - исследуемый предмет рассматривается с нескольких позиций, делится на определенные компоненты;

- метод сравнения - получение данных о налогообложении осуществляется посредством поиска общих и различных признаков.

Информационной основой для написания работы послужили нормативно - законодательные акты по налогообложению, труды отечественных и зарубежных специалистов в области налогообложения.

Оглавление

- Введение 3

- Экономическое содержание акцизов

- Роль и место акцизов в формировании доходов бюджета государства

- Порядок исчисления и уплаты акцизов

- Совершенствование механизма акцизов

- Практическая часть

- Заключение 25

- Список использованной литературы 27

Заключение

По результатам исследования получены следующие выводы.

По своему экономическому содержанию система налогообложения представляет совокупность сложных, взаимосвязанных социально -экономических отношений между различными государствами, государством и налогоплательщиками, между отдельными налогоплательщиками по поводу финансового обеспечения деятельности государства, регионов и муниципальных образований, а также непосредственно участвующих в нем предприятий, организаций и физических лиц.

Объектом налогообложения акцизами признаются операции с подакцизными товарами (по их передаче, продаже, оприходовании и др.). Акциз рассчитывается по каждому виду подакцизных товаров, налоговая база по которым определяется в тех единицах измерения, в которых установлена ставка акциза.

И чем гармоничнее эти взаимоотношения, тем выше активное влияние системы налогообложения на эффективность экономической политики любого государства.

В настоящее время одной из наиболее актуальных проблем современной экономики России является повышение эффективности функционирования налоговой системы. По заявлениям руководства страны в ближайшие годы налоговая система и налоговая нагрузка не будет сильно меняться. Это делается для того, чтобы в условиях экономических санкций, в период падения цен на нефть перестроить экономик страны, вывести ее на качественно новый уровень.

В заключение хочется отметить, что, несмотря на определенные плюсы и минусы, нельзя какую-либо из налоговых систем назвать хорошей или плохой. Каждая из них по-своему хороша для своего государства.

Налоговые системы многих государств складывались не одно столетие. Они уже "подстроены" под территориальные особенности стран, их внутреннюю политику и менталитет населения. Невозможно одну налоговую систему заменить другой. Это реально лишь при условии корректирования принципов налогообложения под экономические условия определенного государства.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ: часть вторая: по состоянию на 28 ноября 2015. М. : Изд-во ЭКСМО. - 2015

2. Приказ ФНС России "Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок" от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@

3. Письмо ФНС России "О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы" от 17.07.2013 № АС-4-2/12722

4. Баландина А.С. Анализ применения налоговых льгот по налогу на прибыль в российской федерации // Вестн. Том. гос. ун-та. Экономика. 2013. № 1. С. 82-88

5. Грохотова Н.В. Налоговый менеджмент и его влияние на формирование прибыли организации: дис. … канд. экон. наук. Иркутск, 2005. 220 с.

6. Зинягина А. С. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие - М.: Финансовый университет при Правительстве РФ, кафедра "Налоговое консультирование". - М.: Издательство "Перо", 2014. - 189 с.

7. Каширина М.В., Шмелева Е.А. Перспективы налогообложения прибыли в России/В сб.: Вопросы теории и практики налогообложения. - М.: Дашков и К, 2016. - С. 87-93

8. Косов М.Е., Крамаренко Л.А. Экономическое равновесие налоговой системы: моногр. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 199 с.

9. Лапин А.В. Актуальные проблемы налогового контроля в Российской Федерации//Административное право и практика администрирования. - 2015. - №6. - С. 28-37

10. Лыкова Н.Н. Налоги и налогообложение. - М.: Юрайт, 2015. - 354 с.

11. Мишустин М.В. Совершенствование инструментов налогового администрирования по обеспечению стабильных доходов государственного бюджета // Экономика, налоги, право. 2014. № 4. С. 4-8

12. Налоги и налоговая система Российской Федерации/Под общ.ред. Л.И. Гончаренко. - М.: Юрайт, 2014. - 542 с.

13. Налоговый менеджмент. Продвинутый курс : учеб. для магистрантов / под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. - М. : Юнити-Дана, 2014

14. Пансков В.Г., Левочкина Т.А. Налоги и налогообложение. - М.: Юрайт, 2016. - 320 с.

15. Петрова Ю.М. Налогообложение прибыли в деятельности экономических субъектов//Международный научно-исследовательский журнал. - 2015. - №3. - С. 80-81

16. Поварова А.И. Снижение фискальной функции налога на прибыль организаций: факторы и пути повышения // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. 2014. № 3 (33). С. 180-195

17. Саркарова Д.С., Магамирзаев А.Г. Основные проблемы взимания налога на прибыль организаций//Экономика и предпринимательство. - 2015. - №12-4. - С. 113-116

18. Соловьева Н.Е., Мезенко В.В. Анализ нормативно-правового регулирования налога на прибыль организаций/В сб.: Актуальные проблемы развития экономических, финансовых и кредитных систем. - Белгород, 2015. - С. 44-47

19. Сулейманов М.М., Магомедова Р.М., Мирзаханова А.М. Роль налога на прибыль организаций в формировании доходной базы региональных бюджетов//Управленец. - 2016. - №4. - С. 42-48

20. Рощупкина В.В. Показатель налоговой нагрузки как индикатор эффективности фискальных мер государства//Экономика, налоги, право. - 2016. - №2. - С. 133-141

21. Теория и история налогообложения: Майбуров И. А. и др. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 422 с.

22. Финансы, денежное обращение и кредит/Под ред. Л.А. Чалдаевой. - М.: Юрайт, 2015. - 544 с.

23. Финансы и кредит/Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Кнорус, 2016. - 320 с.

24. Финансы и кредит/Под ред. М.В. Романовского, Г.Н. Белоглазовой. - М.: Юрайт, 2014. - 610 с.

25. Цокова В.А. Сравнительный анализ налоговых систем России, Франции, Великобритании и Японии // Теоретическая и прикладная экономика. - 2015. - № 2. - С.1-12