Курсовая работа на тему: Формирование кредиторской задолженности снижающих уровень кризиса

Введение

Актуальность темы курсовой работы. Кризис - это явление, проистекающее в определённый период времени и характеризующийся нестабильностью финансового положения предприятия или целого государства. Подобная нестабильность чаще всего вызвана влиянием факторов внешней среды на деятельность этого предприятия или государства. Экономический кризис создает неустойчивость финансового положения объекта кризиса, то есть компании или государства, поэтому основной целью для любого предприятия или государства - это создать эффективную систему противостояния и преодоления кризисных явлений, возвращение всей системы докризисное состояние.

Изучение внутренних ресурсов организации (трудовых, производственных, финансовых, материально-технических и др.) позволяет определить потенциальные возможности и выявление тех ресурсов, на которые можно положиться в рамках антикризисной борьбы. По проведении необходимых анализов разрабатывается стратегия дальнейшего развития.

Кредиторской задолженностью именуют долги компании, которые она обязана вернуть к определенному времени. Собственно, наличие подобной задолженности не является показателем нестабильности предприятия, это лишь свидетельствует об имеющихся у него отложенных обязательствах. К примеру, фирма может расплачиваться по поставкам спустя некоторое время, на протяжении которого она будет учитывать свою задолженность кредитору-поставщику.

По составу задолженность может быть внешней (долги по налогам, поставкам, а также авансы, выплаченные за приобретение товаров в будущем) или внутренней (зарплата персонала, подотчетные выплаты и т.п.). Она может уменьшаться или увеличиваться в зависимости от различных обстоятельств. Несмотря на то, что кредиторская задолженность является одной из составляющих бюджет предприятия частей, ее рост необходимо контролировать и анализировать. Увеличиться может как внешняя задолженность, так и внутренняя.

Как правило, львиную долю в структуре кредиторской задолженности занимают долги перед поставщиками и банками. Если компании предоставлен заем, то увеличение кредиторской задолженности говорит о повышении активов фирмы за счет возникновения новых обязательств и ее зависимости от заемных средств.

Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов управления кредиторской задолженностью на предприятии и ее анализа, а также разработка мер по их совершенствованию.

В соответствии с поставленной в курсовой работе целью, были определены следующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты управления кредиторской задолженностью предприятия;

- дать организационно-экономическую характеристику исследуемой организации;

- провести анализ кредиторской задолженности по данным бухгалтерской отчетности организации;

- предложить аналитическое обоснование решений финансового характера в отношении формирования кредиторской задолженности снижающих уровень кризиса.

Объектом исследования является деятельность ОАО "Тяжпрессмаш".

Предметом курсовой работы является кредиторская задолженность предприятия.

Данная курсовая работа основывается на использовании следующих методов: экономико-математического, расчётно-конструктивного, статистико-аналитического, табличного, графического, сравнения.

Оглавление

- Введение 3

- Теоретические аспекты управления кредиторской задолженностью предприятия

- Понятие кризис, критерии, причины и предпосылки его появления

- Понятие и содержание кредиторской задолженности предприятия

- Показатели и методика анализа кредиторской задолженности предприятия

- Информационная база для анализа кредиторской задолженности

- Организационно-экономическая характеристика

- ОАО Тяжпрессмаш

- Краткая экономическая характеристика ОАО Тяжпрессмаш

- Анализ основных показателей деятельности организации

- Анализ кредиторской задолженности по данным бухгалтерской отчетности организации

- Состояние информационной базы, оценка ее надежности и аналитичности

- Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

- Аналитическое обоснование решений финансового характера в отношении формирования кредиторской задолженности снижающих уровень кризиса

- Выводы и предложени

- Список литературы 52

- Приложения

Список литературы

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Учитывая все эти изменения можно рассчитать показатели платежеспособности и эффективности кредиторской задолженности ОАО "Тяжпрессмаш" в прогнозируемом периоде (таблица 8).

Таблица 8

Динамика показателей платежеспособности и эффективности использования кредиторской задолженности ОАО "Тяжпрессмаш" в прогнозируемом периоде

Показатели

2018г.

2019г.

Изменения

Абс., (+,-)

Отн., %

Коэффициент абсолютной ликвидности

в 4,25 раза

Коэффициент текущей ликвидности

Доля кредиторской задолженности в итоге баланса

Доля кредиторской задолженности в структуре краткосрочных обязательств

Оборачиваемость кредиторской задолженности, оборотов

Срок оборота кредиторской задолженности, дней

Рентабельность кредиторской задолженности

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ таблицы 8 показал, что коэффициент абсолютной ликвидности на 0,13 или в 4,25 раза за счет уменьшения кредиторской задолженности и увеличения денежных средств на предприятии. Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,4 или на 118,2%.

Доля кредиторской задолженности в итоге баланса уменьшилась на 7,8 или на 140,4%. Доля кредиторской задолженности в структуре краткосрочных обязательств уменьшилась на 9,8 или на 116%. Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 1,84 оборота или на 155,3%, а срок ее оборачиваемости уменьшился на 38,4 дня или на 155,2%.

Рентабельность кредиторской задолженности увеличилась на 5,8 п.п. или на 155,2%. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности за анализируемый период увеличилось на 0,18 п.п. или на 110,8% за счет то, что сумма дебиторской задолженности по прежнему значительно превосходит сумму кредиторской задолженности.

Делая вывод, можно сказать, что в результате предложенных мероприятий произойдет:

- уменьшение дебиторской задолженности на 139,8%;

- увеличение денежных средств на 284,8%;

- уменьшение краткосрочных обязательств на 134,1% за счет уменьшения кредиторской задолженности 155,2%;

- значительное увеличение ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.

Предложенные мероприятия очень эффективны и оказали положительное влияние на финансовый результат, финансовое состояние и систему управления кредиторской задолженностью ОАО "Тяжпрессмаш" в прогнозируемый период времени.

Таким образом, можно сказать, что предложенные мероприятия повысили эффективность управления кредиторской задолженностью.

Выводы и предложения

Финансовый кризис организации представляет одну из существенных форм нестабильности ее финансового состояния, проявляющейся в возникновении противоречий между фактическим состоянием ее финансового потенциала и необходимым объемом финансовых потребностей, что создает потенциальные угрозы для ее функционирования и существования;

Многообразные виды финансовых кризисов имеют различные предпосылки возникновения и различные последствия их проявления.

Для уменьшения негативных последствий проявления финансовых кризисов необходимо своевременно устанавливать возможность и вероятность их проявления. На появление и развитие кризисной ситуации в организации влияет ряд внешних и внутренних факторов,

Кризис предприятия всегда рассматривается как социальное явление, из чего следует, что конкурентоспособность предприятия во многом определяется сложившимися социальными связями.

Таким образом, кризис может возникнуть как в результате деятельности самого предприятия, так и в результате соотношения его развития с развитием национальной и общемировой экономики.

Кредиторская задолженность - это задолженность предприятия перед другими лицами, которая должна быть погашена в определенные сроки. Использование привлеченных заемных средств позволяет повысить объем хозяйственных операций, увеличить оборот, повысить рентабельность собственного капитала, а также расширить инвестиционные возможности предприятия.

В балансе кредиторская задолженность отражается в разделе "V. Краткосрочные обязательства" по строке 1520. По своей сущности, кредиторская задолженность является спонтанным источником финансирования, так как зависит от совершаемых сделок в ходе осуществления хозяйственной деятельности и не относится к запланированным источникам формирования капитала.

Внешняя кредиторская задолженность - все виды заемных средств, формируемых за счет внешних источников.

Внутренняя кредиторская задолженность - все остальные виды задолженности предприятия. Обязательства данного вида возникают у предприятия вследствие особенностей расчетов, поэтому являются закономерным элементом хозяйственной деятельности.

Однако, возникновение в результате нарушения финансовой дисциплины является недопустимым, например, из-за нарушения предприятием сроков оплаты товара и расчетных документов.

Анализ основных экономических показателей деятельности ОАО "Тяжпрессмаш" за 2016-2018гг. показал, что чистая прибыль уменьшилась на 112,7% за счет увеличения себестоимости и коммерческих расходов. Рентабельность предприятия также снизилась в результате снижения прибыльности предприятия.

ОАО "Тяжпрессмаш" работает по большей части за счет собственных средств, но предприятию для осуществления своей производственной деятельности не достаточно собственных средств и оно прибегает к краткосрочным кредитам и займам.

ОАО "Тяжпрессмаш" ликвидно и финансово устойчиво, но неплатежеспособно за счет недостатка денежных средств.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение ОАО "Тяжпрессмаш" по состоянию на 31.12.2018г., результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2018 год в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Анализ кредиторской задолженности показал, что управление кредиторской задолженностью эффективно.

Были предложены направления совершенствования финансового состояния и управления кредиторской задолженностью предприятия. Путей повышения эффективности расчётов с поставщиками и подрядчиками достаточно много.

Однако ключевым аспектом оптимизации уровня кредиторской задолженности является управление материальными потоками, то есть полученными и проданными товарно-материальными ценностями.

Соблюдение всех выше приведенных рекомендаций приведет предприятие к финансово-стабильному состоянию, улучшит деловую репутацию организации, соответственно повысит ее конкурентоспособность на рынке.

Было запланировано, что за счет введения предложенных мероприятий дебиторская задолженность ОАО "Тяжпрессмаш" в 2019г. уменьшится на 400000 тыс. руб. (или на 139,8%) и полученная сумма пойдет на погашение кредиторской задолженности в размере 300000 тыс. руб. (или на 155,2%), а денежные средства увеличатся на 100000 тыс. руб. (на 284,8%).

В результате предложенных мероприятий произойдет:

- уменьшение дебиторской задолженности на 139,8%;

- увеличение денежных средств на 284,8%;

- уменьшение краткосрочных обязательств на 134,1% за счет уменьшения кредиторской задолженности 155,2%;

- значительное увеличение ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.

Предложенные мероприятия очень эффективны и оказали положительное влияние на финансовый результат, финансовое состояние и систему управления кредиторской задолженностью ОАО "Тяжпрессмаш" в прогнозируемый период времени.

Таким образом, можно сказать, что предложенные мероприятия повысили эффективность управления кредиторской задолженностью.

Список литературы

1. Антикризисное управление финансами предприятия / К.В. Балдин и др. - М.: МПСИ, МОДЭК, 2016. - 336 с.

2. Атаев, Арслан Антикризисное регулирование внешней задолженности / Арслан Атаев. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. - 188 с.

3. Бармута, К.А. Управление на предприятии в условиях кризиса / К.А. Бармута. - М.: Феникс, 2016. - 525 с.

4. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчётности. Л.А. Бернстайн - М.: Финансы и статистика, 2015. - 321 с.

5. Большаков, А. С. Антикризисное управление на предприятии. Финансовый и системный аспекты / А.С. Большаков. - М.: СПбГУП, 2017. - 488 с.

6. Ендовицкий, Д.А. Анализ кредиторской задолженности и связанных с ней финансовых рисков / Дмитрий Александрович Ендовицкий, Ольга Михайловна Купрюшина und Максим Олегович Фоменко. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. - 204 с.

7. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. /Л.Т. Гиляровская [и др.]. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015. - 360 с.

8. Костюченко, Наталья Анализ кредитных рисков. Часть 2. Проблемная задолженность / Наталья Костюченко. - М.: Скифия, 2017. - 376 с.

9. Лепешкина, Марина Кредитные риски и оценка проблемной задолженности банков / Марина Лепешкина. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. - 140 с.

10. Любушин, Н. П. Экономический анализ: учебник / Н. П. Любушин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 575с.

11. Макарова, О. В. Направления внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности / О. В. Макарова // Финансы и кредит. - 2017. - № 7. - С. 89 - 103.

12. Молдован А.А. Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия / А.А. Молдован // Стратегии развития предпринимательства в современных условиях. Сборник научных трудов I международной научно-практической конференции / Научные редакторы: Е. А. Горбашко, В. Г. Шубаева. - 2017. - С. 304-306.

13. Муканова, Л.К. Управление оборачиваемостью дебиторской и кредиторской задолженности / Л.К. Муканова // Вестник Казахского гуманитарно-юридического инновационного университета. 2017. № 1 (33). С. 121-123.

14. Неведрова, Р.В. Оценка состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженности организации / Р.В. Неведрова // Политика, экономика и инновации. 2017. № 7 (17). С. 5.

15. Павлова, А.Н. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности: учетный аспект / А.Н. Павлова // Аллея науки. 2017. Т. 3. № -9. С. 174-177.

16. Подгайнова, К.С. Ключевые аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности: механизм и оценка результатов / К.С. Подгайнова // Синергия Наук. 2018. № 20. С. 44-50.

17. Подсумкова, Л.А. К вопросу о необходимости управления дебиторской и кредиторской задолженностями производственного предприятия / Л.А. Подсумкова // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2017. № 4 (68). С. 64-67.

18. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. Прыкина Л.В. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 306 с.

19. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Пястолов С.М//Учебник. - 2-е изд., Стереотип. - М.: Издательский центр "Академия", 2014. - 333 с.

20. Тихонова, Е.П. Дебиторская и кредиторская задолженность / Е.П. Тихонова. - М.: Горячая линия бухгалтера, 2017. - 450 с.