Курсовая работа на тему: Теоретические основы построения логообложения в РФ. Экономическая сущность логов

Введение

Проведение рыночных преобразований в экономике немыслимо без создания эффективной системы налогообложения.

Налоговая система - основной проводник государственных интересов при регулировании экономики, формировании доходов бюджета, ограничении роста цен и торможении инфляции во всех странах с социально ориентированной рыночной экономикой. Выражая экономические интересы участников воспроизводственного процесса, налоговая система обеспечивает их равновесие, а тем самым и общественный процесс.

Совершенствование налоговой системы государства неразрывно связано с созданием эффективных условий функционирования предприятий. От уровня налоговой нагрузки на экономику зависит формирование устойчивых предпосылок экономического роста.

Так же налоговая система один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту. Проблема налоговой системы, на сегодняшний день, одна из наиболее сложных и противоречивых в мировой практике ведения хозяйства.

Актуальность этой темы в том, что Налоговая система России ещё не усовершенствована полностью, и требует исправления недостатков, так же рядом изъянов, каждый из которых подлежит анализу, необходимому для обоснования соответствующих реформационных мер.

Цель данной курсовой работы - провести сравнительный анализ бюджетно-налоговой политики в различных странах: Россия, США, Германия.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

- изучить экономическую сущность налогов

- рассмотреть классификацию налогов и сборов

- изучить роль и значение системы налогов и сборов РФ

- рассмотреть виды налогов и сборов РФ

- определить региональные особенности систем налогообложения малого и среднего бизнеса

- проанализировать основные недостатки действующей налоговой системы и пути их решения

- провести сравнительный анализ бюджетно-налоговой политики в различных странах: Россия, США, Германия.

Предметом данной курсовой работы является налоговая система государства, а объектом - сущность и структура налоговой системы государства.

При написании работы использовались труды специалистов в области налогообложения, таких как Козаева О.Т., Пансков В.Г., Агузарова Л.А и др., информация официальных сайтов Федеральной налоговой службы Российской Федерации, Государственного комитета по статистике, публикации научных и периодических изданий, посвященные проблемам налогообложения и т.д.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Оглавление

- Введение 4

- Теоретические основы построения налогообложения в РФ

- Экономическая сущность налогов

- Классификация налогов

- Особенности систем налогообложения малого и среднего бизнеса

- Оценка влияния налогообложения на социально-экономическое развитие

- Социально-экономическое развитие РФ

- Анализ собираемости налогов в РФ

- Направления совершенствования налоговой политики

- Основные недостатки действующей налоговой системы и пути их решения

- Мировая практика налоговых систем

- Рекомендации по улучшению налоговой системы РФ

- Заключение 51

- Список используемых источников 53

Заключение

Подводя итог проделанной работе, можно выделить ряд ключевых моментов, связанных с ролью налогов и налоговой системы в целом в экономике страны.

Под налогом, пошлиной, сбором понимается обязательный взнос в бюджет или во внебюджетный фонд, осуществляемый в порядке, определенном законодательными актами. Налоги бывают прямыми и косвенными они различаются по объекту налогообложения, по механизму расчета и взимания и по их роли в формировании доходной части бюджета.

Налоговая система представляет собой совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов, а также комплекс налоговых отношений и налоговых мероприятий между государством, с одной стороны, налогоплательщиками, в том числе агентами (субъектами), с другой стороны.

Из анализа данной работы, все сказанное обуславливает объективную необходимость пристального внимания к современному состоянию налогообложения. Необходим и методологический, и методический пересмотр основ налогообложения с целью выведения налоговой системы на оптимальный уровень. Налоги должны стать не только орудием обеспечения сбалансированного бюджета, но и мощным стимулом развития народного хозяйства страны. Они должны способствовать структурно-техническому совершенствованию производства, сбалансированию на паритетных началах всех форм собственности.

Нами выявлено, что повышение налоговых ставок акцизов может привести к нелегализованному сбыту продукции, безакцизному сбыту продукции. Так, повышение ставки налога на доходы физических лиц спровоцирует введение двойной бухгалтерии и выдачу заработной платы в "желтых конвертах". Имеет место быть отрицательная динамика поступления налога на добавленную стоимость. Это связано с предоставлением налоговых вычетов. Поэтому повышать ставку налога на добавленную стоимость пока не стоит. По налогу на добычу полезных ископаемых следует ввести дифференцированную ставку налога. Что касается снижения ставки налога на прибыль организации до 24% (ранее 24%) а период экономического кризиса, то это не сильно повлияло на состояние доходной части бюджетов. Считаем более разумным введение налоговых льгот, которые существовали ранее по налогу.

Отметим, что снижение поступлений по таким федеральным налогам, как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организации, налог на доходы физических лиц может быть вызвано применением специальных налоговых режимов, так как с их введением отменяются указанные налоги.

Таким образом, совершенствование налогообложения неразрывно связано с созданием прочного экологического базиса и стабильных политических условий общественного развития. От того, как скоро это будет создано, зависит формирование устойчивых предпосылок для постепенного превращения системы налогообложения в фактор экономического роста.

Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. 2015.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. 2015.

3. Основные направления налоговой политики РФ на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов//СПС "Консультант Плюс".

4. ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"//СПС "Консультант Плюс".

5. Дзагоева М.Р. Влияние налоговой политики региона на инвестиционную активность предприятий// Управление экономическими системами.-2012.-№ 37. С. 17.

6. Козаева О.Т., Сугарова И. В. Косвенные налоги в России и перспективы их развития// Terra Economicus. 2013. Т. 11. № 3-3. С. 42-45.

7. Козаева О.Т. Налоги с физических лиц: оценка и пути оптимизации// Terra Economicus. 2013. Т.11. № 3-3. С. 138-141.

8. Пансков В.Г. Новые подходы к теории и практике налогового администрирования// Международный бухгалтерский учет.-2014.-№ 10. С. 60-63.

9. Пансков В.Г. Налоговые риски: проявление и возможные пути минимизации//Экономика. Налоги. Право.-2013.-№ 4. С. 74-80.

10. Сугарова И. В. Экономический потенциал-основа формирования налогового потенциала региона// Право и инвестиции. 2013. № 3-4. С. 29-32.

11. Токаева С.К. Экономическое развитие региона и пути укрепления налогового потенциала// Право и инвестиции.-2013.-№ 3-4. С.28-31.

12. Впервые зарегистрированный малый бизнес в России освободят от налогов.-//официальный сайт новостей "ПРОНЕДРА".- URL:http://pronedra.ru/money/2015/04/08/rossija-malyi-biznes-nalogi.

13. Малый бизнес в России. Статистика не радует. 01.03.2015. - //Сайт бизнес Консалтинг. URL:http//artistconsalt.com/maly-biznes-v-rossii-2013-statistika-nе-raduet.

14. Общие положения по применению общепринятой системы налогообложения. 27.05.2015.-//Бухгалтерский учет и налоги. URL:http://www.businessuchet.ru/content/document_r_BA05873D-906С-4450-AAED-90D7226F8CA6.

15. Проведено органами государственной статистики во исполнении ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ от 24.07.2007 г. " URL:http://rgs.ru.