Курсовая работа на тему: Общая характеристика курсового проекта работы. Порядок выполнения курсового проекта работы

Введение

Актуальность выбранной темы. Во все времена налоги являлись и являются по сегодняшний день основной статьей доходов государственного бюджета.

Налоги с населения являются важным экономическим рычагом государства, с помощью которого оно решает задачи обеспечения денежных поступлений в бюджеты всех уровней, регулирования уровня доходов населения и структуры потребления и сбережений граждан. Подоходное налогообложение наиболее эффективно воздействует на уровень реальных доходов населения, с помощью системы льгот обеспечивает социальную защищенность определенных категорий налогоплательщиков - физических лиц, регулирует стабильные источники доходов бюджета. В Концепции социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года определено, что "целью социальной политики является последовательное повышение уровня жизни населения и снижение социального неравенства, обеспечение всеобщей доступности основных социальных благ, прежде всего, качественного образования, медицинского и социального обслуживания"1. Исходя из данной задачи, актуальным вопросом является оценка действующего механизма налогообложения доходов физических лиц и перспектив его развития.

Объект исследования - правоотношения по налогообложению физических лиц в Российской Федерации.

Предмет - нормативно-правовое регулирование налогообложения физических лиц.

Цель работы - выявление особенностей нормативно-правового регулирования правоотношений в сфере налогообложения физических лиц.

Для достижения цели ставились следующие задачи:

- особенности правосубъектности налогообложения физических лиц;

- анализ исторических изменения, происходящих в сфере налогообложения физических лиц в Российской Федерации;

- рассмотрение роли налогообложения физических лиц в финансовой системе Российской Федерации;

- рассмотрение современных особенностей функционирования системы налогообложения физических лиц;

- рассмотрение возможных перспектив развития правоотношений по налогообложению физических лиц.

Методы, использованные при написании работы - исторический, анализ, синтез, наблюдение, статистический.

Курсовая работа состоит из введения, где отображены актуальность, объект, предмет, цель и задачи работы.

Из трех глав. Первая глава посвящена рассмотрению теоретических аспектов налогообложения физических лиц. Вторая глава носит аналитический характер. В третьей главе предпринята попытка предположить перспективу налогообложения физических лиц.

Оглавление

- Введение 1

- Теоретические основы налогообложения физических лиц

- Физическое лицо - субъект налогообложения

- Эволюция налогообложения физических лиц

- Анализ содержания налогообложения физических лиц

- Роль налогообложения физических лиц в налоговой системе России

- Современные особенности налогообложения физических лиц в России

- Перспективы развития налогообложения физических лиц

- Заключение 30

- Список использованной литературы 32

Заключение

Изучение теоретических основ подоходного налогообложения позволило нам сделать вывод о том, что начиная с 1991 года, когда экономика Российской Федерации перешла на рыночный путь развития, система подоходного налогообложения значительно изменилась. В результате за налогом на доходы физических лиц закрепилась роль устойчивого источника доходов бюджетной системы. Однако, действующие положения налогового законодательства в части налогообложения доходов физических лиц не позволяют в достаточной степени эффективно использовать механизм налогообложения доходов в решении определенных налоговой политикой Российской Федерации социально-экономических задач.

Проведённые нами расчёты показали, что при использовании варианта установления стандартных вычетов, исходя из величины прожиточного минимума гражданина, как это принято в международной практике налогообложения, ежемесячная налоговая выгода налогоплательщиков-инвалидов составит 851 рубль, налогоплательщиков-родителей 425 рублей, что для инвалидов боевых действий в 2,2 раза выше, для инвалидов с детства - в 13,0 раз выше, для родителей одного несовершеннолетнего ребенка - в 2,3 раза выше, чем в настоящее время23. Твёрдый размер и отсутствие системы корректировки социальных налоговых вычетов приводит к их обесцениванию в условиях сохраняющейся в Российской Федерации инфляции. Считаем необходимым законодательное закрепление в статье 219 Налогового кодекса РФ механизма обязательной ежегодной индексации социальных вычетов, а также изменить момент наступления права пользования налогоплательщиком вычетов не после окончания налогового периода, а в течении налогового периода. Таким образом, налог на доходы физических лиц может стать более эффективным рычагом воздействия на социальную составляющую подоходного налогообложения физических лиц.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)

2. Абдулгалимов А.М. Проблемы налогового регулирования инвестиционной активности реального сектора экономики и пути их решения // Сегодня и завтра российской экономики. 2010. №33. - С 83-88.

3. Абдулгалимов А.М., Султанов Г.С., Сеферова З.А. Совершенствование системы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации // Экономика и предпринимательство. 2014. № 9 (50). С. 37-40.

4. Абдулгалимов А.М., Алиев Б.Х. Методологические аспекты реализации стимулирующего потенциала налоговых отношений // Налоги-журнал. 2008. № 5. С. 5-8.

5. Алиев Б.Х., Арсаханова З.А., Султанов Г.С. О новом порядке налогообложения имущества физических лиц в РФ // Фундаментальные исследования. 2015. № 9-2. С. 318-322.

6. Алиев Н.О., Алиев О.М. Налогообложение в системе факторов, влияющих на банковскую деятельность / В сборнике: Математические методы и модели в исследовании государственных и корпоративных финансов и финансовых рынков Сборник материалов Всероссийской молодежной научно-практической конференции. Уфа, 2015. С. 243-246.

7. Бескоровайная Н.С. Стратегия управления бюджетными потоками региона. // Сборник научных трудов Северо-Кавказского государственного технического университета. Серия:Экономика.2005.№1.

8. Бескоровайная Н.С. Факторы, определяющие эффективность бюджетной политики субфедерального уровня. // Актуальные вопросы современной науки.2008.№3.С.336-350.

9. Глотова В.Г., Алиев Б.Х., Султанов Г.С. Стимулирующая роль налоговых льгот в механизме становления новых институтов территориального развития // Фундаментальные исследования. 2015. № 9-2. С. 334-337.

10. 7. Мусаев М.К., Селимханов З.А., Султанов Г.С. Основные направления совершенствования и эффективности налоговых поступлений в бюджетную систему РФ // Экономика и предпринимательство. 2013. № 11-2 (40-2). С. 328-331.

11. Синельников-Мурылев С., Баткибеков С., Кадочников П. Оценка результатов реформы подоходного налога в РФ. - М.: Институт экономики переходного периода, -2003. - 333с. 9. Султанов Г.С., Джардисов Д.Х. Применение налоговых льгот для стимулирования бизнеса в России и зарубежных странах / В сборнике: Актуальные проблемы обеспечения устойчивого экономического и социального развития регионов. сборник материалов 9-й международной научно-практической конференции. Махачкала, 2015. С. 35-36.

12. Тютюриков Н.Н., Тернопольская Г.Б. Налоговая политика в странах ЕЭП. Программы и проекты // Финансы. 2013. №8. - С.46.

13. Королюк Е.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. Ставрополь, 2009. Королюк Е.В. Управление корпоративными финансами: учебное пособие. Краснодарский Центр научно-технической информации. Краснодар, 2009.

14. Кучеров И.И. Теория налогов и сборов. (Правовые аспекты): монография. М.: ЗАО "ЮрИнфоР", 2013. С. 7.

15. Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: учеб. пособие. М.: Изд. Дом "Городец", 2009. С. 6.

16. Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир / пер. с нем.; общ. ред. Б.Е. Ланина. М.: Прогресс, 1992. С. 280.

17. Податное дело и податная инспекция Калужской губернии за 1885-1910 г. Калуга, 1910. С. 50-51.

18. Яценко И.А. Новое в налоговом законодательстве в 2015 г. / Научно-методический журнал "Концепт". - 2015. - Выпуск № 3. Т. 13. С. 2246-2250.

19. Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы РФ, режим доступа: http://www.nalog.ru/rn23/taxation/taxes/imuch2016/ 7. Крючкова О.М. Бережная Е.В

20. www.consultant.ru. - справочно-правовая система "Консультант Плюс".

21. www.nalog.ru.- официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

22. Официальный сайт Министерства Финансов РФ, режим доступа: http://www.minfin.ru/ru/