Магистерская диссертация на тему: Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

Введение

Концепции капитала в МСФО

Ситуация

Решение

Пользователей финансовой отчетности беспокоит, прежде всего, поддержание номинальной величины инвестированного капитала или его покупательной способности

Следует взять на вооружение концепцию финансового капитала

Пользователи интересуются, прежде всего, операционной способностью организации

Необходимо использовать концепцию физического капитала

Рис. 1. Состав собственного капитала предприятия

Рис. 2. Источники формирования заемного капитал предприятия

Рис. 3. Структура управления ООО "Феникс"

Таблица 2

Анализ состава и структуры кадров ООО "Феникс" за 2016 - 2018 г.г.

Показатели

2016г.

2017г.

2018г.

Изменения

2018г. к 2016г.

Директор

Бухгалтер

Старший продавец

Продавцы

Дворник

Уборщица

Итого

Таблица 3

Анализ динамики заработной платы ООО "Феникс" за 2016 - 2018 г.г.

Показатели

2016г., руб.

2017г., руб.

2018г., руб.

Изменения

2018г. к 2016г.

Бухгалтер

Старший продавец

Продавцы

Дворник

Уборщица

Итого (ФЗП)

Рис. 4. Схема продуктового магазина ООО "Феникс"

Таблица 4

Информация о технологических показателях магазина ООО "Феникс" за 2017-2018 гг.

Технологические показатели

2017г.

2018г.

1. Площадь магазина, кв.м.

2. Коэффициент установочной площади, к ут. 0,35-0,4

3. Коэффициент выставочной площади, к вт. 0,65-0,75

4. Количество товарных единиц, размещаемых на 1 кв.м. выставочной площади магазина

5. Широта и устойчивость ассортимента в магазинах: количество разновидностей реализуемых товаров, к рт.

6. Коэффициент устойчивости ассортимента, к уст. 0-1

Таблица 5

Ассортимент продукции магазина ООО "Феникс"

Вид продукции

Ассортимент

Колбасные изделия

- вареные колбасы;

- сосиски;

- сардельки;

- паштеты;

- ветчины;

- колбасы полукопченые;

- колбасы варено-копченые;

- колбасы сырокопченые;

- деликатесная продукция;

- полуфабрикаты.

Продукция птицефабрик

- бедро курицы на подложке;

- куриные грудки, ноги;

- грудки цыплят-бройлеров;

- крылья цыплят;

- мясо кур;

- шеи куриные;

- цыплята копченые;

- филе грудки цыплят-бройлеров.

- яйца куриные С1, С2;

- яйца перепелиные.

Продукция хлебокомбинатов и кондитерских фабрик

- хлебобулочные изделия;

- печенье;

- пряники

- вафли;

- драже;

- зефир;

- ирис, карамель, конфеты;

- мармелад;

- торты;

- хлебцы.

Напитки

- минеральные воды и сладкие газированные безалкогольные напитки, соки;

- пиво, вина, шампанское, водка.

Морепродукты

- морская капуста,

- креветки, крабовые палочки и крабовое мясо,

- свежемороженая горбуша, кета, нерка, филе лососевых рыб, минтай.

Прочая продукция

- консервы, как овощные, так и рыбные, мясные.

- фрукты и овощи.

- соль, сахар, крупы, макароны.

- соусы, майонезы.

Таблица 6

Анализ финансовых результатов деятельности ООО "Феникс" за 2016 - 2018 г.г.

Показатели

2016г.

2017г.

2018г.

Изменения

2018г. к 2016г.

Абс.,

Темп роста, %

Выручка от продажи, тыс. руб.

Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

Валовая прибыль, тыс. руб.

Чистая прибыль, тыс. руб.

Среднемесячная численность работников, чел.

Стоимость основных средств, тыс. руб.

Фондоотдача, руб./руб.

Фондоемкость, руб./руб.

Фондовооруженность, тыс. руб./чел.

Рентабельность продаж, %

Рентабельность производства, %

Рис. 5. Динамика финансовых результатов деятельности ООО "Феникс" за 2016 - 2018 г.г.

Таблица 7

Состав имущества и источников его формирования ООО "Феникс"

Наименование показателя

2016г., тыс. руб.

2017г., тыс. руб.

2018г., тыс. руб.

Изменения

2018г. к 2016г.

Абс.,

Темп роста, %

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Дебиторская задолженность

Денежные средства и денежные эквиваленты

Итого по разделу II

БАЛАНС

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Итого по разделу V

БАЛАНС

Рис. 6. Состав имущества и источников его формирования ООО "Феникс" за 2016 - 2018 г.г.

Таблица 8

Анализ ликвидности баланса ООО "Феникс" за 2016 - 2018г.г., тыс. руб.

АКТИВ

2016г., тыс. руб.

2017г., тыс. руб.

2018г., тыс. руб.

ПАССИВ

2016г., тыс. руб.

2017г., тыс. руб.

2018г., тыс. руб.

Наиболее ликвидные активы (А1)

Наиболее срочные обязательства (П1)

Быстрореализуемые активы (А2)

Краткосрочные пассивы (П2)

Медленно реализуемые активы (А3)

Долгосрочные пассивы (П3)

Труднореализуемые активы (А4)

Постоянные пассивы (П4)

БАЛАНС

БАЛАНС

Таблица 9

Соотношение активов и пассивов баланса ООО "Феникс" за 2016 - 2018 г.г.

Абсолютно

ликвидный баланс

Соотношение активов и пассивов баланса

ООО "Феникс"

2016 год

2017 год

2018 год

А1 П1

А1 П1

А1 П1

А1 П1

А2 П2

А2 > П2

А2 > П2

А2 > П2

А3 П3

А3 П3

А3 П3

А3 П3

А4 П4.

А4 П4

А4 П4

А4 > П4

Таблица 10

Тип состояния ликвидности баланса

Тип состояния ликвидности

Балансовые соотношения

Абсолютная ликвидность (оптимальная)

А1 > П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4

Нормальная ликвидность (допустимая)

А1 < П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4

Нарушенная ликвидность (недостаточная)

А1 < П1

А2 < П2

А3 > П3

А4 > П4

Кризисное состояние (недопустимая)

А1 < П1

А2 < П2

А3 < П3

А4 > П4

Таблица 11

Показатели ликвидности ООО "Феникс" в 2016 - 2018 г.г.

Показатели

2016г.

2017г.

2018г.

Изменения

2018г. к 2016г.

Абс.,

Отн., %

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент срочной ликвидности

Таблица 12

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО "Феникс"

Наименование показателя

Значения

Изменения

2018г. к 2016г.

2016г.

2017г.

2018г.

Абс.,

Отн., %

Коэффициент финансовой устойчивости

Коэффициент финансирования

Коэффициент автономии

Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

Таблица 13

Значения показателей финансовой устойчивости ООО "Феникс"

Наименование показателя

Значения

Изменения

2018г. к 2016г.

2016г., тыс. руб.

2017г., тыс. руб.

2018г., тыс. руб.

Абс.,

Отн., %

Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)

СОС

СД

Оглавление

- Выводы

- Список литературы

- Приложение

Список литературы

- Таблица.

- Прогнозный баланс ООО "Феникс" на 2018-2020гг.

- Наименование показателя.

- Г., тыс. руб.

- Изменения, (;-).

- Темп роста 2020г. к 2018г., %.

- Г. к 2018г.

- Г. к 2019г.

- Актив.