Дипломная работа на тему: Учёт и анализ движения денежных средств примере ООО «Абсолют»Калуга

Введение

Предлагаемая тема заключительной квалификационной работы "Учёт и анализ движения денежных средств на примере ООО "Абсолют" г. Калуга" актуальна и значительна, поскольку денежные средства являются посредниками в осуществления предпринимательской деятельности предприятия, когда необходимо провести расчеты с партнёрами, бюджетами и прочими организациями своевременным и правильным образом. Важное значение, в осуществлении расчетных операций в настоящее время имеет учет и контроль за средствами.

Денежные средства - это общая сумма денег, находящихся в кассе, на различных счетах в банках: расчетных, валютных, депозитных, специальных, размещенные в аккредитивах, чеках, переводах в транзите и других денежных документах.

Средства организации определяют начальный и конечный этап непрерывного оборота фондов, а экономическая эффективность деловой активности определяется скоростью их движения. Платежеспособность предприятия, как важный атрибут финансового состояния, определяется совокупностью доступных средств. Их правильное использование может принести большие доходы организации, и поэтому необходимо рационально использовать временно свободные средства для дополнительной прибыли. Одной из основных задач предприятия в области финансового состояния, является организация денежного обращения и денежных расчетов.

Учет средств важен для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования. Контроль за движением денежных потоков, расчетами и банковским кредитом является одной из основных задач бухгалтерской службы предприятия.

Анализ структуры и движения денежных средств является важным инструментом для управления денежными потоками, обеспечения эффективность их использования для поддержания стабильной платежеспособности организации.

Объектом данного исследования является предприятие ООО "Абсолют". Предметом исследования является учет денежных средств в кассе организации и на расчетных счетах и контроль за их использованием.

Целью работы является изучение организации учета и контроля за движением средств на расчетных счетах и в кассе организации, а также рассмотрение вопросов и способов улучшения учета, контроля и повышения эффективности использования средств в ООО "Абсолют".

Для достижения этой цели требуются решения следующих задач:

- изучение теоретических вопросов бухгалтерского учета, контроля за движением денежных средств и их анализ;

- изучение организационно-экономических характеристик объекта исследования;

- изучение организации учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах ООО "Абсолют";

- проведение оценки бухгалтерского учета и контроля наличных денег в кассе и на расчетных счетах организации посредством аудита;

- анализ денежного потока;

- разработка предложений по совершенствованию учета, контроля и повышения эффективности использования средств в организации.

Теоретической основой для квалификационной работы являются нормативные и законодательные акты, а также научная и учебная литература.

Источниками информационной базы для написания работы были: Устав ООО "Абсолют", распоряжения об организации, первичные учетные документы, бухгалтерские регистры денежных счетов, годовая финансовая отчетность за 2016-2017 годы.

Оглавление

- Введение.3

- Теоретические и нормативно-правовые основы бухгалтерского учета и движения денежных средств 1.1 Нормативное регулирование учета денежных средств

- Понятие, порядок и формы учета наличных денежных средств

- Документальный и синтетический учет движения денежных средств на расчетных счетах организации

- Методика проведения анализа денежных средств

- УЧЕТ И КОНТРОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО Абсолют 2.1 Технико-экономическая характеристика организации

- Учет движения денежных средств на расчетных счетах организации

- Анализ динамики и структуры денежных потоков организации

- Совершенствования учета движения денежных средств в ооо абсолют

- Заключение54

- Список использованных источников..56

- Приложения

Заключение

По результатам исследования получены следующие выводы. Каждый хозяйствующий субъект в процессе финансово-хозяйственной деятельности постоянно сталкивается с необходимостью делать денежные операции (не связанные с выплатой заработной платы) как с юридическими, так и с физическими лицам. Денежные средства являются основой для благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

Объектом данного исследования является бухгалтерская деятельность ООО "Абсолют". Все записи на счете для учета безналичных средств производятся на основании платежных поручений, объявлений на внос денежных средств, приложенных к выписке из банка, которая является регистром аналитического учета средств.

Синтетический учет операций по текущему счету с ООО "Абсолют" ведется на активном счете 51 "Расчётный счет". Поступление денег на счет отражает дебет счета 51 "Расчётный счет" на основании объявления или платёжного поручения. В конце рабочего дня или на следующий день бухгалтер обрабатывает банковскую выписку, которая составляется в программе "Клиент-Банк". Бухгалтерская обработка банковских выписок включает следующие процедуры. Бухгалтерский отдел компании проверяет отчет и корреспонденцию полученных сумм и списывается для подтверждения прилагаемых к нему расчетных и платежных документов.

Синтетические учетные регистры для счета 51 - это ордера и заявления, карты и анализ счетов, отчетов и т.д., сформированные в 1С: Предприятие. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные документы по расчётному счету с приложением к ним расчетных документов.

В результате анализа состояния бухгалтерского учета и внутреннего контроля за безопасностью и использованием средств ООО "Абсолют" имеет следующие недостатки:

1) Нарушаются рекомендации по защите и транспортировке средств в центральный офис, в банк и из банка.

2) Отсутствует план инвентаризации кассовых документов.

3) Есть случаи, когда на денежных документах отсутствуют необходимые подписи ответственных лиц (то есть наблюдается слабый контроль за использованием денежных средств).

В качестве рекомендации по совершенствованию учета средств было предложено ООО "Абсолют":

1) Кассир, перевозящий деньги, должен быть обеспечен охраной.

2) Денежные документы должны быть подписаны должностными лицами.

3) Руководству компании необходимо установить предельные сроки для производства запланированных проверок денежных средств с полным пересчетом наличных денег и проверкой других ценных бумаг в кассе.

4) Необходимо создание списка конкретных сотрудников компании, которым разрешено выдавать наличные деньги в подотчет, утверждённого приказом.

5) Ввести должность внутреннего аудитора в штатное расписание организации или передать эту функцию главному бухгалтеру.

6) Практиковать регулярно профессиональное повышение квалификации бухгалтерских работников и управленческого персонала в целом.

Вышеуказанные предложения по совершенствованию бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств в ООО "Абсолют" могут повлиять на работу бухгалтерии и компании в целом и в будущем, помогут устранить недостатки в организации работы и избежать ошибок при планировании денежного потока.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть 1. - М.: Омега - Л, 2015. - 665с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: В 2 частях: по состоянию на 05.10.15. - М.: Омега - Л, 2015. - 560 с.

3. Нормативная база бухгалтерского учета: сборник официальных материалов / предисловие и составление Бакаева А.С. - М.: Издательство "Бухгалтерский учет", 2013. - 400 с.

4.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция). - ФЗ // Экономика и жизнь. - 2015. - №48. - С. 18.

5. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: письмо ЦБ Российской Федерации от 12.04.2001 №2-п (с последующими изменениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2013. - №16. - С. 8.

6. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 28.04.2017) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522)// Финансовая газета. - 2015. - №51. - С. 10.

7. План счетов бухгалтерского учета. Инструкция по применению. - Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2016. - 111 с.

8. Ануфриев В.Е. Учет валютных операций. // Бухгалтерский учет. - 2015. - №6. - С. 72 - 79.

9. Барышникова А. А. Расчеты по авансам: налоги и налогообложение. // Главбух. - 2015. - №7. - С. 30-36.

10. Богатая И.Н. Аудит для студентов вузов. - Изд. 2-е, доп. и перераб. - Ростов на Дону: Феникс, 2016. - 252 с.

11. Букач, Е. Расчеты с подотчетными лицами / Е. Букач // Экономика и жизнь. - 2016. - №15. - С. 5 - 10.

12. Бычкова С.М., Газарян А.В. Планирование в аудите. - М.: Финансы и статистика, 2014.- 326 с.

13. Бурмистрова Л.Н. Финансы и бухгалтерский учет предприятия. - М.: Инфра - М, 2014. - 223 с.

14. Верещага В.В. Порядок использования контрольно-кассовых машин и санкции за их неприменение. // Главбух. - 2016. - №4. - С. 36 - 42.

15. Верещага В.В. Расчет наличными денежными средствами. // Главбух. - 2015. - №18. - С. 35 - 41.

16. Верещагин С.А. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 65 с.

17. Гумасян Р.З. Первичные учетные документы. - М.: ДИС, 2013. - 415 с.

18. Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е, Савин В.Ю. Анализ финансовой отчетности: Учебник. - М.: Титан эффект, 2011. - 320 с.

19. Жуков В.Н. Учет расчетов чеками. // Бухгалтерский учет. - 2015. - №2. - С. 17-22.

20. Ерофеева В.А. Бухгалтерский учет. - М.: Юрайт, 2015. - 185 с.

21. Каморджанова Е.А. Бухгалтерский финансовый учёт. СПб: Питер, 2015. - 372с.

22. Ковалева О.В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. - Ростов на Дону: Феникс, 2016. - 512 с.

23. Кожинов В.Я. Планирование в бухгалтерском учете аудиторских фирм // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2014. - №29.

24. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: учебник. - Изд. 6-е., перераб. и доп. - М.: Издательство "Экзамен", 2016. - 815 с.

25. Козырин А.Н. Правовые основы бесспорного списания средств с банковского счета. // Бухгалтерский учет. - 2015. - №8. - С. 72 - 79.

26. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2013. - С. 342.

27. Костюк Г.И. Учет денежных средств. // Бухгалтерский учет. - 2016. - №6. - С. 7 - 13.

28. Краснова Л.П. Бухгалтерский учет. - М.: Юристь, 2014. - 550 с.

29. Людмила Удалкина, Михаил Докукин. "Не расстанемся с машиной" // Экономический еженедельник "Эпиграф". - 2015. - 01 августа. - №29 (728).

30. Максимова Л.Н. Типичные нарушения при осуществлении расчетов с подотчетными лицами. // Главбух. - 2016. - №9. - С. 33-40.

31. Новикова М.В. Отчет о движении денежных средств. // Бухгалтерский учет. - 2016. - №1. - С. 102 - 107.

32. Рабинович А.М. Расчеты с использованием векселей. // Бухгалтерский учет. - 2017. - № 14. - С. 39 - 49.

33. Рагуленко Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 351 с.

34. Смоленцева, Л.А. Сверим наши расчеты / Л. А. Смоленцева // Российский налоговый курьер. - 2015. - №20. - С. 89.

35. Садикова И.А. Мирошникова П.А. Применение бланков строгой отчетности при расчетах с населением. // Главбух. - 2015. - № 15. - С. 49 - 55.

36. Сафронова Н.Г. Бухгалтерский финансовый учет. - М.: ИНФРА - М, 2014. - 526 с.

37. Симонова А.Н., Фролова ИВ. Покупка ТМЦ в рассрочку и в кредит. // Главбух. - 2015. - №18. - С. 50 - 56.

38. Суйц В.П., Смирнов Н.Б. Основы российского аудита. - М.: Анкил-ДИС, 2014. - С. 186.

39. Фролов С.П. Расчеты наличными денежными средствами без контрольно-кассовых машин. // Главбух. - 2014. - №18. - С. 50 - 56.